年底一次性獎金怎么計稅

全年一次性獎金計稅方式：1.全部并入當年的綜合所得進行計稅。2.單獨計算納稅。不同的計稅方式自然。從明年開始也就是2022年，年終獎將并入當年綜合所得中進行計稅。于2022年1月1日起執(zhí)行。

計稅方式有兩種，不同的計稅方式就會產(chǎn)生不同的結(jié)果，因此為了擴大自己的權(quán)益可以利用好這些計稅方式，要根據(jù)自身情況來衡量，接下來我來告訴大家具體的計稅方式以及哪種計稅方式較為劃算。

全年一次性獎金即為年終獎，計稅方式分為兩種：

1. 全部并入當年的綜合所得進行計稅：

綜合所得就是各種要交稅的項目綜合所得;即將年終獎與其他收入進行融合以后計算要交的稅。

（1）綜合所得包括哪些項目：工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、經(jīng)營所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。

（2）下列表格為綜合所得適用的稅率表。

2. 單獨計算納稅：

（1）以全年的一次性獎金除以12，即為12個月平均每個月的獎金，然后按月?lián)Q算后找到適用的稅率。然后計算應納稅金額。

（2）計算公式：應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù) 。

（3）舉例：劉先生的年終獎為12萬，用單獨計算進行納稅，即每月120000÷12=10000。可以看出適用稅率為10%；則應納稅金額的換算為，120000

×10%-210=11790。因此劉先生須繳納11790的全年一次性獎金稅。

年終一次性獎金要交稅多少？

法律分析：2022年年終獎扣稅計算是有一定的公式的，具體公式如下：

1、年終獎的應納稅額為全年一次性獎金收入乘上適用稅率再減去速算扣除數(shù)；

2、年終獎金可以不并入當年的綜合所得而進行單獨納稅，而是應該把年終獎金收入除以12個月所得到的數(shù)額，按照右側(cè)按月?lián)Q算之后的綜合所得稅率表，確定適用的稅率和速算扣除數(shù)。

工資、薪金所得，是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或受雇有關的其他所得。這就是說，個人取得的所得，只要是與任職、受雇有關，不管其單位的資金開支渠道或以現(xiàn)金、實物、有價證券等形式支付的，都是工資、薪金所得項目的課稅對象。

勞務報酬所得，是指個人從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務、介紹服務、經(jīng)濟服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。

法律依據(jù)：《中華人民共和國個人所得稅法》 第二條 下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：

（一）工資、薪金所得；

（二）勞務報酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特許權(quán)使用費所得；

（五）經(jīng)營所得；

（六）利息、股息、紅利所得；

年終獎怎么交納個稅？

如果年終獎屬于全年一次性獎金，那么納稅人可以選擇不并入全年綜合所得，單獨計算個人所得稅。

當然，也可以選擇并入全年綜合所得（當月工資薪金所得），按照累計預扣法預扣預繳個人所得稅，匯算清繳時按照綜合所得七級超額累進稅率計算個人所得稅。

對于全年一次性獎金，納稅人選擇不并入全年綜合所得（當月工資薪金所得），單獨計算個人所得稅，那么可以按照以下步驟計算：

第一步，計算換算后的全月應納稅所得額。以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，為全月應納稅所得額。

第二步，確定適用稅率。按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)。

第三步，單獨計算納稅。計算公式為：應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)。

舉個栗子：2022年11月發(fā)放全年一次性獎金50000元，納稅人選擇不并入全年綜合所得，單獨計算個人所得稅，那么步驟如下：

第一步，確定全月應納稅所得額。全月應納稅所得額為50000÷12=4166.67元。

第二步，確定適用稅率。對應按月?lián)Q算后的稅率表，由于4166.67在3000元至12000元之間，所以級數(shù)為2，稅率為10%，速算扣除數(shù)為210。

第三步，計算應納稅額。應納稅額為50000×10%-210=4790元。

需要注意的是：

1、在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次。

2、是否并入全年綜合所得，由納稅人自己選擇。一般情況下，納稅人應該選擇全年納稅相對比較少的方法。因為該政策的出臺，就是為了減輕納稅人的稅收負擔，緩解中低收入群體壓力。

3、全年一次性獎金不并入當月工資薪金所得、實施按月單獨計稅的政策，目前延至2023年底。

4、全年一次性獎金是指行政機關、企事業(yè)單位等扣繳義務人根據(jù)其全年經(jīng)濟效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎金。上述一次性獎金也包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。

5、雇員取得除全年一次性獎金以外的其它各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。

6、實行年薪制和績效工資的單位，個人取得年終兌現(xiàn)的年薪和績效工資，可以計入全年一次性獎金單獨計稅。

年底獎金的稅怎么扣？

年底獎金的稅率和速算扣除數(shù)是按年終獎減去3500和月工資差值，然后除以12作為“應納稅所得額”對應的稅率和速算扣除數(shù)。截止到2021年12月31日前，納稅人可自行選擇年終獎的個稅申報形式。2022年1月1日起，全年一次性獎金需并入綜合所得計稅。

年終獎的發(fā)放額度和形式一般由企業(yè)自己根據(jù)情況調(diào)整。好的年終獎辦法要有較好的考評指標、評價方法、發(fā)放規(guī)則等等相應的各項制度，可以有效激勵員工，增加企業(yè)凝聚力。2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，將并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。

每年企業(yè)發(fā)給員工的變動性收入主要包括年終獎金、年底多薪、績效工資和銷售提成四項，從調(diào)研結(jié)果看，在2011年企業(yè)發(fā)給員工的變動性收入中，績效工資的方式更為常見，其企業(yè)占比達到68.1%，其次是年底多薪。

獎金對于員工來說是一種物質(zhì)獎勵。如果員工的績效優(yōu)良，工作成績突出，為企業(yè)的發(fā)展做出了貢獻，就應該給予獎勵，一來是對員工努力上的承認，二來激勵員工繼續(xù)努力工作，實現(xiàn)更佳的工作表現(xiàn)。

年終獎金怎么扣稅

個人取得年終獎金應單獨按照一個月的工資所得計算繳納個稅，具體有三種計稅方法：

方法一：取得年終獎金當月個人的工資高于（或等于）費用扣除額（5000元）的，將年終獎金除以12個月，按照得出的數(shù)額找出所對應的稅率和速算扣除數(shù)，然后用獎金全額×稅率-速算扣除數(shù)，就是最終需要繳納的稅款額。

方法二：取得年終獎金當月個人的工資低于費用扣除額（5000元）的，將工資與年終獎金相加后，減去5000元，得出的數(shù)額，再除以12個月，找出對應的稅率和速算扣除數(shù)，然后用這一數(shù)額×稅率-速算扣除數(shù)，得出需要繳納的稅款額。

方法三：年終獎金與雙薪同一個月內(nèi)發(fā)放時，將所發(fā)的雙薪與年終獎金合并除以12個月，找出對應稅率，然后用這一數(shù)額×稅率-速算扣除數(shù)。

擴展資料：

發(fā)放形式：

1、雙薪制

“年末雙薪制”是最普遍的年終獎發(fā)放形式之一，大多數(shù)企業(yè)，特別是外企更傾向運用這種方法，即按員工平時月收入的數(shù)額在年底加發(fā)一個月至數(shù)個月的工資。

這是一種guaranteedbonus（有保證的獎金），一般外企普遍采用13薪、14薪或更多。

A：12+1方式

12+1的方法，即到年底企業(yè)多發(fā)給員工一個月的工資。這種是以時間為衡量指標的，只要你做滿了一年，就可以拿到雙薪。但這種方法在香港、新加坡地區(qū)已經(jīng)不常用了。

B：12+2方式

當員工為公司服務了一整年，公司多發(fā)2個月的薪水作為獎勵。這是非常靈活的做法，它一般有公司營業(yè)指標、客戶指標和個人指標三方面來衡量。

公司營業(yè)指標是以最少成本達到最優(yōu)化效果，獲得最大利潤打分，客戶指標是由客戶滿意度來打分，個人指標是由個人完成工作的質(zhì)量和數(shù)量打分。

一般地，公司營業(yè)指標在雙薪中占10-20%，集體工作量占30-40%，而個人指標則在雙薪中占到40-50%的分量。

也就是說，當你個人努力完成工作，發(fā)揮集體協(xié)作精神，完成公司營業(yè)目標時，才能最終獲得雙薪。這種靈活的做法，已經(jīng)在國外非常流行。它充分調(diào)動員工個人的積極性，發(fā)揚團隊合作精神，為公司做出貢獻。

2、績效獎金

這是一種variablebonus（浮動的獎金）。根據(jù)個人年度績效評估結(jié)果和公司業(yè)績結(jié)果，所發(fā)放的績效獎金，這時發(fā)放比例和數(shù)額的差距就體現(xiàn)出來了。

通常情況下發(fā)放規(guī)則是公開的，如某某級別的targetbonus（即個人表現(xiàn)和公司表現(xiàn)均是達到目標時對應的獎金）相當于多少月的基本工資（而且級別越高的人獎金占總收入的比例越高），但對每個人具體的績效評估結(jié)果各個企業(yè)的處理方法不一樣，有的對全員公開，有的不公開。

3、紅包

通常是由老板決定的，沒有固定的規(guī)則，可能取決于員工與老板的親疏、取決于老板對員工的印象、取決于資歷，取決于重大貢獻等。通常不公開。民企多見。亞商大多采取的是第二種方式，部分人員還可以得到紅包的獎勵。

除了發(fā)放現(xiàn)金，一些公司還將旅游獎勵、贈送保險、車貼、房貼等列入年終獎的內(nèi)容。無論企業(yè)用哪種方式發(fā)放年終獎，有一條原則是共通的，那就是年終獎的發(fā)放既要維護企業(yè)自身的利益，也要顧及員工的心理期望值，只有把這兩者兼顧好了，年終獎才能發(fā)放得“公平”。

才能起到獎勵和激勵的作用，為企業(yè)第二年的運作埋下良好的伏筆。獎金的發(fā)放方案，不應該在將近年終時才考慮，在年初制定公司計劃的時候，就應該制訂好年終發(fā)放獎金時的考評指標、評價方法、發(fā)放規(guī)則等等相應的各項制度。

參考資料來源：百度百科-年終獎

2022年終獎一次性扣稅公式

一、年終獎個人所得稅計算公式

1、全年一次性獎金收入÷12=商數(shù)(按照商數(shù)查找相應的適用稅率A和速算扣除數(shù)A)。

2、應納稅額=全年一次性獎金收入（乘以）適用稅率A-速算扣除數(shù)A。

附：個人所得稅稅率表(工資、薪金所得適用) 級數(shù)每月應納稅所得額稅率(%) 速算扣除數(shù)：

(1)全月應納稅額不超過3000元的，稅率為3%，速算扣除數(shù)0;

(2)全月應納稅額超過3000元至12000元的部分，稅率為10%。速算扣除數(shù)210元;

(3)全月應納稅額超過12000元至25000元的部分，稅率為20%。速算扣除數(shù)1410元;

(4)全月應納稅額超過25000元至35000元的部分，稅率為25%，速算扣除數(shù)2660元;

(5)全月應納稅額超過35000元至55000元的部分，稅率為30%，速算扣除數(shù)4410元;

(6)全月應納稅額超過55000元至80000元的部分，稅率為35%。速算扣除數(shù)7160元;

(7)全月應納稅額超過80000的部分，稅率為45%。速算扣除數(shù)15160元。

二、年終獎的知識拓展

1、年終獎其實屬于工資

《關于工資總額組成的規(guī)定》第四條中規(guī)定，工資總額中包含獎金，《關于工資總額組成的規(guī)定若干具體范圍的解釋》第二條明確規(guī)定，年終獎屬于獎金范圍。因此年終獎應納入工資總額范圍，性質(zhì)上屬于工資。

但年終獎的發(fā)放，勞動法律沒有硬性的規(guī)定，是否發(fā)放年終獎，屬于單位的自主權(quán)利，但如果勞動合同中有明確約定，或者單位的規(guī)章制度中對年終獎有明確規(guī)定，單位就應該按照約定或規(guī)定發(fā)放。

2、年終獎和13薪的區(qū)別

很多企業(yè)會采用13薪或14薪方式獎勵職工， 即按員工平時月收入的數(shù)額在年底加發(fā)一個月至數(shù)個月的工資。但13薪不是獎金，和月薪性質(zhì)相同，屬于固定發(fā)放，發(fā)放數(shù)額、方式、時間都是確定的，且13薪作為月工資計算個稅，年終獎則需要平攤12個月后再計算。

3、年終獎發(fā)放方式

《工資支付暫行規(guī)定》第五條規(guī)定，工資應當以法定貨幣支付，不得以實物及有價證券替代貨幣支付。由于年終獎屬于工資性質(zhì)，因此年終獎的發(fā)放不能以實物抵發(fā)。

提前離職和新進職工如果勞動合同或公司規(guī)章制度都未對年終獎有明確規(guī)定，按照同工同酬原則，也應當?shù)玫揭欢ū壤哪杲K獎。

4、年終獎會被扣嗎

如果勞動合同明確規(guī)定年終獎金屬于勞動報酬的一部分，或者用人單位將發(fā)放年終獎金明確規(guī)定在規(guī)章制度里，那么用人單位不能無故扣發(fā)員工的年終獎金。

如果年終獎金是用人單位給予員工的一種特殊獎勵，不適用于所有員工，不屬于勞動報酬的一部分，這種情況用人單位可以根據(jù)經(jīng)營狀況和員工的工作表現(xiàn)自主決定是否發(fā)放此類年終獎金。