2019年個人所得稅計算方法（2019個人所得稅計算方法及稅率表）

2023-03-07 法律責任

2019個人所得稅怎么算？

一、個人綜合所得應納稅額=（收入額－6萬元－專項扣除－專項附加扣除－其他扣除）×稅率－速算扣除數，收入額=工資薪金所得+勞務報酬所得×80%特許權使用費所得×80%稿酬所得×80%×70%。

舉個簡單例子：

假設用戶在2019年1-12月期間每月取得工資薪金20000元，每月個人繳納社保和公積金2040元（不超標準），每月外出講課取得課酬10000元，每月發表文章取得稿酬5000元。用戶每月可以享受專項附加扣除4500元。全年合計總收入為420000元，合計可以扣除78480元。則：

綜合所得=[20000+10000×（1-20%）+ 5000×（1-20%）×70%]×12-（2040+5000+4500 ）×12=231120元；適用20%的稅率和16920的速算扣除數，應納稅額=231120 ×20%-16920=29304元。

二、企業綜合所得應納稅額有兩種計算方法：

1、直接計算法：應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除金額-彌補虧損。

2、間接計算法：應納稅所得額=會計利潤總額±納稅調整項目金額。

假設企業屬于商業或加工業，需要繳納稅種包括：

1、城建稅按繳納的增值稅的7%（縣鎮為5%、鄉為1%）繳納。

2、教育費附加按繳納的增值稅的3%繳納。

3、地方教育費附加按繳納的增值稅的2%繳納

4、還有各省按銷售收入計算的圍提費、水利建設基金等。

個人所得稅計算方法

個人所得稅的計算方式是：應納稅所得額=月度收入-5000元（起征點）-專項扣除（三險一金等）-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數。

個人所得稅根據不同的征稅項目，分別規定了三種不同的稅率：

1. 工資、薪金所得，適用7級超額累進稅率，按月應納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。

2. 個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位適用5級超額累進稅率。適用按年計算、分月預繳稅款的個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營的全年應納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。

3. 比例稅率。對個人的稿酬所得，勞務報酬所得，特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算征收個人所得稅，適用20%的比例稅率。其中，對稿酬所得適用20%的比例稅率，并按應納稅額減征30%；對勞務報酬所得一次性收入畸高的，除按20%征稅外，應納稅所得額超過2萬元至5萬元的部分，依照稅法規定計算應納稅額后再按照應納稅額加征五成；超過5萬元的部分，加征十成。”

比如小明月收入是8000元，三險一金是1000元，沒有其他的專項扣除，那么他每月應繳稅費是：（8000-5000-1000）*3%=90元。因為小明的應繳納稅額在3000元以內，所以他是按照最低標準的3%稅率來扣費，如果高于3000元標準的話，應該按照更高標準來扣稅。當然了，符合條件的人可以申請扣除專項附加，這樣可以有稅收優惠的。

2019年個人所得稅計算方法（2019個人所得稅計算方法及稅率表）