小型微利企業認定標準

小型微利企業認定標準

這類小型微利企業的創立和發展對于創造大量自我就業機會、扶助弱勢群體、促進經濟發展和保持社會穩定都具有積極作用。其中認定標準是如何的呢？下面是我為你帶來的小型微利企業認定標準，希望能給你帶來幫助。

小微企業是小型企業、微型企業、家庭作坊式企業、個體工商戶的統稱，是由經濟學家郎咸平教授提出的。財政部和國家發改委發出通知，決定在未來3年免征小型微型企業22項行政事業性收費，以減輕小型微型企業負擔。

一、企業劃型

1、根據《中華人民共和國中小企業促進法》和《國務院關于進一步促進中小企業發展的若干意見》（國發[2009]36號），制定本規定。

2、中小企業劃分為中型、小型、微型三種類型，具體標準根據企業從業人員、營業收入、資產總額等指標，結合行業特點制定。

3、本規定適用的行業包括：

農、林、牧、漁業，工業（包括采礦業，制造業，電力、熱力、燃氣及水生產和供應業），建筑業，批發業，零售業，交通運輸業（不含鐵路運輸業），倉儲業，郵政業，住宿業，餐飲業，信息傳輸業（包括電信、互聯網和相關服務），軟件和信息技術服務業，房地產開發經營，物業管理，租賃和商務服務業，其他未列明行業（包括科學研究和技術服務業，水利、環境和公共設施管理業，居民服務、修理和其他服務業，社會工作，文化、體育和娛樂業等）。

小微企業在稅收上的概念和其他部門略有不同，主要包括三個標準：

一是資產總額，工業企業不超過3000萬元，其他企業不超過1000萬元；

二是從業人數，工業企業不超過100人，其他企業不超過80人；

三是稅收指標，年度應納稅所得額不超過30萬元。

符合這三個標準的才是稅收上說的小微企業。

二、行業劃型

（一）農、林、牧、漁業

營業收入2000萬元以下的為中小微型企業。其中，營業收入500萬元及以上的為中型企業，營業收入500萬元及以下的為小型企業，營業收入50萬元以下的為微型企業。

（二）工業

從業人員1000人以下或營業收入40000萬元以下的為中小微型企業。其中，從業人員300人及以上，且營業收入2000萬元及以上的為中型企業；從業人員20人及以上，且營業收入300萬元及以上的為小型企業；從業人員20人以下或營業收入300萬元以下的為微型企業。

（三）建筑業

營業收入80000萬元以下或資產總額80000萬元以下的為中小微型企業。其中，營業收入6000萬元及以上，且資產總額5000萬元及以上的為中型企業；營業收入300萬元及以上，且資產總額300萬元及以上的為小型企業；營業收入300萬元以下或資產總額300萬元以下的為微型企業。

（四）批發業

從業人員200人以下或營業收入40000萬元以下的為中小微型企業。其中，從業人員20人及以上，且營業收入5000萬元及以上的為中型企業；從業人員5人及以上，且營業收入1000萬元及以上的為小型企業；從業人員5人以下或營業收入1000萬元以下的為微型企業。

（五）零售業

從業人員300人以下或營業收入2000萬元以下的為中小微型企業。其中，從業人員50人及以上，且營業收入500萬元及以上的為中型企業；從業人員10人及以上，且營業收入100萬元及以上的為小型企業；從業人員10人以下或營業收入100萬元以下的為微型企業。

（六）交通運輸業

從業人員1000人以下或營業收入30000萬元以下的為中小微型企業。其中，從業人員300人及以上，且營業收入3000萬元及以上的為中型企業；從業人員20人及以上，且營業收入200萬元及以上的為小型企業；從業人員20人以下或營業收入200萬元以下的為微型企業。

（七）倉儲業

從業人員200人以下或營業收入30000萬元以下的為中小微型企業。其從業人員20人及以上，且營業收入100萬元及以上的為小型企業；從業人員20人以下或營業收入100萬元以下的為微型企業。

（八）信息傳輸業

從業人員2000人以下或營業收入100000萬元以下的為中小微型企業。其中，從業人員100人及以上，且營業收入1000萬元及以上的為中型企業。

（九）軟件信息技術

從業人員10人及以上，且營業收入50萬元及以上的為小型企業；從業人員10人以下或營業收入50萬元以下的為微型企業。

（十）房產開發

營業收入200000萬元以下或資產總額10000萬元以下的為中小微型企業。其中，營業收入1000萬元及以上，且資產總額5000萬元及以上的為中型企業；營業收入100萬元及以上，且資產總額2000萬元及以上的為小型企業；營業收入100萬元以下或資產總額2000萬元以下的為微型企業。

（十一）物業管理

從業人員1000人以下或營業收入5000萬元以下的為中小微型企業。其中，從業人員300人及以上，且營業收入1000萬元及以上的'為中型企業；從業人員100人及以上，且營業收入500萬元及以上的為小型企業；從業人員100人以下或營業收入500萬元以下的為微型企業。

（十二）租賃和商務

從業人員300人以下或資產總額120000萬元以下的為中小微型企業。其中，從業人員100人及以上，且資產總額8000萬元及以上的為中型企業；從業人員10人及以上，且資產總額100萬元及以上的為小型企業；從業人員10人以下或資產總額100萬元以下的為微型企業。

（十三）其他行業

從業人員300人以下的為中小微型企業。其中，從業人員100人及以上的為中型企業；從業人員10人及以上的為小型企業；從業人員10人以下的為微型企業。

小微企業稅收優惠政策

1、《關于金融機構與小型微型企業簽訂借款合同免征印花稅的通知》：自2011年11月1日起至2016年10月31日止，對金融機構與小型、微型企業簽訂的借款合同免征印花稅。

2、《免征小型微型企業部分行政事業性收費》：從2012年1月1日至2016年12月31日，對小型微型企業免征管理類、登記類、證照類行政事業性收費，具體包括有企業注冊登記費、稅務發票工本費、海關監管手續費、貨物原產地證明書費、農機監理費等22項收費。

3、《關于小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》：自2012年1月1日至2016年12月31日，對年應納稅所得額低于6萬元（含6萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

4、《關于暫免征收部分小微企業增值稅和營業稅的通知》：自2013年8月1日起，對小規模納稅人中月銷售額、營業額不超過2萬元的企業或非企業性單位，暫免征收增值稅和營業稅。

5、《關于小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》和《關于擴大小型微利企業減半征收企業所得稅范圍有關問題的公告》：小微企業征稅的各項標準統一提高到了10萬元。

解析稅收優惠方式

1、減稅。即依據稅法規定減除納稅義務人一部分應納稅款。它是對某些納稅人進行扶持或照顧，以減輕其稅收負擔的一種特殊規定。一般分為法定減稅、特定減稅和臨時減稅三種方式。

2、免稅。即對某些特殊納稅人免征某種（或某幾種）稅收的全部稅款。一般分為法定免稅、特定免稅和臨時免稅三種方式。

3、延期納稅。是對納稅人應納稅款的部分或全部稅款的繳納期限適當延長的一種特殊規定。

4、出口退稅。是指為了擴大出口貿易，增強出口貨物在國際市場上的競爭力，按國際慣例對企業已經出口的產品退還在出口前各環節繳納的國內流轉稅（主要是增值稅和消費稅）稅款。

5、再投資退稅。即對特定的投資者將取得的利潤再投資于本企業或新辦企業時，退還已納稅款。

小型微利企業稅率

（1）屬于工業企業的，年應納稅所得額不超過30萬元，從業人員不超過100人，資產總額不超過3000萬元。

（2）屬于其他企業的，年應稅所得額不超過30萬元，從業人員不超過80人，資產總額不超過1000萬元。符合以上標準的企業，適用20%所得稅優惠稅率。

（3）自1月1日至12月31日止，小型微利企業年應稅所得額在6萬元（含6萬元）以下，按減除50%后的余額作為應稅所得額，并適用20%所得稅優惠稅率。

（4）上一納稅年度年應納稅所得額不超過6萬元（含6萬元），且資產總額和從業人員符合相關標準，按實際利潤額預交所得的小型微利企業，在納稅申報時，可享受減按50%計入應納稅所得額的稅收優惠政策。

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小型微利企業的認定條件最新

工業的小微企業中從業人數少于100人，資產總額少于3000萬元的。其他行業的小微企業，從業人數少于80人。企業的資產總額少于1000萬元，每年應納稅所得額少于30萬元的，工業中的小微企業納稅所得額也是少于30萬元。小微企業，是根據工信部、國家統計局、發展改革委和財政部發布的《中小企業劃型標準》。以企業營業收入、從業人員和資產總額的規模為劃分依據，把不同行業企業劃分為大型企業、中型企業、小型企業和微型企業四類，小微企業可以理解為其中的小型企業和微型企業。小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。

稅收中的小型微利企業的概念和與小微企業略有不同。

主要包括哪些標準？

自2019年1月1日至2021年12月31日，從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業，為小型微利企業。

綜上所述，符合條件的小型微利企業無論是采用查賬征收方式還是核定征收方式繳納企業所得稅的，均可享受企業所得稅優惠政策。企業設立不具有法人資格的分支機構的，應當匯總計算總機構及各分支機構的從業人數、資產總額、年應納稅所得額，依據合計數判斷是否符合小型微利企業條件。

法律依據：《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十二條企業所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，并符合下列條件的企業：

（一）工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；

（二）其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

小型微利企業的判定標準是什么

　一、認定小微企業標準是什么

小微企業的劃分標準主要包括以下三個：

1、資產總額，工業企業不超過3000萬元，其他企業不超過1000萬元；

2、從業人數，工業企業不超過100人，其他企業不超過80人；

3、稅收指標，年度應納稅所得額不超過30萬元。

二、小微企業行業劃型

1、農、林、牧、漁業

營業收入2000萬元以下的為中小微型企業。其中，營業收入500萬元及以上的為中型企業，營業收入500萬元及以下的為小型企業，營業收入50萬元以下的為微型企業。

2、工業

從業人員100人以下或營業收入4000萬元以下的為中小微型企業。其中，從業人員30人及以上，且營業收入2000萬元及以上的為中型企業；從業人員20人及以上，且營業收入300萬元及以上的為小型企業；從業人員20人以下或營業收入300萬元以下的為微型企業。

3、建筑業

營業收入8000萬元以下或資產總額8000萬元以下的為中小微型企業。其中，營業收入6000萬元及以上，且資產總額5000萬元及以上的為中型企業；營業收入300萬元及以上，且資產總額300萬元及以上的為小型企業；營業收入300萬元以下或資產總額300萬元以下的為微型企業。

4、批發業

從業人員20人以下或營業收入4000萬元以下的為中小微型企業。其中，從業人員20人及以上，且營業收入5000萬元及以上的為中型企業；從業人員5人及以上，且營業收入1000萬元及以上的為小型企業；從業人員5人以下或營業收入1000萬元以下的為微型企業。

三、小微企業的含義

根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》規定， 企業所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，并符合下列條件的企業：（一）工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；（二）其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

小型微利企業標準有哪些？

小型微利企業區分行業不同，標準不同，應同時滿足如下條件：

1、從事國家非限制和禁止行業；

2、工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；

3、其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

小型微利企業通常指自我雇傭（包括不付薪酬的家庭雇員）、個體經營的小企業。這類小型微利企業的創立和發展對于創造大量自我就業機會、扶助弱勢群體、促進經濟發展和保持社會穩定都具有積極作用。應努力營造比較寬松的政策環境，支持小型微利企業的創立和發展。

企業在當年首次預繳企業所得稅時，須向主管稅務機關提供企業上年度符合小型微利企業條件的相關證明材料。主管稅務機關對企業提供的相關證明材料核實后，認定企業上年度不符合小型微利企業條件的，該企業當年不得按20%的稅率填報納稅申報表。

納稅年度終了后，主管稅務機關要根據企業當年有關指標，核實企業當年是否符合小型微利企業條件。企業當年有關指標不符合小型微利企業條件，但在預繳時已按規定計算減免所得稅額的，在年度匯算清繳時要補繳已減免的所得稅額。

小型微利企業如何認定標準

小型微利企業認定標準：

1、企業所屬行業類型，享受減按20%低稅率征收企業所得稅的小型微利企業，必須是從事國家非限制和禁止的行業。享受減按20%低稅率征收企業所得稅的小型微利企業，必須是從事國家非限制和禁止的行業。國家為加強和改善宏觀調控，確保經濟社會的全面可持續發展，將對企業的投資方向等作出調節，對不同的產業、不同的項目甚至不同的投資主體，確定不同的政策導向和優惠待遇，并根據經濟社會情況的發展變化等多種因素，考慮適時調整相關政策，對特定行業實行鼓勵、限制或者控制政策。作為宏觀調控政策重要手段的稅收政策，對于國家限制和禁止行業的企業，將不會給予鼓勵和扶持。因此，從事國際限制和禁止行業的企業應引起高度關注，宜盡早進行升級轉型或是調整經營結構，以最大限度地享受企業所得稅優惠，實現企業的經濟效益最大化；

2、企業年度盈利水平，受減按20%低稅率征收企業所得稅的小型微利企業，不管屬于工業企業，其年度應納稅所得額均不得超過認定標準限制30萬元。享受減按20%低稅率征收企業所得稅的小型微利企業，不管屬于工業企業，還是其他企業，其年度應納稅所得額均不得超過認定標準限制30萬元。要是年度應納稅所得額超過30萬元，就不屬于小型微利企業，也就不能享受減按20%的低稅率征收企業所得稅的優惠。這里的年度應納稅所得額，是指企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。這里的不征稅收入、免稅收入和允許彌補以前年度虧損等指標相對比較固定，而各項扣除指標，企業可通過積極的籌劃，如企業的年度應納稅所得額超過30萬元的幅度并不大，而社會公益性捐贈又沒有超過企業年度利潤總額的12%，可適當提高捐贈數額，這樣處理至少有兩個好處，一是可以提升企業公共形象，二是可以抵消超過30萬元的部分，從而化解可能適用高稅率的涉稅風險，以實現企業最大收益。當然，要是企業的年度應納稅所得額大大超過30萬元，不適當地增加各項扣除指標，只能是得不償失且違反企業效益最大化原則；

3、企業從業人數，享受減按20%的低稅率征收企業所得稅的小型微利企業，從業人數不得超過100人。享受減按20%的低稅率征收企業所得稅的小型微利企業，如屬工業企業，從業人數不得超過100人，這里的工業包括采礦業、制造業、電力、燃氣及水的生產和供應業等；如屬其他企業，從業人數不得超過80人。其他企業是除了工業企業外的其他類型企業，包括服務企業、商業流通企業等。要是企業從業人數超過限制，也不算小型微利企業，更無法享受減按20%的低稅率征收企業所得稅的優惠。這一認定標準限制，將對處于微利狀態的勞動力密集型企業產生較大的影響，如服裝、雨傘等加工企業。因為這一類型企業的生產經營主要依靠勞動力來完成，從業人數通常都在100人以上；

4、企業資產總額，享受減按20%的低稅率征收企業所得稅的小型微利企業，如屬工業企業，資產總額不得超過3000萬元，如屬其他企業，資產總額不得超過1000萬元。要是企業的資產總額超過限制，同樣是不能享受小型微利企業的優惠待遇。這里需要特別注意的是，企業的資產總額指企業擁有或控制的全部資產，它包括流動資產、長期投資、固定資產、無形資產、遞延資產及其他資產，這對于資產總額大、負債嚴重的企業將產生較大的影響。因為大量舉債進行經營的小型企業，大量增加資產總額的同時也面臨嚴重負債，一進一出并沒有帶來所有者權益增加，卻不能享受減按20%的低稅率征收企業所得稅的優惠。

小微企業創辦流程：

1、工商局核名稱，準備好公司注冊地址并擬定3個以上公司名稱；

2、銀行開設臨時存款結算帳戶辦理入資并到會計事務所辦理驗資報告；

3、到工商局約號辦理營業執照，選舉好法人代表及監事職務并提供身份證上的信息；

4、到質量技術監督局辦理組織機構代碼證；

5、然后稅務局辦理稅務登記證；

6、最后到銀行開立基本戶。

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》

第九十二條??企業所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，并符合下列條件的企業：

（一）工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；

（二）其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。