一般一家公司要交哪些稅?稅率是多少？

一般的企業(yè)必交的有5種：增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、印花稅、城市建設(shè)稅。稅率我國(guó)采用的百分之二十五的比例稅率。

企業(yè)所得稅的稅率即據(jù)以計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的法定比率。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（2007年3月16日第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)第五次會(huì)議通過）的規(guī)定，我國(guó)企業(yè)所得稅采用25％的比例稅率。另外：

（1）非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，適用稅率為20%征收企業(yè)所得稅；

（2）符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

（3）國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

1、增值稅

從計(jì)稅原理上說，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

一個(gè)企業(yè)，總是需要經(jīng)營(yíng)的，不管經(jīng)營(yíng)范圍是什么，總之是逃不出增值稅的征收范圍，反正已經(jīng)全面營(yíng)改增了，增值稅一統(tǒng)天下。所以增值稅是每個(gè)公司都繞不過去的。

即使有的公司是免稅，那屬于稅收優(yōu)惠的范疇，但申報(bào)還是必須的。

2、企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所得。

一個(gè)公司，最終的經(jīng)營(yíng)成果肯定是需要繳納企業(yè)所得稅的，即使是分公司，雖然不是自己算，但也需要總公司計(jì)算分配后自行繳納。

3、個(gè)人所得稅

個(gè)人所得稅是國(guó)家對(duì)本國(guó)公民、居住在本國(guó)境內(nèi)的個(gè)人的所得和境外個(gè)人來源于本國(guó)的所得征收的一種所得稅。

對(duì)于公司來說，本身不繳納個(gè)人所得稅。但是雇員工資需要繳啊，股東分紅需要繳啊。公司是法定的扣繳義務(wù)人，少代扣了也是要負(fù)責(zé)任的，所以不可掉以輕心。

4、印花稅

印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。

印花稅的征稅范圍雖然有限，僅是列舉的合同書據(jù)和賬薄，但每一個(gè)公司開業(yè)總需要設(shè)置賬薄，需要投入資本金、需要簽訂一些合同。這些業(yè)務(wù)都少不了印花稅的身影。

5、城市維護(hù)建設(shè)稅

簡(jiǎn)稱城建稅，這是個(gè)影子稅種，緊跟流轉(zhuǎn)稅（增值稅和消費(fèi)稅），計(jì)算不復(fù)雜，不需要過多考慮，知道即可。

一般納稅人企業(yè)所得稅稅率多少？

一般納稅人企業(yè)所得稅率正常是25%，如果是高新企業(yè)執(zhí)行優(yōu)惠稅率是15%，如果是小微企業(yè)也執(zhí)行優(yōu)惠稅率，應(yīng)納稅所得額100萬以內(nèi)是5%，應(yīng)納稅所得額100萬到300萬是10%。

企業(yè)所得稅多少才征稅？

一、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第四條，企業(yè)是所得稅的稅率為25%。此外，第28條符合條件的小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅，國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

二、《華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》先關(guān)規(guī)定，第92條企業(yè)所得稅法第28條第一款所稱符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：1、工業(yè)企業(yè)年度應(yīng)繳稅所得額不超過30萬，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元2、其他企業(yè)年度應(yīng)繳稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元

企業(yè)所得稅要怎么計(jì)算？

這個(gè)問題非常專業(yè)，很多老板又非常關(guān)心，下面咱們以舉例的方式，盡可能用最通俗的語(yǔ)言把這個(gè)問題講清楚，讓老板們對(duì)企業(yè)所得稅匯算有個(gè)大致了解。

一、企業(yè)所得稅的計(jì)算以企業(yè)的利潤(rùn)表為基礎(chǔ)

企業(yè)所得稅最基本的計(jì)算公式：

應(yīng)繳企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額*適用稅率

=（利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額）*適用稅率

=（營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額）*適用稅率

通過上面的公式推導(dǎo)可以看出，企業(yè)所得稅的計(jì)算，是在企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上，根據(jù)稅收相關(guān)政策的規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整，計(jì)算出應(yīng)納稅所得額，然后乘以適用的企業(yè)所得稅稅率計(jì)算出應(yīng)納企業(yè)所得稅金額。

二、企業(yè)所得稅的計(jì)算舉例

假設(shè)某公司2021年度營(yíng)業(yè)收入5000萬元，營(yíng)業(yè)成本4000萬元，稅金及附加100萬，銷售費(fèi)用100萬元，管理費(fèi)用400萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元，營(yíng)業(yè)外支出10萬元，利潤(rùn)總額340萬元。

該公司2020年度應(yīng)納企業(yè)所得稅如何計(jì)算呢？咱們下面慢慢地通過舉例的方式，就最常見的納稅調(diào)整項(xiàng)目做出說明。

1、該公司2021年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元整。

根據(jù)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在企業(yè)所得稅匯算時(shí)，按發(fā)生額的60%予以扣除，但最高不得超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5‰。上述兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算出的哪個(gè)金額低，就按哪個(gè)金額扣除。

30*60%=18（萬元）；

5000*5‰=25（萬元）。

結(jié)合上述規(guī)定，該公司當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算時(shí)允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為18萬元，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為30萬元，那么就需要納稅調(diào)整12萬元，增加當(dāng)年應(yīng)納稅所得額。

2、該公司管理費(fèi)用中，有一萬元支出應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票。

根據(jù)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的成本費(fèi)用支出，應(yīng)當(dāng)取得稅前扣除憑證，作為企業(yè)所得稅匯算時(shí)稅前扣除的依據(jù)；在企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)束之前，沒有取得稅前扣除憑證的，就需要進(jìn)行納稅調(diào)整。該項(xiàng)業(yè)務(wù)，企業(yè)需要調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額一萬元整。

3、該公司在年末計(jì)提年終獎(jiǎng)50萬元，在匯算清繳結(jié)束之前，實(shí)際發(fā)放了45萬元，另有5萬元沒有支付。

依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)等支出稅前扣除問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第34號(hào)第二條規(guī)定，企業(yè)在年度匯算清繳結(jié)束前向員工實(shí)際支付的已預(yù)提匯繳年度工資薪金，準(zhǔn)予在匯繳年度按規(guī)定扣除。企業(yè)實(shí)際發(fā)放的45萬元可以據(jù)實(shí)稅前扣除，沒有發(fā)放的五萬元，需要進(jìn)行納稅調(diào)整，增加當(dāng)年應(yīng)納稅所得額5萬元。

4、該公司營(yíng)業(yè)外支出中，有稅收滯納金1萬元，行政罰款5萬元。

根據(jù)規(guī)定，稅收滯納金和行政罰款不得稅前扣除，該事項(xiàng)需要進(jìn)行納稅調(diào)整，增加應(yīng)納稅所得額6萬元。

5、該公司職工中有殘疾人一名，與公司簽訂了三年的勞動(dòng)合同，并為該職工繳納了社保費(fèi)用，當(dāng)年支付給該職工工資8萬元。

依據(jù)財(cái)稅（2009）70號(hào)文件規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。該公司當(dāng)年支付給殘疾職工工資8萬元，可以加計(jì)扣除8萬元，減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得額。

假設(shè)該公司沒有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額就是在利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上加、減納稅調(diào)整額計(jì)算得出。

應(yīng)納稅所得額=340+12+1+5+6-8=356（萬元）

應(yīng)納所得稅額=356*25%=89（萬元）。

以上只是通過幾個(gè)最簡(jiǎn)單的例子，讓大家對(duì)企業(yè)所得稅的計(jì)算有個(gè)大致了解，企業(yè)所得稅匯算業(yè)務(wù)本身很復(fù)雜，很專業(yè)，需要財(cái)務(wù)人員具有較強(qiáng)的業(yè)務(wù)能力，實(shí)際計(jì)算過程可能要比咱們舉的例子復(fù)雜得多。因?yàn)槠髽I(yè)可能涉及到的納稅調(diào)整事項(xiàng)還有很多很多，還可能適用其他稅收優(yōu)惠政策，可能還會(huì)涉及到彌補(bǔ)虧損等等各種各樣的實(shí)際問題。因此，不少企業(yè)為了減少涉稅風(fēng)險(xiǎn)，將企業(yè)所得稅匯算業(yè)務(wù)委托給專業(yè)的稅務(wù)師事務(wù)所來辦理。

企業(yè)所得稅繳納標(biāo)準(zhǔn)？

按行業(yè)不同扣除比列不同。

1、工業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、商業(yè) 7-20% ；

2、建筑業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)業(yè) 10-20% ；

3、飲食服務(wù)業(yè) 10-25% ；

4、娛樂業(yè) 10-25% ；

5、其他行業(yè) 10-30% 。

企業(yè)經(jīng)營(yíng)多業(yè)的，無論其經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目是否單獨(dú)核算，均由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其主營(yíng)項(xiàng)目，核定其適用某一行業(yè)的應(yīng)稅所得率。

《稅法》第九條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

所稱公益性捐贈(zèng)，是指企業(yè)通過公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)以上人民政府及其部門，用于《中華人民共和國(guó)公益事業(yè)捐贈(zèng)法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈(zèng)。

所稱公益性社會(huì)團(tuán)體，是指同時(shí)符合下列條件的基金會(huì)、慈善組織等社會(huì)團(tuán)體：

（一）依法登記，具有法人資格；

（二）以發(fā)展公益事業(yè)為宗旨，且不以營(yíng)利為目的

（三）全部資產(chǎn)及其增值為該法人所有

（四）收益和營(yíng)運(yùn)結(jié)余主要用于符合該法人設(shè)立目的的事業(yè)；

（五）終止后的剩余財(cái)產(chǎn)不歸屬任何個(gè)人或者營(yíng)利組織；

（六）不經(jīng)營(yíng)與其設(shè)立目的無關(guān)的業(yè)務(wù)；

（七）有健全的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度；

（八）捐贈(zèng)者不以任何形式參與社會(huì)團(tuán)體財(cái)產(chǎn)的分配

（九）國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門會(huì)同國(guó)務(wù)院民政部門等登記管理部門規(guī)定的其他條件。

提示：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。