小微企業所得稅稅率

【法律分析】：企業所得稅率是企業應納所得稅額與計稅基數之間的數量關系或者比率，也是衡量一個國家企業所得稅負高低的重要指標，是企業所得稅法的核心。企業所得稅率一般是25%。而符合條件的小型微利企業，所得稅的稅率一般為20%。國家重點扶持的高新技術企業，所得稅的稅率一般為15%。非居民企業對于來源于中國境內的所得繳納企業所得稅，適用稅率均為20%。PE溢價投資類企業，所得稅稅率一般在40%左右。

【法律依據】：《中華人民共和國個人所得稅法》

第二條　下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：

（一）工資、薪金所得；

（二）勞務報酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特許權使用費所得；

（五）經營所得；

（六）利息、股息、紅利所得；

（七）財產租賃所得；

（八）財產轉讓所得；

（九）偶然所得。

居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。

第三條　個人所得稅的稅率：

（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（稅率表附后）；

（二）經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率（稅率表附后）；

（三）利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

【溫馨提示】

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小微企業的企業所得稅稅率是多少

企業所得稅的稅率為25％。

根據《企業所得稅法》規定居民企業應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得，適用稅率為20％。第五條企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：（一）銷售貨物收入；（二）提供勞務收入；（三）轉讓財產收入；（四）股息、紅利等權益性投資收益；（五）利息收入；（六）租金收入；（七）特許權使用費收入；八）接受捐贈收入；（九）其他收入。

小微企業稅率是多少

小微企業所得稅稅率是按其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。1、對于年應納稅所得額在20萬元及以下的企業

計算方法：年應交企業所得稅額=年應納稅所得額×10％

2、對于年應納稅所得額在20-30萬元的企業

計算方法：應交企業所得稅額=年應納稅所得額×17.5％

3、其實文件規定的意思是把全年利潤平均分成12份，9份（即前9個月）按20％計算，3份（即10-12月）按10％計算，綜合平均后是17.5％的稅負。

4、基本的計算公式為：

應交企業所得稅額=年應納稅所得額×9/12×20％+年應納稅所得額×3/12×50％×20％=年應納稅所得額×17.5％。

《關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》 第二條 對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

上述小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。

從業人數，包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。所稱從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

小微企業所得稅稅率三個檔次

小微企業所得稅稅率的三個等級是：一級基本稅率25%，二級稅率20%，三級稅率15%。國內大部分企業基本稅率為25%；小微企業年稅收入不得超過100萬元，按20%計算納稅；向國家申請的高新技術稅率為15%；從事污染防治的第三方企業按減稅15%、先進技術按15%、地方優惠政策按15%計算。

企業所得稅的特點：

1.稅收范圍廣:一般企業以凈收入為征稅對象；

2.稅務局約束力強:通常每個企業繳納的稅款大多不一樣，應納稅費也是經過詳細計算，統一性和準確性強；

3、納稅人和實際負稅人：企業所得稅不能轉換，利潤收入達到稅收標準后依法納稅；

4.征稅遵循以量能負擔的相關原則:企業收入越多，納稅越多，反之亦然。

業所得稅的三個檔次的稅率分別是百分之二十五、百分之十五與百分之十。

其中，百分之二十五是一般企業所普遍適用的稅率。

百分之十五的稅率適用的企業有以下企業：1、國家重點扶持的高薪技術企業；2、技術先進性服務企業；3、投資額超過八十億元的集成電路生產企業。

適用百分之十稅率的企業包括了國家規劃內的重點軟件企業以及集成電路設計的企業。

【法律依據】：《中華人民共和國企業所得稅法》第四條 企業所得稅的稅率為25％。

非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得，適用稅率為20％。

小微企業企業所得稅的稅率

減稅降費大背景下，國家為了扶持小微企業的發展，切實降低小微企業的稅負成本，出臺了多項稅收優惠政策。企業所得稅方面，由于普惠性減免政策的出臺，稅率可以分為3檔：2.5%、10%和25%。

根據《財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)和《財政部 稅務總局關于實施小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第12號）文的規定，對于符合條件的小型微利企業，年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按照20%稅率計算應納稅額；年應納稅所得額超過100萬元不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按照20%稅率計算繳納企業所得稅。

由于存在以上優惠政策，所以企業的稅率檔可以分為三檔：

1、年應納稅所得額不超過100萬元的，實際稅率為12.5%×20%=2.5%。

2、年應納稅所得額超過100萬元，不超過300萬元的部分：實際稅率為50%×20%=10%。

注意小型微利企業稅率是階梯型的，比如某符合規定的小微企業，2021年應納稅所得額為200萬，企業應納的所得稅稅額=100×2.5%+（200-100）×10%=12.5萬（不是200×10%=20萬）。

3、年應納稅所得額超過300萬，稅率為正常稅率25%，不再符合享受稅收優惠政策的條件。

小規模納稅人企業所得稅稅率是多少？

小規模納稅人同時是小微企業。應納稅所得額不足100萬的，所得稅稅率為5%；如果應納稅所得額在100萬* 300萬之間，稅負為10%。作為小規模納稅人，其應納稅所得額一般不會超過100萬，其企業所得稅有兩種計算方式。

1.認定小規模納稅人的標準是什么？

1.從事這幾個方面的納稅人：貨物生產、提供應稅服務的納稅人，或者主要從事貨物生產、提供應稅服務(主要是指貨物生產或者提供應稅服務的銷售額占全年應稅銷售額50%以上)的納稅人，同時具有貨物零售額和批發銷售額。這些人每年的增值稅銷售額都在50萬以下。

2.對于前條規定以外的納稅人，年應納稅所得額應在80萬以下。

3.患者年度應稅銷售額超過小規模納稅人標準的個人，需要按照小規模納稅人納稅。

4.非企業單位、不常發生應稅行為的企業，可以按小規模納稅人納稅。

二、什么是向一般納稅人的轉換？

1.2018年起，增值稅一般納稅人的個人和單位可以轉為小規模納稅人，但每年增值稅銷售額應在500萬以下，超過500萬的，仍需按一般納稅人納稅。但第二次轉為一般納稅人的企業或個人不得再次轉為小規模納稅人。

2.一般納稅人期間重新登記的納稅人的所有增值稅應稅銷售行為都需要紅字發票、新發票和補充發票，這些發票需要按原稅率征收。

3.從下一期轉級開始，按照簡易計稅方法繳納增值稅。轉移登記日的下一期和本期屬于計稅日期，屬于一般納稅人期間的所有業務往來都需要按照一般計稅方法計算。

由此可見，小規模納稅人是按照簡單的計稅方法計算的，我國增值稅制度采用的是購置稅計算方法，對于以銷售商品、打假工、修理修配等為主的一般納稅人，不一定高于3%的征收率。讓我們根據實際情況進行轉換。一般納稅人的納稅認定標準和一般納稅人與小規模納稅人之間的轉換是值得的。