月度稅率表和綜合所得稅率表是什么

法律分析：月度稅率表適用于非居民個人取得工資、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得個人所得稅的計算、全年一次性獎金（選擇單獨計稅的）、企事業(yè)單位將自建住房以低于購置或建造價格銷售給職工的、按月或按季領(lǐng)取年金的情況。

綜合所得稅率表適用于居民個人取得綜合所得預扣預繳與匯算清繳、居民個人取得股票期權(quán)、個人因解除勞動合同取得經(jīng)濟補償金、個人提前退休取得補貼收入、按年領(lǐng)取年金的情況。

法律依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理法》

第一條 為了加強稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權(quán)益，促進經(jīng)濟和社會發(fā)展，制定本法。

第二條 凡依法由稅務機關(guān)征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。

第三條 稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行;法律授權(quán)國務院規(guī)定的，依照國務院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

任何機關(guān)、單位和個人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。　

第四條 法律、行政法規(guī)規(guī)定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。

法律、行政法規(guī)規(guī)定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

個人所得稅稅率表2023

一、2023個稅稅率表

全年應納稅所得額稅率表一(綜合所得適用)

??????1.年度不超過36000元的稅率為:3% 速算扣除數(shù):0

??????2.超過36000-144000

??????元的

??????部分稅率為:10% 速算扣除數(shù):2520

??????3.超過144000-300000

??????元的

??????部分

??????稅率為:20% 速算扣除數(shù):

??????16920

??????4.超過300000-420000

??????元的

??????部分

??????稅率為:25% 速算扣除數(shù):31920

??????5.超過

??????420000

??????-660000

??????元的

??????部分

??????稅率為:30% 速算扣除數(shù):52920

??????6.超過

??????660000

??????-960000

??????元的

??????部分

??????稅率為:35% 速算扣除數(shù):85920

??????7.超過

??????960000元的

??????稅率為:45%

??????速算扣除數(shù):

??????181920

換算成月的綜合所得稅率表

??????1.不超過3000元的稅率為:3% 速算扣除數(shù): 0

??????2. 超過3000元至12000元的部分

??????稅率為:

??????10% 速算扣除數(shù):210

??????3. 超過12000元至25000元的部分

??????稅率為:

??????20% 速算扣除數(shù):1410

??????4. 超過25000元至35000元的部分

??????稅率為:

??????25% 速算扣除數(shù):2660

??????5.超過35000元至55000元的部分

??????稅率為:

??????30% 速算扣除數(shù):4410

??????6.超過55000元至80000元的部分

??????稅率為:

??????35% 速算扣除數(shù):7160

??????7.超過80000元的部分

??????稅率為:

??????45% 速算扣除數(shù):15160

(綜合所得=工資、薪金+勞務報酬+稿酬+特許權(quán)使用費)

??????本表所稱全年應納稅所得額是指依照稅法第六條的規(guī)定,居民個人取得綜合所得以每一納稅年度收入額減除費用六萬元(5000元)以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。

??????從以上稅率可以看到,如果工資剛好是5000元,那么是不需要納稅的。如果工資超過5000元就開始納稅,工資越高稅率越高,那么納稅金額就越多。

??????工資一萬元要交多少稅?

??????應

??????納稅所得額=(月收入-五險一金-起征點-依法確定的其他扣除-專項附加扣除)*適用稅率-速算扣除數(shù);實發(fā)工資月收入10000元,起征點5000元;其他扣除0元;專項附加扣除0元;適用稅率10%;速算扣除數(shù)210元。

??????稅額=(10000-5000)×10%-210=290元。也就是說,稅后工資是9710元。

全年應納稅所得額稅率表二(經(jīng)營所得適用)

??????1.年度不超過30000元的稅率為:5%

??????2.超過30000-90000

??????元的

??????部分稅率為:10%

??????3.超過90000-300000

??????元的

??????部分

??????稅率為:20%

??????超過300000-500000

??????元的

??????部分

??????稅率為:30%

??????5.超過

??????500000

??????部分

??????稅率為:35%

??????(

??????應納稅所得額=納稅年度收入總額-成本、費用-損失

??????)

(

??????經(jīng)營所得+利息、股息、紅利+財產(chǎn)租賃+財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓+偶然所得

??????)

??????(1)利息、股息、紅利所得,財產(chǎn)租賃所得,財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得,適用比例稅率,稅率為百分之二十。

??????(2)財產(chǎn)租賃所得

??????4000元,-20%費用。

??????(3)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入-財產(chǎn)原值-合理費用。

??????(4)利息、股息、紅利所得和偶然所得=每次收入額。

??????(5)勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得=收入-20%費用;稿酬所得=收入*70%

??????個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)進行捐贈,捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分,可以從其應納稅所得額中扣除;國務院規(guī)定對公益慈善事業(yè)捐贈實行全額稅前扣除的,從其規(guī)定。

二、2023年個人所得稅扣除標準

??????根據(jù)預扣預繳法,個稅的計算公式如下:

??????累計預扣預繳應納稅所得額=本年度累計應發(fā)稅前工資—累計個稅起征點—累計五險一金個人部分—累計專項附加扣除

??????本期應預扣預繳稅額=(累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數(shù))—累計已預扣預繳稅額

三、可以免征、減征個稅的情形

??????免征個人所得稅:

??????1.省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位,以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金;

??????2.國債和國家發(fā)行的金融債券利息;

??????3.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼;

??????4.福利費、撫恤金、救濟金;

??????5.保險賠款;

??????6.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復員費、退役金;

??????7.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、基本養(yǎng)老金或者退休費、離休費、離休生活補助費;

??????8.依照有關(guān)法律規(guī)定應予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得;

??????9.中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得;

??????減征個人所得稅:

??????1.殘疾、孤老人員和烈屬的所得;

??????2.因自然災害遭受重大損失的。

??????3.國務院可以規(guī)定其他減稅情形,報全國人民代表大會常務委員會備案。

四、個人所得稅法律規(guī)定

??????《中華人民共和國個人所得稅法》第三條

??????個人所得稅的稅率:

??????(一)綜合所得,適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率;

??????(二)經(jīng)營所得,適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率;

??????(三)利息、股息、紅利所得,財產(chǎn)租賃所得,財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得,適用比例稅率,稅率為百分之二十。

個稅比例2022個人所得稅稅率表(綜合所得適用)

一、2022個稅稅率表

全年應納稅所得額稅率表一（綜合所得適用）

1.年度不超過36000元的稅率為：3%?? 速算扣除數(shù)：0

2.超過36000-144000元的部分稅率為：10%?? 速算扣除數(shù)：2520

3.超過144000-300000元的部分稅率為：20%?? 速算扣除數(shù)：16920

4.超過300000-420000元的部分稅率為：25%??? 速算扣除數(shù)：31920

5.超過420000-660000元的部分稅率為：30%???? 速算扣除數(shù)：52920

6.超過660000-960000元的部分稅率為：35%???? 速算扣除數(shù)：85920

7.超過960000元的稅率為：45%???速算扣除數(shù)：181920

?換算成月的綜合所得稅率表

1.不超過3000元的稅率為：3%? 速算扣除數(shù)： 0

2. 超過3000元至12000元的部分稅率為：?10%????? 速野姿算扣除數(shù)：210

3. 超過12000元至25000元的部分祥螞稅率為謹脊埋：?20%??? 速算扣除數(shù)：1410

4. 超過25000元至35000元的部分稅率為：?25%??? 速算扣除數(shù)：2660

5.超過35000元至55000元的部分稅率為：?30%???? 速算扣除數(shù)：4410

6.超過55000元至80000元的部分稅率為：?35%???? 速算扣除數(shù)：7160

7.超過80000元的部分稅率為：?45%????????????????????? 速算扣除數(shù)：15160