2022年終獎扣稅對照表（年薪50萬怎樣納稅籌劃）

2023-03-19 案件

年終獎個稅稅率表2022

單獨計算。2022年納稅人獲得的全年一次性獎金可以不并入到綜合所得，單獨來計算個人所得稅。單獨計算年終獎個人所得稅，需要將全年取得的一次性獎金分?jǐn)偟矫恳粋€月，然后根據(jù)月?lián)Q算后的綜合所得稅率表來計算個人所得稅，具體計算方法為：應(yīng)納稅額＝全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額*適用稅率－速算扣除數(shù)；

并入綜合所得計稅：我國稅法改革后，納稅人平時所繳納的個人所得稅屬于預(yù)繳稅費，次年需要對本年度預(yù)繳稅費進(jìn)行年度匯算清繳，根據(jù)匯算清繳結(jié)果對預(yù)繳稅費多退少補。由于年終獎應(yīng)納稅范圍歸為工資、薪金所得，所以納稅人取得的年終獎也會并入綜合所得計稅個稅。具體計算方法為：應(yīng)納稅額＝（全年綜合所得-起征點-專項扣除-附加專項扣除等）*適用稅率－速算扣除數(shù)。

個稅

個人所得稅是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人之間，在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。在有些國家，個人所得稅是主體稅種，在財政收入中占較大比重，對經(jīng)濟亦有較大影響。

個稅征收管理

中國個人所得稅的征收方式實行源泉扣繳與自行申報并用法，注重源泉扣繳。個人所得稅的征收方式可分為按月計征和按年計征。個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，對企業(yè)事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，特定行業(yè)的工資、薪金所得，從中國境外取得的所得，實行按年計征應(yīng)納稅額，其他所得應(yīng)納稅額實行按月計征。

個稅起征點

起征點，是征稅對象達(dá)到征稅數(shù)額開始征稅的界限。征稅對象的數(shù)額未達(dá)到起征點時不征稅。一旦征稅對象的數(shù)額達(dá)到或超過起征點時，則要就其全部的數(shù)額征稅，而不是僅對其超過起征點的部分征稅。

個稅免征額

免征額是在征稅對象總額中免予征稅的數(shù)額。它是按照一定標(biāo)準(zhǔn)從征稅對象總額中預(yù)先減除的數(shù)額。免征額部分不征稅，只對超過免征額部分征稅。

個稅常見問題

加班費應(yīng)并入工薪收入依法征稅；

在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，一次一次性獎金的優(yōu)惠算法只允許采用一次；

單位在外地設(shè)立辦事處，并從當(dāng)?shù)卣腥恕＿@部分工作人員居住在當(dāng)?shù)兀渥》壳闆r以及保險水平應(yīng)遵從當(dāng)?shù)貥?biāo)準(zhǔn)，社平工資按照辦事處所在地標(biāo)準(zhǔn)計算；

對勞動者獲得的補償金，比照《關(guān)于個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得的一次性補償收入征免個人所得稅問題的通知》（財稅[2001]157號）執(zhí)行；

在發(fā)放年終一次性獎金的當(dāng)月，雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額，應(yīng)將全年一次性獎金減除“雇員當(dāng)月工資薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額，按規(guī)定辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數(shù)。

年終獎

年終獎是指每年度末企業(yè)給予員工不封頂?shù)莫剟睿菍σ荒陙淼墓ぷ鳂I(yè)績的肯定。年終獎的發(fā)放額度和形式一般由企業(yè)自己根據(jù)情況調(diào)整。好的年終獎辦法要有較好的考評指標(biāo)、評價方法、發(fā)放規(guī)則等等相應(yīng)的各項制度，可以有效激勵員工，增加企業(yè)凝聚力。

2022年終獎扣稅對照表（年薪50萬怎樣納稅籌劃）

年終獎扣稅標(biāo)準(zhǔn)2022年

1、發(fā)放年終獎的當(dāng)月工資高于5000元時，年終獎扣稅方式為：年終獎*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎/12作為“應(yīng)納稅所得額”對應(yīng)的稅率。

2、當(dāng)月工資低于5000元時，年終獎個人所得稅=(年終獎-(5000-月工資))*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎-(5000-月工資)除以12作為“應(yīng)納稅所得額”對應(yīng)的稅率。

《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》第四條，工資總額由下列六個部分組成:

(一)計時工資;

(二)計件工資;

(三)獎金;

(四)津貼和補貼;

(五)加班加點工資;

(六)特殊情況下支付的工資。

《中華人民共和國個人所得稅法》第二條，下列各項個人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅：

（一）工資、薪金所得；

（二）勞務(wù)報酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特許權(quán)使用費所得；

（五）經(jīng)營所得；

（六）利息、股息、紅利所得；

（七）財產(chǎn)租賃所得；

（八）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；

（九）偶然所得。

居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規(guī)定分別計算個人所得稅。

全年一次性獎金個人所得稅稅率表2022

根據(jù)2021年12月29日的召開國務(wù)院常務(wù)會議決定，全年一次性獎金不并入當(dāng)月工資薪金所得、實施按月?lián)Q算稅率單獨計稅的政策，延續(xù)至2023年底。二是繼續(xù)對年收入不超過12萬元且需補稅或年度匯算補稅額不超過400元的免予補稅，政策延續(xù)至2023年底。

因此，2021年及2022年的年終獎仍可單獨計稅。

單獨的計稅規(guī)則為：以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（簡稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。

計算公式為：應(yīng)納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)。

在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次。

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2022年個人所得稅稅率表及速算扣除數(shù)

2022年個人所得稅稅率表?1、年度不超過36000元的稅率為：3%?速算扣除數(shù)：0 2、超過36000-144000元的部分稅率為：10%?速算扣除數(shù)：2520 3、超過144000-300000元的部分稅率為：20%?速算扣除數(shù)：16920 4、超過300000-420000元的部分稅率為：25%?速算扣除數(shù)：31920

一、2022個稅稅率表. 全年應(yīng) 納稅所得額稅率表一（綜合所得適用）. 1.年度不超過36000元的稅率為：3% 速算扣除數(shù)：0. 2.超過36000-144000元的部分稅率為：10%?1、本表平均每月收入為年終獎所得金額除以12個月后的平均值。 2、稅率表與工資、薪金所得稅率表相同。三、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的

?1、本表平均每月收入為年終獎所得金額除以12個月后的平均值。 2、稅率表與工資、薪金所得稅率表相同。三、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的

2022年年終獎稅率表

法律分析：2022年終獎按月單獨計稅，它是指在符合相關(guān)規(guī)定的情況下，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照月度稅率表來確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。個稅改革后，將工資薪金、勞務(wù)報酬等四項勞動性質(zhì)的所得合并為綜合所得，適用統(tǒng)一的3%~45%七級超額累進(jìn)稅率。

法律依據(jù)：《中華人民共和國個人所得稅法》第三條個人所得稅的稅率：

（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率（稅率表附后）；

（二）經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率（稅率表附后）；

（三）利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

《中華人民共和國稅收征收管理法》

第一條為了加強稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，促進(jìn)經(jīng)濟和社會發(fā)展，制定本法。

第二條凡依法由稅務(wù)機關(guān)征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。

第三條稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行;法律授權(quán)國務(wù)院規(guī)定的，依照國務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

任何機關(guān)、單位和個人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。　

第四條法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人為納稅人。

法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個人為扣繳義務(wù)人。納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。