城建稅及教育費附加稅率（城建稅及教育費附加稅率怎么算）

2023-01-04 案件

城建稅和教育費附加的稅率是多少呢？

法律分析：城建稅、教育費的計稅依據，是指納稅人實際繳納的“三稅”稅額。堤維費的征收標準各地不同。城建稅的稅率分為1%、5%、7%，教育費附加3%城建稅按納稅人所在地的不同，設置了三檔地區差別比例稅率，即：(一)納稅人所在地為市區的，稅率為7％；(二)納稅人所在地為縣城、鎮的，稅率為5％；(三)納稅人所在地不在市區、縣城或者鎮的，稅率為1％。對新辦的商貿企業（從事批發、批零兼營以及其他非零售業務的商貿企業除外），當年新招用下崗失業人員達到職工總數30%以上（含30%），并與其簽訂1年以上期限勞動合同的，經勞動保障部門認定，稅務機關審核，3年內免征教育費附加。

法律依據：《中華人民共和國城市維護建設稅法》第十五條稅率按納稅人所在地分別規定為：市區7%，縣城和鎮5%，鄉村1%。大中型工礦企業所在地不在城市市區、縣城、建制鎮的，稅率為1%。

城建稅和教育費附加怎么算

城建稅即城市建設維護稅。顧名思義，這一部分的稅費繳納喚擾核是為了用于城市公共基礎設施的建設和維護，是我們每一個公民都應盡的義務。教育附加稅和和掘城市建設維護稅都是增值稅的一種。今天，就跟隨華律網小編一起了解一下城建稅和教育附加稅該如何計算。

城建稅、教育費附加、地方教育費附加計李雹稅基礎均為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額，

計算公式為：納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額*適用稅率。

城建稅適用稅率為：納稅人所在地在城市市區的，稅率為7%；而納稅人所在地在縣城、建制鎮的，稅率為5%；納稅人所在地不在城市市區、縣城或者是建制鎮的，稅率為1%。教育費附加稅率為3%，地方教育費附加為2%。

城市維護建設稅的征免規定：

1.對出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅。

2.海關對進口產品代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設稅。

3.對“二稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規定外，對隨“二稅”附征的城市維護建設稅，一律不予退(返)還。

城建稅和教育費附加稅率

城建稅稅率：市區7%、縣城和鎮5%、其他地區1%；教育費附加稅率為3%，地方教育附加稅率為2%。。

城建稅及教育費附加是以其實際繳納的增值稅、消費稅稅款為計征依據，分別與增值稅、消費稅同時繳納。

城建稅是根據城市維護建設資金的不同層次的需要而設計的，實行分區域的差別比例稅率，即按納稅人所在城市、縣城或鎮等不同的行政區域分別規定不同的比例稅率。

教育費附加以各單位和個人實際繳納的增值稅、營業稅、消費稅的稅額為計征依據。

應納稅額的計算：應納稅額=（實際繳納增值稅稅額+實際繳納消費稅稅額）*適用稅率

《中華人民共和國城市維護建設稅法》

第三條對進口貨物或者境外單位和個人向境內銷售勞務、服務、無形資產繳納的增值稅、消費稅稅額，不征收城市維護建設稅第四條城市維護建設稅稅率如下：

（一）納稅人所在地在市區的，稅率為百分之七；

（二）納稅人所在地在縣城、鎮的，稅率為百分之五；

（三）納稅人所在地不在市區、縣城或者鎮的，稅率為百分之一。

前款所稱納稅人所在地，是指納稅人住所地或者與納稅人生產經營活動相關的其他地點，具體地點由省、自治區、直轄市確定。第六條根據國民經濟和社會發展的需要，國務院對重大公共基礎設施建設、特殊產業和群體以及重大突發事件應對等情形可以規定減征或者免征城市維護建設稅，報全國人民代表大會常務委員會備案。第二條城市維護建設稅以納稅人依法實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據。

城市維護建設稅的計稅依據應當按照規定扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額。

城市維護建設稅計稅依據的具體確定辦法，由國務院依據本法和有關稅收法律、行政法規規定，報全國人民代表大會常務委員會備案。