上海市財(cái)稅工作人員違紀(jì)處分暫行規(guī)定

第一條　為了加強(qiáng)財(cái)稅工作人員隊(duì)伍建設(shè)，保持廉潔奉公、秉公執(zhí)法的良好政風(fēng)，保障改革、開放和社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)的順利進(jìn)行，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于國家行政機(jī)關(guān)工作人員的獎(jiǎng)懲暫行規(guī)定》、《上海市國家行政機(jī)關(guān)工作人員的獎(jiǎng)懲試行辦法》，結(jié)合本市的實(shí)際情況，制定本規(guī)定。第二條　財(cái)稅工作人員有違紀(jì)違法失職行為，尚未構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)由所在單位給予行政處分。

行政處分分為：警告、記過、記大過、降級(jí)、降職、撤職、開除留用察看、開除。第三條　財(cái)稅工作人員觸犯刑律，由于犯罪情節(jié)輕微免予刑事處罰的，應(yīng)給予適當(dāng)?shù)男姓幏帧５谒臈l　違反稅收法規(guī)，超越管理權(quán)限，擅自為個(gè)體納稅戶減稅、免稅三百元以上，或?yàn)閲鵂I企業(yè)、集體經(jīng)濟(jì)組織減稅、免稅一萬元以上的，給予記過以下處分。第五條　違反稅收法規(guī)，任意提高稅率，擴(kuò)大征收范圍，亂扣濫罰；或者工作中態(tài)度粗暴、作風(fēng)惡劣，造成嚴(yán)重后果的，給予記過以下處分。第六條　以弄虛作假的方式，騙取上級(jí)批準(zhǔn)減稅、免稅，使國家稅收遭受損失的，按情節(jié)輕重給予下列處分：

（一）為個(gè)體納稅戶減稅、免稅二百元以上不滿一千元的，或?yàn)閲鵂I企業(yè)、集體經(jīng)濟(jì)組織減稅、免稅二千五百元以上，且減稅、免稅額占該單位同期該稅種應(yīng)納稅款總額百分之十以上的，給予記大過以下處分；

（二）為個(gè)體納稅戶減稅、免稅一千元以上不滿三千元的，或?yàn)閲鵂I企業(yè)、集體經(jīng)濟(jì)組織減稅、免稅五千元以上，且減稅、免稅額占該單位同期該稅種應(yīng)納稅款總額百分之二十以上的，給予降級(jí)、降職、撤職處分；

（三）為個(gè)體納稅戶減稅、免稅三千元以上的，或?yàn)閲鵂I企業(yè)、集體經(jīng)濟(jì)組織減稅、免稅七千五百元以上，且減稅、免稅額占該單位同期該稅種應(yīng)納稅款總額百分之三十以上的，給予開除留用察看、開除處分。第七條　玩忽職守，有稅不收，有錯(cuò)不糾，致使國家稅款不能及時(shí)上繳入庫的，按情節(jié)輕重給予下列處分：

（一）致使個(gè)體納稅戶偷稅、漏稅五百元以上不滿一千五百元的，或致使國營企業(yè)、集體經(jīng)濟(jì)組織偷稅、漏稅一萬元以上，且偷稅、漏稅額占該單位同期應(yīng)納稅款總額百分之十以上的，給予記大過以下處分；

（二）致使個(gè)體納稅戶偷稅、漏稅一千五百元以上不滿四千元的，或致使國營企業(yè)、集體經(jīng)濟(jì)組織偷稅、漏稅二萬元以上，且偷稅、漏稅額占該單位同期應(yīng)納稅款總額百分之二十以上的，給予降級(jí)、降職、撤職處分；

（三）致使個(gè)體納稅戶偷稅、漏稅四千元以上的，或致使國營企業(yè)、集體經(jīng)濟(jì)組織偷稅、漏稅三萬元以上，且偷稅、漏稅額占該單位同期應(yīng)納稅款總額百分之三十以上的，給予開除留用察看、開除處分。第八條　利用職務(wù)上的便利，內(nèi)外勾結(jié)，幫助納稅戶偷稅的，按情節(jié)輕重給予下列處分；

（一）幫助個(gè)體納稅戶偷稅一百元以上不滿五百元的，或幫助國營企業(yè)、集體經(jīng)濟(jì)組織偷稅二千元以上，且偷稅額占該單位同期該稅種應(yīng)納稅款總額百分之十以上的，給予記大過以下處分；

（二）幫助個(gè)體納稅戶偷稅五百元以上不滿一千元的，或幫助國營企業(yè)、集體經(jīng)濟(jì)組織偷稅四千元以上，且偷稅額占該單位同期該稅種應(yīng)納稅款總額百分之二十以上的，給予降級(jí)、降職、撤職處分；

（三）幫助個(gè)體納稅戶偷稅一千元以上的，或幫助國營企業(yè)、集體經(jīng)濟(jì)組織偷稅六千元以上，且偷稅額占該單位同期該稅種應(yīng)納稅款總額百分之三十以上的，給予開除留用察看、開除處分。第九條　利用職務(wù)上的便利，侵吞、盜竊、騙取或以其他方法貪污稅款、納稅保證金、票證工本費(fèi)及其他公共財(cái)物的，除追繳全部非法所得外，按情節(jié)輕重給予下列處分：

（一）貪污數(shù)額二百元以上不滿五百元的，給予記大過以下處分；

（二）貪污數(shù)額五百元以上不滿一千元的，給予降級(jí)、降職、撤職處分；

（三）貪污數(shù)額一千元以上，或數(shù)額雖不足一千元，但情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除留用察看、開除處分。第十條　利用職務(wù)上的便利，索取、收受賄賂的，除追繳全部非法所得外，按情節(jié)輕重給予下列處分：

（一）受賄數(shù)額一百元以上不滿五百元的，給予記大過以下處分；

（二）受賄數(shù)額五百元以上不滿一千元的，給予降級(jí)、降職、撤職處分；

（三）受賄數(shù)額一千元以上，或數(shù)額雖不足一千元，但情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除留用察看、開除處分。

倒賣汽車合格證發(fā)票怎么處罰

倒賣汽車合格證發(fā)票依照情節(jié)嚴(yán)重程度進(jìn)行警告或記過處分處罰。稅收違法違紀(jì)行為處分規(guī)定第三條：稅務(wù)機(jī)關(guān)及稅務(wù)人員有下列行為之一的，對(duì)有關(guān)責(zé)任人員，給予警告或者記過處分。情節(jié)較重的，給予記大過或者降級(jí)處分。情節(jié)嚴(yán)重的，給予撤職處分。（一）違反法定權(quán)限、條件和程序辦理開業(yè)稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記或者注銷稅務(wù)登記的。（二）違反規(guī)定發(fā)放、收繳稅控專用設(shè)備的。（三）違反規(guī)定開具完稅憑證、罰沒憑證的。（四）違反法定程序?yàn)榧{稅人辦理減稅、免稅、退稅手續(xù)的。

違反稅收法律會(huì)受到哪些行政處罰

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》（中華人民共和國主席令第四十九號(hào)）第五章 法律責(zé)任

第六十條 納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬元以下的罰款：

（一）未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的；

（二）未按照規(guī)定設(shè)置、保管帳簿或者保管記帳憑證和有關(guān)資料的；

（三）未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的；

（四）未按照規(guī)定將其全部銀行帳號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的；

（五）未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝置的。

納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。

納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處二千元以上一萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。

第六十一條 扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款帳簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記帳憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上五千元以下的罰款。

第六十二條 納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

第六十三條 納稅人偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。扣繳義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第六十四條 納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處五萬元以下的罰款。

納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。

第六十五條 納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第六十六條 以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

對(duì)騙取國家出口退稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在規(guī)定期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅。

第六十七條 以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是抗稅，除由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責(zé)任。情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下的罰款。

第六十八條 納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納或者應(yīng)解繳的稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除依照本法第四十條的規(guī)定采取強(qiáng)制執(zhí)行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外，可以處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。

第六十九條 扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。

第七十條 納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處一萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。

第七十一條 違反本法第二十二條規(guī)定，非法印制發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)銷毀非法印制的發(fā)票，沒收違法所得和作案工具，并處一萬元以上五萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第七十二條 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人有本法規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票。

第七十三條 納稅人、扣繳義務(wù)人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查納稅人、扣繳義務(wù)人存款帳戶，或者拒絕執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)的書面通知后幫助納稅人、扣繳義務(wù)人轉(zhuǎn)移存款，造成稅款流失的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處十萬元以上五十萬元以下的罰款，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處一千元以上一萬元以下的罰款。

第七十四條 本法規(guī)定的行政處罰，罰款額在二千元以下的，可以由稅務(wù)所決定。

第七十五條 稅務(wù)機(jī)關(guān)和司法機(jī)關(guān)的涉稅罰沒收入，應(yīng)當(dāng)按照稅款入庫預(yù)算級(jí)次上繳國庫。

第七十六條 稅務(wù)機(jī)關(guān)違反規(guī)定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預(yù)算級(jí)次的，責(zé)令限期改正，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予降級(jí)或者撤職的行政處分。

第七十七條 納稅人、扣繳義務(wù)人有本法第六十三條、第六十五條、第六十六條、第六十七條、第七十一條規(guī)定的行為涉嫌犯罪的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

稅務(wù)人員徇私舞弊，對(duì)依法應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任的不移交，情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究刑事責(zé)任。

第七十八條 未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法委托征收稅款的，責(zé)令退還收取的財(cái)物，依法給予行政處分或者行政處罰；致使他人合法權(quán)益受到損失的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第七十九條 稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員查封、扣押納稅人個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品的，責(zé)令退還，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第八十條 稅務(wù)人員與納稅人、扣繳義務(wù)人勾結(jié)，唆使或者協(xié)助納稅人、扣繳義務(wù)人有本法第六十三條、第六十五條、第六十六條規(guī)定的行為，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。

第八十一條 稅務(wù)人員利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財(cái)物或者謀取其他不正當(dāng)利益，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。

第八十二條 稅務(wù)人員徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國家稅收遭受重大損失，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。

稅務(wù)人員濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的，調(diào)離稅收工作崗位，并依法給予行政處分。

稅務(wù)人員對(duì)控告、檢舉稅收違法違紀(jì)行為的納稅人、扣繳義務(wù)人以及其他檢舉人進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

稅務(wù)人員違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，故意高估或者低估農(nóng)業(yè)稅計(jì)稅產(chǎn)量，致使多征或者少征稅款，侵犯農(nóng)民合法權(quán)益或者損害國家利益，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。

第八十三條 違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的，由其上級(jí)機(jī)關(guān)或者行政監(jiān)察機(jī)關(guān)責(zé)令改正，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分。

第八十四條 違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收的開征、停征或者減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅以及其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定的，除依照本法規(guī)定撤銷其擅自作出的決定外，補(bǔ)征應(yīng)征未征稅款，退還不應(yīng)征收而征收的稅款，并由上級(jí)機(jī)關(guān)追究直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員的行政責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第八十五條 稅務(wù)人員在征收稅款或者查處稅收違法案件時(shí)，未按照本法規(guī)定進(jìn)行回避的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依法給予行政處分。

第八十六條 違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在五年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。

第八十七條 未按照本法規(guī)定為納稅人、扣繳義務(wù)人、檢舉人保密的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，由所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分。

第八十八條 納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。

當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定、強(qiáng)制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴。

當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定逾期不申請(qǐng)行政復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取本法第四十條規(guī)定的強(qiáng)制執(zhí)行措施，或者申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。