新稅法個人所得稅計算公式

新稅法個人所得稅計算公式是：應納稅所得額等于（月收入減去五險一金減去起征點減去依法確定的其他扣除減去專項附加扣除）乘于適用稅率減去速算扣除數。個人所得稅是調整征稅機關與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務，必須就其來源于中國境內、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務人僅就其來源于中國境內的所得，繳納個人所得稅。

《中華人民共和國個人所得稅法》

第七條

居民個人從中國境外取得的所得，可以從其應納稅額中抵免已在境外繳納的個人所得稅稅額，但抵免額不得超過該納稅人境外所得依照本法規定計算的應納稅額。

企業所得稅新規定政策

新的企業所得稅政策：根據《企業所得稅法》第二十五條，國家對重點支持和鼓勵發展的產業和項目給予企業所得稅優惠。第二十六條企業的下列收入為免稅收入：（1）國債利息收入；（2）合格居民企業之間的股息、股息等股權投資收入；（3）在中國設立機構、場所的非居民企業，從與機構、場所有實際聯系的股息、股息等股權投資收入；（4）合格非營利組織的收入。第二十七條企業的下列收入可以免征、減征企業所得稅：（1）農業、林業、畜牧業、漁業項目的收入；（2）國家重點支持的公共基礎設施項目的投資經營收入；（3）環事合格的環境保護、節能節水項目的收入；（4）合格的技術轉讓收入；（5）本法第三款規定的收入。第二十八條合格的小型微利企業，減少20％企業所得稅征收稅率。國家需要重點扶持的高新技術企業減按15％企業所得稅征收稅率。《中華人民共和國企業所得稅法》第三十二條企業的固定資產由于技術進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。 《中華人民共和國企業所得稅法》第三十三條企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減計收入。 《中華人民共和國企業所得稅法》第三十四條企業購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。 《中華人民共和國企業所得稅法》第二十八條符合條件的小型微利企業，減按20％的稅率征收企業所得稅。 國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率征收企業所得稅。 《中華人民共和國企業所得稅法》第三十條企業的下列支出，可以在計算應納稅所得額時加計扣除： （一）開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用； （二）安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資。 《中華人民共和國企業所得稅法》第二十九條民族自治地方的自治機關對本民族自治地方的企業應繳納的企業所得稅中屬于地方分享的部分，可以決定減征或者免征。自治州、自治縣決定減征或者免征的，須報省、自治區、直轄市人民政府批準。 《中華人民共和國企業所得稅法》第三十一條創業投資企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資，可以按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額。 《中華人民共和國企業所得稅法》第二十五條國家對重點扶持和鼓勵發展的產業和項目，給予企業所得稅優惠。 《中華人民共和國企業所得稅法》第二十七條企業的下列所得，可以免征、減征企業所得稅： （一）從事農、林、牧、漁業項目的所得； （二）從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得； （三）從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得； （四）符合條件的技術轉讓所得； （五）本法第三條第三款規定的所得。 《中華人民共和國企業所得稅法》第二十六條企業的下列收入為免稅收入： （一）國債利息收入； （二）符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益； （三）在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益； （四）符合條件的非營利組織的收入。

2021年企業所得稅新政策

2021年企業所得稅優惠政策主要有以下幾個：

一、2021年個人獨資企業企業所得稅的核定征收

企業申請核定征收后，就能享受個人所得稅核定征收低至0.5%，企業所得稅全免，綜合稅負低至1.6%。

二、2021年有限公司企業所得稅的財政獎勵稅收優惠政策

企業所得稅：可享受地方留存部分高達90%扶持獎勵。企業繳納企業所得稅的地方留存部分為：35%。

法律依據

《《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》》第九十一條　 非居民企業取得企業所得稅法第二十七條第（五）項規定的所得，減按10%的稅率征收企業所得稅。

下列所得可以免征企業所得稅：

（一）外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得；

（二）國際金融組織向中國政府和居民企業提供優惠貸款取得的利息所得；

（三）經國務院批準的其他所得。

新稅法有什么變化

法律分析：根據新個稅法中個人所得稅的稅率有以下三種：1、綜合所得，適用3%至45%的超額累進稅率（稅率表附后）；2、營業收入所得，適用5%至35%的超額累進稅率（稅率表附后）；3、股息、利息、財產轉讓所得、紅利所得、附帶所得，適用20%的比例稅率。根據新個稅法的要求，本次修改后，個人所得稅的部分稅率范圍將進一步優化調整，擴大3%、10%、20%三個低稅率級距，降低25%的稅率級距，30%、35%、45%三個較高稅率將不再適用改變。個人所得稅的稅率：1、綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（稅率表附后）；2、經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率（稅率表附后）；3、利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

法律依據：《中華人民共和國個人所得稅法》 第一條 在中國境內有住所，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿一百八十三天的個人，為居民個人。居民個人從中國境內和境外取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。在中國境內無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計不滿一百八十三天的個人，為非居民個人。非居民個人從中國境內取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。納稅年度，自公歷一月一日起至十二月三十一日止。

新稅法個人所得稅如何計算

一、新 個人所得稅 如何計算 1、工資個稅的計算公式應納稅額=( 工資薪金所得 -“五險一金”-扣除數)×適用稅率-速算扣除數 2、個稅免征額是3500，使用超額累進稅率的計算方法繳稅=全月 應納稅所得額 *稅率-速算扣除數實發工資=應發工資-四金-繳稅。全月應納稅所得額=(應發工資-四金)-3500 3、扣除標準個稅按3500元/月的起征標準算 4、舉例如果某人的工資收入為5000元，他應納個人所得稅為：(5000—個人所繳納的社會保險金額數—3500)×3%—0=個人應 繳納所得稅 金額數。二、 個人所得稅計算 方法全月應納稅所得額=月薪金收入總額(包括加班費等)-3500-個人支付的社保和公積金費用全月應納稅額=全月應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數年終獎金應納稅額年度獎金的個人所得稅適用的稅率：年終獎金總額/12后再對應適用稅率年終獎應納稅額=年終獎金總額×年終獎適用稅率-速算扣除數示例：新稅制如某員工2012年1月工資收入5000元，并同時獲發2011年度年終獎總額10000元。該員工2012年1月的個人所得稅計算如下：當月工資收入的個人所得稅=[5000-3500-5000×10%(個人社保部分)-5000*5%( 個人住房公積金 部分)]×3%-0(速算扣除數)=22.5元。該員工年度獎金的個人所得稅適用的稅率：10000÷12=833.33元，其相對應的適用稅率是3%，速算扣除數為0。該 員工年終獎 金應納個人所得稅為：10000×3%-0=300元。新稅制下，總納稅額：2012年1月共應納個人所得稅22.5+300=322.5元。三、個人所得稅根據不同的征稅項目，分別規定了三種不同的稅率 1.工資、薪金所得，適用7級超額累進稅率，按月應納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。 2. 個體工商戶 的生產、經營所得和對企事業單位適用5級超額累進稅率。適用按年計算、分月預繳稅款的個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營的全年應納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。 3.比例稅率。對個人的稿酬所得，勞務報酬所得，特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算征收個人所得稅，適用20%的比例稅率。其中，對稿酬所得適用20%的比例稅率，并按應納稅額減征30%;對勞務報酬所得一次性收入畸高的，除按20%征稅外，應納稅所得額超過2萬元至5萬元的部分，依照稅法規定計算應納稅額后再按照應納稅額加征五成;超過5萬元的部分，加征十成。