外籍人員個稅匯算清繳流程

一、正文回答

下軟件、完成注冊及實名認證、進行匯算準備、填寫專項附加及扣除項目、結果退稅資金、填寫銀行卡號辦理退稅處理等，具體情況可以向稅務機關的工作人員咨詢了解。個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務，必須就其來源于中國境內、境外的全部所得繳納個人所得稅，而非居民納稅義務人僅就其來源于中國境內的所得，繳納個人所得稅。

二、分析

在中國境內有住所，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿一百八十三天的個人，為居民個人。在中國境內無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計不滿一百八十三天的個人，為非居民個人。如果屬于居民個人，則需要參加個稅年度匯算，如屬于非居民個人，則無需辦理。

三、外籍人員個稅起征點是多少？

2011年9月1日起，調整免征個人所得稅扣減標準為3500元，外籍人員扣除標準為4800，外商投資企業支付給其職員的探親費、搬遷費、語言訓練費、子女教育費，如果數額合理，經當地稅務機關審核批準，可以不計入該職員的工資、薪金所得繳納個人所得稅。

外籍人員個人所得稅政策2022

一、正面回答

從2022年1月1日起，外籍個人可享受的部分免稅補貼項目將不再適用。此外，居民個人，包括外籍個人取得的全年一次性獎金也將并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。

二、分析詳情

1、從2022年1月1日起，外籍個人將不再享受住房補貼、子女教育費補貼和語言培訓費的相關稅收優惠。但餐費和洗衣費、搬遷費、探親費、免稅補貼如果在2022年之后仍然有效，則外籍個人仍有機會選擇享受個稅減免。這幾項免稅補貼是否會繼續執行，有待進一步確認。

2、從2022年1月1日起，符合條件的外籍個人全年一次性獎金收入并入綜合所得合并計稅，針對年終獎優惠稅率的計算方式將不再適用。

三、外籍人員不享受個人所得稅免稅后，有什么影響？

從2022年1月1日起，增加了外籍個人在中國境內的個人所得稅負擔，同時減少了外籍個人的稅后收入。這一政策變化引發了外籍個人和其雇主的擔憂，外籍個人將會面臨稅收負擔增加，而雇主則需要考慮是否會因此產生額外的成本來彌補外籍個人因稅改而增加的稅負。因此，建議雇主和雇員雙方重新規劃薪酬安排，進而實現雙方利益的平衡。

關于對來華工作的外籍人員工資、薪金所得減征個人所得稅的暫行規定

第一條　為了促進對外經濟合作和技術交流，鼓勵外籍人員來華工作，根據《中華人民共和國第六屆全國人民代表大會第三次會議關于授權國務院在經濟體制改革和對外開放方面可以制定暫行的規定或者條例的決定》，制定本規定。第二條　下列外籍人員的工資、薪金所得，依照《中華人民共和國個人所得稅法》的規定應繳納的個人所得稅稅額，減半征收：

?。ㄒ唬┰谥袊?內設立的中外合資經營企業、中外合作經營企業和外資企業中

工作的外籍人員；

?。ǘ┰谕鈬?、企業和其他經濟組織的駐華機構中工作的外籍人員；

?。ㄈ┢渌麃砣A工作的外籍人員。第三條　在中國境內工作的華僑、 港澳同胞的工資、 薪金所得應繳納的個人所得稅稅額，比照第二條的規定減征。第四條　本規定由財政部負責解釋。第五條　本規定自1987年8月1日起施行。

外國人年終獎個稅怎么算？是不是有兩種算法

外國人在中國取得收入應執行中國的所得稅法

工資性收入每個人每年只能用一次年度獎金計稅方法。在一月份發獎金時可以選擇用年度獎金計稅方面，用了以后再發獎金就不能再用這個方法;也可以選擇不用。

選擇用

計稅方法:52000/12=4333，33，小于4500，應稅稅率在10%檔，速算扣除數105

則獎金部分個人所得稅=52000*10%-105=5059，另還有40000的個稅正常交=40000*30%-2755=9245，當月合計個稅=14304

不選擇用

計稅方法:與月度工資合并計算，應納稅所得額超過88000，稅率在45%檔，速算扣除數13505

則個人所得稅=(40000+52000)*45%-13505=27895

外籍人士一次性獲得年終獎50000，應繳納個稅4895元。

計算依據:《中華人民共和國個人所得稅法》第一條規定在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人，從中國境內和境外取得的所得，依照稅法規定繳納個人所得稅。從中國境內取得的所得，是指來源于中國境內的所得。

扣除標準:根據個人所得稅法第六條第三款以及實施條例27，28，29，30條對在中國境內的外商投資企業和外國企業中工作的外籍人員取得工資，薪金所得可以在每月減除3500元費用的基礎上附加減除費用1300元。也就是說每月的個人所得稅費用減除標準為3500加1300等于4800元。

假設本題的外籍人符合我國“居民納稅人”的要求，是居住滿5年的非高層管理人員，其計算公式為:

應納稅額=當月境內外工資薪金應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

發放年終獎的當月工資高于3500元時，年終獎扣稅方式為:年終獎*稅率-速算扣除數，稅率是按年終獎/12作為“應納稅所得額”對應的稅率。

應納稅所得額=50000/12=4166，67，適用稅率10%，速算扣除數105

應納稅額=50000*10%-105=4895

擴展資料

1，介紹年終獎的納稅計算思路和方法

1，月工資收入和年終獎收入應繳納的個人所得稅，要分別計算。

2，找到年終獎對應的適用稅率

(1)如果月收入_3500，用年終獎除以12，用此結果匹配圖1得到適用稅率和相應的速算扣除數

(2)如果月收入3500，先用年終獎補足月收入與3500的差額，剩余部分再除以12，用此結果匹配圖1得到適用稅率和相應的速算扣除數

3，年終獎個稅=(年終獎-補足3500的差額)*適用稅率-速算扣除數

2，【案例解析】結合實際案例進行說明，透徹理解

案例1:甲月收入5000元，當月發放年終獎18000元，月工資5000元減3500元免征額，按適用稅率3%計算，即:(5000-3500)×3%=45元;年終獎18000元，首先除以12個月為1500元，對應的適用稅率3%，則年終獎應繳個稅18000×3%=540元?？傆嫾讘U個稅45+540=585元。

案例2:乙月收入10000元，當月發放年終獎36000元，月工資10000元減3500元免征額，按適用稅率20%和速算扣除數555計算(10000-3500)×20%-555=745元;年終獎36000元，除以12個月為3000元，對應適用稅率10%和速算扣除數105計算，即:36000×10%-105=3495元?？傆嫅U個稅745+3495=4240元。

案例3:丙月收入3400元，當月發放年終獎24100元，月工資3400元不足3500元，用其取得的年終獎收入24100元補足其差額部分100元(3500-3400)，再將剩余部分24000元除以12個月為2000元，按適用稅率10%和速算扣除數105計算，(24100-100)×10%-105=2295元;總計應繳個稅0+2295=2295元。

3，【Excel公式】計算年終獎個稅1個公式搞定

G2輸入如下公式后向下填充

=LOOKUP(MAX(0，0001，(F2+MIN(D2-3500，0))/12)，{0;3;9;18;70;110;160}*500+0，0001，MAX(0，(F2+MIN(D2-3500，0)))*{3;10;20;25;30;35;45}%-5*{0;21;111;201;551;1101;2701})

外資、外企及外籍個人在華稅收優惠政策

外資、外企及外籍個人在華稅收優惠政策

你知道外資、外企及外籍個人在華稅收優惠政策有哪些嗎?你對外資、外企及外籍個人在華稅收優惠政策了解嗎?下面是我為大家帶來的外資、外企及外籍個人在華稅收優惠政策，歡迎閱讀。

外籍人員在華享有哪些稅收優惠

個人所得稅法第四條列舉的免納個人所得稅項目，包括依照我國有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得以及中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得。

外籍人員在華期間有下列稅收優惠：《國家稅務總局關于在中國境內無住所的個人取得工資薪金所得納稅義務問題的通知》(國稅發〔1994〕148號)規定，在中國境內無住所而在一個納稅年度中在中國境內連續或累計工作不超過90日或在稅收協定規定的期間在中國境內連續或累計居住不超過183日的個人，由中國境外雇主支付并且不是由該雇主的中國境內機構負擔的工資、薪金，免予申報繳納個人所得稅。

在中國境內無住所而在一個納稅年度中在中國境內連續或累計工作超過90日或在稅收協定規定的期間在中國境內連續或累計居住超過183日但不滿一年的個人，其在中國境外工作期間取得的工資、薪金所得，除在中國境內企業擔任董事、高層管理人員外(另有規定)，不予征收個人所得稅。

外國來華人員的免稅規定

1.外國來華專家個人所得稅優惠。對外國來華經濟專家、文教專家，在我國服務期間，由我方對其住房、使用汽車、醫療實行免費“三包”的，可只就工資、薪金所得，按照稅法規定征收個人所得稅，對我方免費提供的住房、使用汽車、醫療，可免予計算納稅。

2.外國援建人員個人所得稅優惠。對援助國派往我國專門為該國援助我國的建設項目服務的'工作人員，取得的工資、生活津貼，不論是我方支付或外國支付，均可免征個人所得稅。

3.對外國來華工作人員，在我國服務而取得的工資、薪金，不論是我方支付、外國支付、我方和外國共同支付，均屬于來源于中國的所得，除上述規定給予免稅優惠外，其他均應按規定征收個人所得稅，但對在中國境內連續居住不超過90天的，可只就我方支付的工資、薪金部分計算納稅，對外國支付的工資、薪金部分免予征稅。

4.對外國來華留學生，領取的生活津貼費、獎學金，不屬于工資、薪金范疇，不征個人所得稅。

5.對外國來華工作人員，由外國派出單位發給包干款項，其中包括個人工資、公用經費、生活津貼費，凡對上述所得能夠劃分清楚的，可只就工資、薪金所得部分按照規定征收個人所得稅。

6.對外籍個人因到中國任職或離職、以實報實銷形式取得的搬遷收入，免征個人所得稅。在納稅申報時，應由納稅人提供有效憑證，就其合理的部分免稅。

7.對外籍個人按合理標準取得的境內、外出差補貼，免征個人所得稅。在納稅申報時，應由納稅人提供出差的交通費、住宿費憑證(復印件)或企業安排出差的有關計劃，符合規定標準的免稅。

8.對外籍個人取得的探親費免征個人所得稅。納稅人應提供探親的交通支出憑證(復印件)，就其合理的部分免稅。享受免稅優惠的探親費，僅限于外籍個人在我國的受雇地與其家庭所在地(包括配偶或父母居住地)之間搭乘交通工具且每年不超過兩次的費用。

9.對外籍個人取得的語言培訓費、子女教育費補貼免征個人所得稅。

外資、外企在華享有哪些稅收優惠

——近年來，下列稅收在內外資方面做到了統一。

1.八屆人大常委會第五次會議審議通過的《全國人民代表大會常務委員會關于外商投資企業和外國企業適用增值稅、消費稅、營業稅等稅收暫行條例的決定》規定，增值稅、消費稅、營業稅、土地增值稅、資源稅、印花稅、城市房地產稅、車船使用牌照稅、契稅等從1994年1月1日起內外資企業統一。

2.《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》(國務院令第483號)規定，城鎮土地使用稅從2007年1月1日起內外資企業統一。

3.《中華人民共和國企業所得稅法》(主席令第六十三號)規定，企業所得稅從2008年1月1日起內外資企業統一。

4.《國務院關于廢止〈城市房地產稅暫行條例〉、〈長江干線航道養護費征收辦法〉、〈內河航道養護費征收和使用辦法〉的規定》(國務院令2008年第546號)規定，房產稅從2009年1月1日起內外資企業統一。

5.《國務院關于統一內外資企業和個人城市維護建設稅和教育費附加制度的通知》(國發[2010]35號)規定，城市維護建設稅、教育費附加從2010年12月1日起內外資企業統一。

6.《中華人民共和國船舶噸稅暫行條例》(國務院令2011年第610號)規定，船舶噸稅從2012年1月1日起施行。

——外資、外企在華人員享有以下稅收優惠政策。

《財政部、國家稅務總局關于對外籍職員的在華住房費準予扣除計算納稅的通知》(財稅外字[1988]第21號)規定:

(1)外商投資企業和外商駐華機構租房或購買房屋免費供外籍職員居住，可以不計入其職員的工資、薪金所得繳納個人所得稅。

(2)外商投資企業和外商駐華機構將住房費定額發給外籍人員，可以列為費用支出，但應計入其職員的工資、薪金所得。該職員能夠提供準確的住房費用憑證單據的，可準其按實際支出額，從應納稅所得額中扣除。

另外，外籍個人取得的股息、紅利所得可免征個人所得稅，對持有B股或海外股(包括H股)的外籍個人，從發行該B股或海外股的中國境內企業所取得的股息(紅利)所得，暫免征收個人所得稅;對外籍個人以非現金形式或實報實銷形式取得的合理的住房補貼、伙食補貼和洗衣費免征個人所得稅;對外籍個人因到中國任職或離職、以實報實銷形式取得的搬遷收入免征個人所得稅;對外籍個人按合理標準取得的境內、外出差補貼免征個人所得稅;對外籍個人取得的探親費免征個人所得稅;對外籍個人取得的語言培訓費、子女教育費補貼免征個人所得稅。

——其他身份特殊的外籍人員享有的稅收優惠政策。

《國家稅務總局關于在中國境內無住所的個人取得工資薪金所得納稅義務問題的通知》(國稅發〔1994〕148號)的規定，外國駐華通訊社記者的工資、薪金收入，應當依照我國個人所得稅法的規定征稅。如其要求免稅，應在對等原則的基礎上，即對方國家明確規定免征我通訊社記者個人所得稅的，我方也免征其駐華通訊社記者的個人所得稅。

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外籍人士稅收優惠政策

一、正文回答

對外籍個人以非現金形式或實報實銷形式取得的合理的住房補貼、伙食補貼和洗衣費免征個人所得稅，應由納稅人在初次取上述補貼或上述補貼數額、支付方式發生變化的月份的次月進行工資薪金所得納稅申報時，向主管稅務機關提供上述補貼的有效憑證，由主管稅務機關核準確認免稅。

二、分析

對外籍個人因到中國任職或離職，以實報實銷形式取得的搬遷收入免征個人所得稅，應由納稅人提供有效憑證，由主管稅務機關審核認定，就其合理的部分免稅。外商投資企業和外國企業在中國境內的機構、場所，以搬遷費名義每月或定期向其外籍雇員支付的費用，應計入工資薪金所得征收個人所得稅。對外籍個人取得的探親費免征個人所得稅，應由納稅人提供探親的交通支出憑證，由主管稅務機關審核，對其實際用于本人探親，且每年探親的次數和支付的標準合理的部分給予免稅。對外籍個人取得的語言培訓費和子女教育費補貼免證個人所得稅，應由納稅人提供在中國境內接受上述教育的支出憑證和期限證明材料，由主管稅務機關審核，對其在中國境內接受語言培訓以及子女在中國境內接受教育取得的語言培訓費和子女教育費補貼，且在合理數額內的部分免予納稅。

三、外籍人員個人所得稅該怎么計算？

先將當月取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數確定適用稅率和速算扣除數。單獨作為一個月的工資、薪金所得計算納稅，不再減除費用，全額作為應納稅所得額直接按適用稅率計算應納稅款，并且不按居住天數進行劃分計算，即，應納稅額=取得的一次性獎金×適用稅率-速算扣除數。