個稅專項附加扣除

個稅專項附加扣除，是指個人所得稅法規定的子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金和贍養老人等六項專項附加扣除。個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。納稅人有中國公民身份號碼的，以中國公民身份號碼為納稅人識別號；納稅人沒有中國公民身份號碼的，由稅務機關賦予其納稅人識別號。扣繳義務人扣繳稅款時，納稅人應當向扣繳義務人提供納稅人識別號。

《中華人民共和國個人所得稅法》

第十一條

居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應當在取得所得的次年三月一日至六月三十日內辦理匯算清繳。預扣預繳辦法由國務院稅務主管部門制定。

居民個人向扣繳義務人提供專項附加扣除信息的，扣繳義務人按月預扣預繳稅款時應當按照規定予以扣除，不得拒絕。

非居民個人取得工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得，有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳。

個人所得稅專項附加扣除是什么意思

個稅專項附加扣除(全稱:個人所得稅專項附加扣除)，是指個人所得稅法規定的子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金和贍養老人、嬰幼兒照護等七項專項附加扣除。是落實新修訂的個人所得稅法的配套措施之一。

2018年12月22日，國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知發布，自2019年1月1日起施行 。

納稅人子女在全日制學歷教育階段（包括義務教育、高中階段教育、高等教育）的支出，以及子女年滿3歲至小學入學前處于學前教育階段的支出，納稅人可選擇由夫妻一方按每孩每月1000元扣除，也可選擇夫妻雙方分別按每孩每月500元扣除。

納稅人（本人）在中國境內接受繼續教育發生的支出，其中屬于學歷（學位）繼續教育的支出，按每月400元扣除，扣除期限不能超過48個月（4年）；屬于技能人員職業資格繼續教育和專業技術人員職業資格繼續教育的支出，在取得相關證書的當年扣除3600元。

一個納稅年度內，由納稅人負擔的醫藥費用支出超過1.5萬元的部分，在每年8萬元的限額內據實扣除。可扣除的醫藥費用支出包括納稅人本人或其配偶、未成年子女發生的醫藥費用支出。

納稅人本人或其配偶購買中國境內住房發生的首套住房貸款利息支出，可以選擇由夫妻一方按每月1000元扣除，扣除期限最長不超過240個月（20年）。

納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發生的住房租金支出，在直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市及國務院確定的其他城市的，按每月1500元扣除；除上述城市外，市轄區戶籍人口超過100萬的城市，按每月1100元扣除；市轄區戶籍人口不超過100萬的城市，按每月800元扣除。夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除。

納稅人贍養年滿60歲父母的支出，或者祖父母、外祖父母的子女已經去世，納稅人贍養年滿60歲的祖父母或外祖父母的支出可以扣除。納稅人屬于獨生子女的，按每月2000元扣除；屬于非獨生子女的，與其兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，其中每人分攤的扣除額度不得超過1000元。

個稅專項附加扣除標準是多少

個稅專項附加扣除標準是多少

個稅專項附加扣除標準是多少，根據新個稅法的相關規定，享受子女教育、繼續教育、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人專項附加扣除的納稅人，個稅專項附加扣除標準是多少。

個稅專項附加扣除標準是多少1

子女教育專項：每個子女每月1000元

納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。

學歷教育包括義務教育（小學、初中教育）、高中階段教育（普通高中、中等職業、技工教育)、高等教育（大學專科、大學本科、碩士研究生、博士研究生教育）。

年滿3歲至小學入學前處于學前教育階段的子女，按本條第一款規定執行。

繼續教育專項：學歷（學位）教育每月400/技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育每年3600

納稅人在中國境內接受學歷（學位）繼續教育的支出，在學歷（學位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學歷（學位）繼續教育的扣除期限不能超過48個月。納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育的支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。

大病醫療專項：每年80000元限額

在一個納稅年度內，納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷后個人負擔（指醫保目錄范圍內的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內據實扣除。

納稅人發生的醫藥費用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除；未成年子女發生的醫藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。

住房貸款利息專項：每月1000元

納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內住房，發生的首套住房貸款利息支出，在實際發生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

住房租金專項：每月1500元/1100元/800元

納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發生的住房租金支出，可以按照以下標準定額扣除：

（一）直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務院確定的.其他城市，扣除標準為每月1500元；

（二）除第一項所列城市以外，市轄區戶籍人口超過100萬的城市，扣除標準為每月1100元；市轄區戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標準為每月800元。

贍養老人專項：每位老人每月1000元

納稅人贍養一位及以上被贍養人的贍養支出，統一按照以下標準定額扣除：

（一）納稅人為獨生子女的，按照每月2000元的標準定額扣除；

（二）納稅人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元。可以由贍養人均攤或者約定分攤，也可以由被贍養人指定分攤。約定或者指定分攤的須簽訂書面分攤協議，指定分攤優先于約定分攤。具體分攤方式和額度在一個納稅年度內不能變更。

本辦法所稱被贍養人是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。

個稅專項附加扣除標準是多少2

1、有工資薪金所得

享受子女教育、繼續教育、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人專項附加扣除的納稅人,自符合條件開始,可以向支付工資、薪金所得的扣繳義務人提供上述專項附加扣除有關信息,由扣繳義務人在預扣預繳稅款時,按其在本單位本年可享受的累計扣除額辦理扣除;也可以在次年3月1日至6月30日內,向匯繳地主管稅務機關辦理匯算清繳申報時扣除。

納稅人同時從兩處以上取得工資、薪金所得,并由扣繳義務人辦理上述專項附加扣除的,對同一專項附加扣除項目,一個納稅年度內,納稅人只能選擇從其中一處扣除。

一個納稅年度內,納稅人在扣繳義務人預扣預繳稅款環節未享受或未足額享受專項附加扣除的,可以在當年內向支付工資、薪金的扣繳義務人申請在剩余月份發放工資、薪金時補充扣除,也可以在次年3月1日至6月30日內,向匯繳地主管稅務機關辦理匯算清繳時申報扣除。

2、無工資薪金,僅取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得

納稅人未取得工資、薪金所得,僅取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得需要享受專項附加扣除的,應當在次年3月1日至6月30日內,自行向匯繳地主管稅務機關報送《扣除信息表》,并在辦理匯算清繳申報時扣除。

3、關于大病醫療專項附加扣除

享受大病醫療專項附加扣除的納稅人,由其在次年3月1日至6月30日內,自行向匯繳地主管稅務機關辦理匯算清繳申報時扣除。

4、非居民個人變為居民個人

非居民個人在一個納稅年度內稅款扣繳方法保持不變,達到居民個人條件時,應當告知扣繳義務人基礎信息變化情況,年度終了后按照居民個人有關規定辦理匯算清繳。

個稅專項附加扣除標準是多少3

根據新個稅法的相關規定，享受子女教育、繼續教育、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人專項附加扣除的納稅人，自符合條件開始，可以向任職單位提供相關信息，扣繳單位每個月給納稅人發放工資時，辦理專項附加扣除。

如果納稅人不愿意將專項扣除信息報送給任職單位，也可以在次年3至6月份內，向匯繳地主管稅務機關辦理匯算清繳時申報扣除。

所以，一個納稅年度內，納稅人沒有及時將專項附加扣除信息報送給任職單位，或者單位財務人員未及時采集納稅人申報信息，以致納稅人未享受或未足額享受專項附加扣除的，有兩種補救措施：

第一種，由扣繳單位在剩余月份發放工資、薪金時補扣；當月補扣不完的，可以繼續補扣，一直到享受完為止；例如，小明可以享受繼續教育專項扣除，5月份補報信息，到6月份發工資時，累計可扣除額度為2400元（400元/月×6個月）。第二種，也可以由納稅人在次年3至6月份內，進行匯算清繳時申報扣除，未享受到的額度進行統一扣除，如果涉及到退稅，稅務局會退回之前多交的稅款。

個稅專項附加扣除標準

個稅 專項附加扣除標準主要是： 1、子女教育費。納稅人的子女在年滿3歲后接受學前教育階段和從小學到博士研究生的全日制學歷教育階段的相關支出，按每個子女每月1000元標準定額扣除； 2、繼續教育費。納稅人接受學歷（學位）繼續教育的支出，在規定期間可按每月400元定額扣除，但同一學歷（學位）繼續教育的扣除期限不能超過48個月；接受技能人員和專業技術人員職業資格繼續教育的支出，在取得相關證書的當年按3600元定額扣除； 3、大病 醫療費 。納稅人在一個納稅年度內，與基本 醫保 相關的醫藥費用扣除醫保報銷后的個人負擔，累計超過1.5萬元部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在8萬元限額內據實扣除； 4、 住房貸款 利息費。納稅人本人或配偶單獨或者共同使用商業銀行或 住房公積金 個人住房貸款 ，為本人或配偶購買中國境內住房而發生的首套住房貸款利息支出，按照每月1000元的標準定額扣除；夫妻雙方婚前分別購買住房發生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標準的100%扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標準的50%扣除； 5、住房租金費，納稅人本人及配偶在主要工作城市沒有自有住房而發生住房租金支出的，直轄市、省會城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市，按照每月1500元標準定額扣除。其他城市，市轄區戶籍人口超過100萬的城市，扣除標準為每月1100元，市轄區戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標準為每月800元。如夫妻雙方主要工作城市相同，且雙方在當地均沒有住房而各自租賃住房的，只能選擇一方扣除；如夫妻雙方主要工作城市不同，且雙方在兩地均沒有住房而各自租賃住房的，可按規定標準分別進行扣除； 6、 贍養老人 費。納稅人 贍養 年滿60歲父母的支出，按照一定標準定額扣除，其中，獨生子女按每月2000元標準扣除，非獨生子女與其兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度。 《 個人所得稅 專項附加扣除暫行辦法》第二條　本辦法所稱個人所得稅專項附加扣除，是指 個人所得稅法 規定的子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等6項專項附加扣除。

個稅專項附加扣除的計算方法（附示例說明）

;?????個稅專項附加扣除目的是讓大部分能夠減輕納稅負擔，從本次的暫行辦法來看，各個收入的人群都能起到一定的減稅效果。那么，個稅專項附加扣除的計算方法是什么？下面就用具體的示例告訴大家專項附加扣除怎么操作。

個稅專項附加扣除計算公式

應納稅所得額=收入工資-5000起征點-三險一金-專項附加扣除-依法的其他相關扣除

示例說明一：子女教育專項附加扣除

??????根據相關的標準，納稅人的每個子女每年可以抵扣12000元，每人每月可以抵扣1000元，這屬于定額扣除，各個地區都執行這個標準。

??????舉例：王先生每月的工資為1萬5000元，今年女兒7歲了，準備去讀小學一年級，那么子女教育專項附加扣除如何操作？

??????1萬5000元-5000元(起征點)-1200元(三險一金)-1000元(子女教育)=7800元，也就是說王先生實際需要納稅的金額是7800元。而沒有增加子女教育專項附加扣除時，王先生需要納稅的金額是8800元。

示例說明二：住房租金專項附加扣除

??????根據相關的標準，租房的城市不同扣除的金額有三個檔次，分別為800、1000、1200。住房租金抵扣個稅按照以上三個標準執行。

??????舉例：李小姐每月的工資為8000元，正在長沙租房，那么住房租金專項附加扣除如何操作？

??????8000元-5000元(起征點)-1000元(三險一金)-1200元(住房租金)=800元，那么李小姐實際需要納稅的金額為800元，如果住房租金沒有用于抵扣個稅，那么李小姐需要納稅的金額為2000元。

示例說明三：住房貸款利息專項扣除

??????根據相關的標準，首套房在還貸期間，可以按照每年12000元，每月1000元的定額標準抵扣。

??????舉例：趙先生和張小姐兩夫妻，用公積金貸款買了首套房，由于是期房，因此現在還在租房住。不過因為有了房產，不可以享受住房租金抵扣，因此本次抵扣的是住房貸款利息1000元。趙先生的稅前收入是10000元，張小姐稅前收入是5000元，他們商量決定用趙先生的收入抵扣，那么住房貸款利息專項扣除怎么操作？

??????10000元-5000元(起征點)-1300元(三險一金)-1000元(住房貸款利息)=2700元，那么在扣除住房貸款利息以后，趙先生需要納稅的部分金額為2700元，在沒有抵扣前，需要納稅的金額為3700元。

??????用了三個示例告訴大家，個稅專項附加扣除如何計算。實際上，雖然抵扣的金額對于大城市的人來說，實在是杯水車薪。但對于小城市的上班族，可以說是福利滿滿了。相信隨著個稅專項附加扣除暫行辦法的調整，大城市地區的扣除金額應該會有所變動。