2023年調整個稅起征點？

個稅起征點由每月3500元提高至每月5000元(每年6萬元)；首次增加子女教育支出、繼續教育支出、大病醫療支出、住房貸款利息和住房租金等專項附加扣除。

工資薪金個人所得稅計算適用于7級超額累進倍率，其計算方式如下：

含稅：應納稅額=(含稅工資薪金-三險一金等扣除項目-起征點)×適用稅率-速算扣除數

不含稅的工資薪金收入需要換算成含稅的計算：

應納稅所得額=(不含稅收入額-費用扣除標準-速算扣除數)÷(1-稅率)

應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

個人所得稅征收范圍包括工資薪金所得；個體工商戶生產、經營所得；對企事業單位的承包經營、承租經營所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得；利息、股息、紅利所得；財產租賃所得；財產轉讓所得；偶然所得；經國務院財政部門確定征稅其他所得。

個稅起征點提高，你受益了嗎？

2019年1月1號開始實施，此次的個稅改革的力度極大，所以說對一個人而言將會有極大的刺激作用，首次增加了子女教育，繼續教育，大病醫療，住房貸款利息以及住房租金以及贍養老人等專項扣除，并且分兩步走2019年。首先第一個子女教育的話，甚至是納稅人等教育，首先第一個方面，子女每個子女每年可以享受12000元的標準定額扣除，繼續教育方面則是可以定向扣除4800元或3600元定額，扣除大病醫療方面則是在自付的費用里面扣除。住房貸款利息方面，甚至是租房租金方面，可以按照每月一千元的標準租房，租金則是根據特大城市的不同時期800到1200元扣除，贍養老人方面獨生子女可以享受2000元的標準，而對于非獨生子女的則是2000元的，這有相當大的不同，只有住房租金可分區實施，其他幾項都是全國統一標準，將會對我國的實行定向調控，舉個具體的例子讓大家來了解一下。

假設個人的收入達到了2萬元人民幣，那么在不考慮扣除五險一金的基礎上，我們在征點在沒有實行新的個稅改革方案之前，在3500元的提成額度的情況之下，根據過往的速算扣除稅率需要每個月應繳的稅收個人所得稅則是在達到了3120元，10月1號以后如果我們按5000元的標準則個人所得稅只需要1590元，減負接近了50%，所以說這個是相當大的力度，但是如果從2010年開始，在享受各項的子女甚至教育附加住房，贍養老人的一共可以扣除4600元，那么在此基礎之上，他只需要在2011年1月1號起繳納830元。比3120元的額度真是大幅度的降低，降稅額度達到了73.40%，這種減稅的力度確確實實讓老百4感受到釋放，因為我們每個月竟然可以減少2290元的，最少相當于甚至一線城市的最低工資標準，所以說支持的改革方案是符合我們廣大人民的切身利益，也會在這一個領域里面得到大家的支持，個稅的改革紅利得到充分的釋放。

個稅法迎第七次大修，起征點調高到5000元/月，你怎么看？

5000元的“起征點”是否合適？自主申報會不會很復雜？個稅法修正案草案自6月29日在中國人大網征求意見以來，目前收到的意見數已經超過68000條，備受關注。

針對幾個焦點問題，本報記者采訪了中山大學法學院教授楊小強、廣東外語外貿大學經貿學院教授李傳喜以及暨南大學財稅系副教授魏朗，結合國外做法為新個稅法進行分析點評。專家認為，從草案內容看，這次個稅改革對單一收入來源人群來說無疑是降稅政策，其中中等以下收入人群受益最大。實行綜合所得自主申報相信不會增加納稅人負擔，反而有益處。

最大亮點： 綜合考慮個人收入和負擔

“過去都是簡單的標準扣除額，今年草案一個亮點是增加了專項附加扣除，即在綜合所得的基礎上綜合考慮個人負擔，實現量能納稅，能力大的多繳稅，能力小的少繳稅?！蔽豪收J為，此次改革綜合考慮了個人收入來源及其負擔，實現個稅籌集收入、促進社會公平的目的。

專家強調，個稅改革是一套“組合拳”，除了提高基本減除費用標準外，還新增了專項附加扣除、調整稅率結構，總體上大幅減稅。

“這次改革，對單一收入來源的人群來說肯定降稅。受益最大的肯定是中等以下收入人群。”魏朗指出，草案除了提高了扣除額標準，低檔稅率的級距也拉大了，現行稅率為10%的部分所得的稅率降為3%，現行稅率為20%的所得，以及現行稅率為25%的部分所得的稅率降為10%。

根據草案計算，月薪8000元（含五險一金，下同）的人群降稅幅度可達78%。月薪15000元的人群降稅幅度可達57.6%。月薪25000元的人群也可降稅50.3%。若考慮專項附加扣除，減稅幅度將更大。

基本扣除額： 考慮了基本生活消費支出

5000元的“起征點”是否合適？專家們指出，基本減除費用標準是參考居民基本生活消費支出情況確定的。

記者了解到，在2011年個稅法第六次修正時，當時財稅部門介紹，工資、薪金的減除費用標準是以國家統計局公布的城鎮居民人均消費性支出為測算依據。2010年度我國城鎮居民人均消費性支出為1123元/月，按平均每一就業者負擔1.93人計算，城鎮就業者人均負擔的消費性支出為2167元/月。2011年按平均增長10%測算，城鎮就業者人均負擔的月消費支出為2384元。而據統計，2017年我國城鎮居民人均消費支出為2037元/月，按平均每一就業者負擔1.9人計算，城鎮就業者人均負擔的消費性支出約為3900元/月。

楊小強指出，從法律的角度看，扣除額其實是一個“生存權保障費”，不包括個人發展權。德國憲法就規定，生存權以下不課稅。他建議，生存權應該包括最低物質生活需要以及最低文化生活需要。

專家同時強調，個稅“起征點”是一個“美麗的誤會”?！捌鹫鼽c是達到這個點，就要全額征稅。扣除額是扣掉之后再征稅，有很大的差異！”魏朗表示，每月5000元的扣除額不能稱為“起征點”。

基本扣除額全國統一： 有利于勞動力流動

那么基本扣除額是否應該全國統一？魏朗認為，這個標準必須全國統一。“個稅主要是針對勞動力，勞動力就應該在同一市場上流動?！蔽豪手赋?，哪怕是聯邦制國家，個稅的扣除額都是全國一盤棋。

她指出，大家不要光盯著“5000元”，這次修正案草案新增的專項附加扣除，就體現了地方差異?！案母锸茄驖u進的，我相信5000元將來會繼續調整，而且應該指數化調整?！蔽豪手赋?，這次改革除了可以扣除5000元、三險一金等“標準的”專項扣除，還可扣除專項附加扣除，減稅力度是很大的。

那么45%的最高邊際稅率是否應該下調呢？李傳喜認為，目前貧富差距較大，有必要保持最高邊際稅率45%不變，優先體現公平。據其從權威部門了解到的數據顯示，目前適用45%的納稅人數占比只有1.5‰，但納稅額占了16%，45%的稅率對高收入人群仍發揮著重要的調節作用。

專項附加扣除： 或有一定限額

實施專項附加扣除意味著數萬元的房貸利息可以全扣嗎？對此，專家們認為，在實施細則出臺之前，專項附加扣除不妨借鑒境外經驗。

魏朗認為，中國香港的薪俸稅很值得借鑒，比如子女免稅額，無需提供發票，因為并非據實扣除，而是按一個限額來扣除。她建議內地的子女教育項目，可參照香港做法設立一個限額進行扣除。

同樣地，住房貸款利息也不可能據實扣除，“大多數國家及地區，不是全部住房貸款利息都可以扣除，這并不公平，因為稅收首先是要滿足基本需要。即便是美國，也是對主要住房進行扣除，即不管你有多少套住房，你主要住的住房的貸款利息才可扣除?！蔽豪收J為，房貸利息的扣除應該體現地區差異，因為不同的地方的房價、貸款利率都不同，不同地區可以有不同的限額幅度。

“這次新增專項附加扣除是邁出了第一步?！睏钚娭赋?，在稅收法律的制定上，國家在考慮效率的同時更多地考慮到社會道德、公平正義。

自主報稅： 不會很復雜

那么以后報稅會不會像美國一樣復雜呢？根據草案，綜合所得按年計稅，實行“代扣代繳、自行申報，匯算清繳、多退少補，優化服務、事后抽查”的征管模式。

“綜合所得申報，會增加納稅人負擔嗎？不會?！蔽豪收J為，現在代扣代繳為主的征管模式，已經奠定了良好基礎。“像年所得12萬納稅自行申報，廣東稅務部門做得很好，手機微信打開，就已經有了全部數據，點幾下就申報成功。”魏朗指出，自主申報對個人是有利的，因為單位代扣時，并不能把個人全部可扣除的項目都扣除，只有自己申報時，才能扣全。

“每個人都會有專項附加扣除項目，所以你必須申報，不申報就無法抵扣，沒得退稅。而且不申報納稅也違法，有懲戒措施，所以必須申報。”李傳喜說道。

那么個稅改革后，怎么加強個稅監管呢？魏朗認為，個人不自主申報，稅務局可以通過大數據、信息共享等渠道了解個人收入。草案擬規定，綜合所得的匯算清繳時間是次年3月1日至6月30日，稅務局在1月-3月期間有足夠時間收集信息。此外，草案增加對股權和不動產登記環節查驗完稅憑證的規定，將加強對資本性、財產性所得的稅收監管，有效實施稅源控管。

文/廣報全媒體記者 何穎思

個稅起征點提高搖號政策會調整嗎？

1、個稅起征點上調至5000元，月收入10000元的工薪階級每月或增加150元，最高可增加175元，這樣每年可增收至少1800元。在北上深三地中，收益最大的是上海，因為上海地區在扣除五險一金后，應納稅所得額在起征點調整后，恰好從稅率20%一檔變為稅率10%一檔，從而稅后收入提高的金額更多；然后收益最大的群體是：月薪原先在3500-5000元之間的工薪階級，而對于高收入群體而言影響并不是很大。

2、從地區來看，收益最大的是東部地區，東部地區的平均工資水平明顯高于中西部地區以及東北地區。

3、對五險一金的繳納繳納的影響：因為不同地區，五險一金的繳納也會有區別，在同一工資水平從比較看，北京、上海、深圳等地五險一金繳納比例差別較大，其他地區較之前保持一致。

4、起征點上調至5000元，將會對搖號購車有影響，尤其是北京！

北京小客車申請條件說明

在北京，外地戶籍搖號購車的必備條件“在北京連續滿五年（含5年）的社會保險證明和個人所得稅”，社保斷月補繳有效，個稅每年都要有交稅記錄（大于零），可以斷月，不能斷年，斷年補繳無效。個人起征點上調至5000元后，原來大于3501-49999元這部分的人個稅就不用繳納了，將導致納稅間斷，如果工資不上調，將會影響后續搖號購車。

綜上，個稅起征點上調，一方面將提高我們的稅后收入，但另一方面，對于類似北京這樣的一些有限購政策的城市而言，非本市戶籍的我們可能會因免征額提高不用納稅而影響我們享有購房或購車的權利

個稅起征點再掀熱議，還能調高嗎？你怎么看？

作為一個財經工作者，我覺得此次個稅改革已塵埃落定，但確實還存在起征點過低的問題，而且本身也還存在不少需要完善的地方；如果要起到有效調節收入差距的問題，確實起征點有待提高。

目前房價水平總體較高，且漲幅也比較快，很多家庭雖然可能征稅對支出成本影響不是很大，但覺得總歸是一項開支，對個稅起征點及六項附加專項扣除還是有不少異議，總認為個稅現在主要征收對象為一般工薪階層，對一些高收入人群難以起到有效抑制貧富差距的作用。

還有，一些個體商業經營者及其他企業，不少人一年收入較大，但納稅卻不高，還有些人還根本沒有繳納個人所得稅。所以現在需要改變個稅納稅結構，加大征管力度，實現稅賦公平，以實現個稅的真正公平，也讓個稅真正起到抑制貧富懸殊的作用。