20%稅率,企業(yè)所得稅法中適用20%稅率的所得有哪些?

2022-10-26 案例

企業(yè)所得稅法中適用20%稅率的所得有哪些？

一、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的第四條第二款的規(guī)定，非居民企業(yè)的下列所得按20%稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅： 1、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得; 2、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得。

二、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》是為了使中國(guó)境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織繳納企業(yè)所得稅制定的法律。由中華人民共和國(guó)第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)第五次會(huì)議于2007年3月16日通過(guò)，現(xiàn)予公布，自2008年1月1日起施行。

20％的企業(yè)所得稅高不高？

不是。企業(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率。原“企業(yè)所得稅暫行條例”規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率是33%，另有兩檔優(yōu)惠稅率，全年應(yīng)納稅所得額3－10萬(wàn)元的，稅率為27%，應(yīng)納稅所得額3萬(wàn)元以下的，稅率為18%。特區(qū)和高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)的稅率為15%。外資企業(yè)所得稅稅率為30%，另有3%的地方所得稅。新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)一致，國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%。企業(yè)應(yīng)納所得稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額*適用稅率。應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額。企業(yè)所得稅的稅率即據(jù)以計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的法定比率。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，2008年新的；規(guī)定一般企業(yè)所得稅的稅率為25%。擴(kuò)展資料企業(yè)所得稅法定扣除項(xiàng)目是據(jù)以確定企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目。企業(yè)所得稅條例規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定，是企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、損失以及準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的金額。成本是納稅人為生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)商品和提供勞務(wù)等所發(fā)生的各項(xiàng)直接耗費(fèi)和各項(xiàng)間接費(fèi)用。費(fèi)用是指納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)商品和提供勞務(wù)等所發(fā)生的銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。損失是指納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外支出、經(jīng)營(yíng)虧損和投資損失等。除此以外，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理和稅收規(guī)定不一致的，應(yīng)按照稅收規(guī)定予以調(diào)整。企業(yè)所得稅法定扣除項(xiàng)目除成本、費(fèi)用和損失外，稅收有關(guān)規(guī)定中還明確了一些需按稅收規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整的扣除項(xiàng)目。

要交20%個(gè)人所得稅，是這樣嗎？

利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，需要繳納20%的個(gè)人所得稅。根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第二條下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅：

（一）工資、薪金所得；

（二）勞務(wù)報(bào)酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特許權(quán)使用費(fèi)所得；（五）經(jīng)營(yíng)所得；

（六）利息、股息、紅利所得；（七）財(cái)產(chǎn)租賃所得；（八）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；（九）偶然所得。居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得（以下稱(chēng)綜合所得），按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅；非居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得，按月或者按次分項(xiàng)計(jì)算個(gè)人所得稅。納稅人取得前款第五項(xiàng)至第九項(xiàng)所得，依照本法規(guī)定分別計(jì)算個(gè)人所得稅。第三條個(gè)人所得稅的稅率：

（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率；（二）經(jīng)營(yíng)所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率；（三）利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

小型微利企業(yè)稅率減按20％征收是什么意思？

符合稅法規(guī)定的小微企業(yè)條件的，減按20%的稅率征收，其實(shí)是稅率式減免，減免5%的稅率，按照20%的稅率征收。

如何看待高校學(xué)生個(gè)人所得稅稅率高達(dá)20%？

看到大學(xué)生的涉稅問(wèn)題，莫名有一種親切感，有必要做一下普及。

高校在校大學(xué)生很難專(zhuān)職從業(yè)，通常取得的收入，大概率屬于勞動(dòng)報(bào)酬，稿費(fèi)，特許經(jīng)營(yíng)所得。從表面看，個(gè)人所得稅起底稅率20%有點(diǎn)嚇人。

然而，事實(shí)并非如此令人擔(dān)憂(yōu)。年收入不會(huì)太高的在校大學(xué)生，預(yù)繳的個(gè)人所得稅，通常情況下到次年匯算清繳，可以全額退回。個(gè)人所得稅的涉稅，有必要做一下普及型的講解，希望同學(xué)們認(rèn)真學(xué)習(xí)，理解其要義。

一、計(jì)繳方式

個(gè)人所得稅的申報(bào)繳納通常分為兩個(gè)階段：1、代扣預(yù)繳階段；2、匯算清繳。

代扣預(yù)繳是指根據(jù)納稅人按次、或按月取得綜合所得收入，由義務(wù)扣繳人根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定代扣預(yù)繳。因此，在校大學(xué)生拿到手的收入，通常是扣除了個(gè)人所得稅的部分。

匯算清繳是指納稅人根據(jù)上一年度全年綜合所得收入以及上年度預(yù)繳個(gè)人所得稅的相關(guān)信息，匯總計(jì)算上年度個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額及應(yīng)補(bǔ)退稅款的工作。

二、在校大學(xué)生的收入，預(yù)繳和匯算必然產(chǎn)生差異！1、全年收入總額不會(huì)太高。

在校大學(xué)生以學(xué)業(yè)為主，大部分的時(shí)間和精力放在學(xué)業(yè)上，因此課余時(shí)間取得的收入有限。（未考慮少部分高收入的佼佼者。）筆者判定，大部分學(xué)生年收入小于6萬(wàn)元。

2、預(yù)繳和匯算清繳的口徑不一致。

預(yù)繳和匯算清繳的口徑不一致，最突出的結(jié)果就是：預(yù)繳的個(gè)人所得稅與匯算清繳個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額存在重大差異。

另外，除工資薪金以外的綜合所得收入，在預(yù)繳階段并未充分考慮專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。也是造成預(yù)繳與個(gè)人所得稅匯算清繳重大差異的原因之一。

預(yù)繳和匯算適用的稅率表，不是同一張。預(yù)繳適用勞務(wù)報(bào)酬，稿酬的稅率表，匯算清繳適用于工資薪金相同的稅率表。

三、大學(xué)生的個(gè)人所得稅預(yù)繳金額，普遍大于匯算清繳應(yīng)納稅額。

勞務(wù)收入、稿酬，預(yù)繳階段的稅率表，是造成預(yù)繳稅款大于匯算清繳應(yīng)納稅額的根源。