每月個人所得稅計算方法（每月個人所得稅計算方法2021最新公式）

2022-10-11 法律責任

個人所得稅如何計算？

1、2021個稅年度匯算計算公式：

應退或應補稅額=[(①綜合所得收入額-②60000元-③“三險一金”等專項扣除-④子女教育等專項附加扣除-⑤依法確定的其他扣除-⑥捐贈)×⑦適用稅率-⑧速算扣除數]-2021年已預繳稅額

2、公式具體內容詳解：

①“綜合所得收入額”包括四項收入，即2021年1月1日至12月31日取得的：工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用等

②至⑥五項內容可以減除后再計算年度應納稅額，即：

個稅起征點60000元/年

基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金等專項扣除

納稅人符合條件的子女教育、繼續教育、住房貸款利息或住房租金、贍養老人和大病醫療支出等專項附加扣除

依法確定的其他扣除

符合條件的公益慈善事業捐贈

⑦適用稅率和⑧速算扣除數，如下表：

個人所得稅稅率表（綜合所得適用）

個稅怎么計算公式

個稅的計算公式為：應納稅額=（工資薪金所得－“五險一金”－扣除數）×適用稅率－速算扣除數。個稅免征額是3500，使用超額累進稅率的計算方法如下：繳稅=全月應納稅所得額*稅率-速算扣除數，實發工資=應發工資-四金-繳稅。全月應納稅所得額=(應發工資-四金)-3500。應納稅額=（應付工資-五險一金-起征點5000）*稅率-附速算扣除額：調整后的第 7 級超額累進稅率如下：每月應納稅額不超過1500元，稅率為3%，速算扣除為0。月應納稅額超過1500元至4500元的部分，稅率為10%。快扣105元。

月應納稅額超過4500元至9000元的部分，稅率為20%。快扣555元。月應納稅額超過9000元至35000元的部分，稅率為25%，速算扣除1005元。月應納稅額超過35000元至55000元的部分，稅率為30%，速算扣除2755元。月應納稅額超過55000元至80000元的部分，稅率為35%。快扣5505元。月應納稅額超過80000的部分，稅率為45%，速算扣除13505元。

拓展資料：

1、工資稅計算方法納稅額=月應納稅所得額*稅率-速算扣除，每月應納稅所得額=（應付工資-三險一金）-5000，工資=應付工資-四款-納稅，特許權使用費收入和物業租賃收入應納稅額的計算公式：如果每次收入低于4000元：應納稅額=應納稅所得額*適用稅率=（每筆所得額-800）*20%，如果每次收入超過4000元：應納稅額=應納稅所得額*適用稅率=每項所得額*（1-20%）*20%，財產轉讓所得應納稅額計算公式：應納稅額=應納稅所得額*適用稅率=（總收入-財產原值-合理稅額）*20%。

2、利息、股息、紅利收入和意外收入的應稅計算公式：應納稅額=應納稅所得額*適用稅率=每項所得額*20%。國家稅務總局關于實施修改后的個人所得稅法有關問題的公告全國人民代表大會常務委員會關于修改中華人民共和國個人所得稅法的決定。根據稅法修正案的相應規定，現就有關實施的具體問題公告如下：個體工商戶、個人獨資企業、合伙企業投資者的生產經營所得，適用稅法修訂的費用扣除標準和稅率表根據稅收法律、法規和文件的規定，先計算年度應納稅所得額，再計算年度應納稅額。應納稅額的計算方法如下：前8個月應納稅額=（年應納稅所得額）×稅法修改前相應稅率-速算扣除）×8/12，未來4個月應納稅額=（年應納稅所得額）×稅法修改后對應稅率-速算扣除）×4/12，年度應納稅額=前8個月應納稅額+后4個月應納稅額，納稅人應當在年度終了后3個月內，按照上述方法計算應納稅額，并進行終結支付。只有超出部分需要依法征稅。

3、比如一個人月薪10000元，每月繳納社保公積金1000元，其中一個孩子在上學，每個月可以抵扣1000元，那么他的個人應納稅額為10000- 1000-1000-5000=3000元。對比個人所得稅利率表，可以計算出他的個人應納稅額為3000*3%=90元。個人所得稅是規范稅務機關與自然人居民和非居民在個人所得稅征收管理中的社會關系的法律規范的總稱。英國是第一個征收個人所得稅的國家。1799年，英國開始試行差別稅率來征收個人所得稅。直到 1874 年，它才成為英國的固定稅。個人所得稅的納稅人包括居民納稅人和非居民納稅人。居民納稅人有足額納稅的義務，必須就其來源于中國境內外的所有所得繳納個人所得稅。

每個月個人所得稅怎么計算

應納稅所得額=月度收入-5000元(起征點)-專項扣除(三險一金等)-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。繳稅=全月應納稅所得額*稅率-速算扣除數。注：新個稅法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征點和稅率。

新個稅法規定，自2018年10月1日至2018年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費用五千元以及專項扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應納稅所得額，依照個人所得稅稅率表（綜合所得適用）按月換算后計算繳納稅款，并不再扣除附加減除費用。2019年1月1日新個稅法實施后，每月發放工資時，單位扣繳稅款將由現行代扣代繳改變為預扣預繳。預扣預繳方法是一種預先計算扣繳稅款的方法，具體是根據個人全年取得的總綜合所得收入、專項附加扣除等扣除項目金額，計算其應納稅款。對日常多預繳的稅款，年度終了納稅人辦理匯算清繳申報、申請退稅，稅務機關將及時、足額退還。

一、累計預扣法

累計預扣法是指，扣繳義務人在一個納稅年度內，以截至當前月份累計支付的工資薪金所得收入額減除累計基本減除費用、累計專項扣除、累計專項附加扣除和依法確定的累計其他扣除后的余額為預繳應納稅所得額，對照綜合所得稅率表，計算出累計應預扣預繳稅額，減除已預扣預繳稅額后的余額，作為本期應預扣預繳稅額。

案例說明

1、李先生在甲企業任職，2019年1月在甲企業取得工資薪金收入18000元，無免稅收入，繳納三險一金等共計2000元，可以辦理的專項附加扣除為3000元，無其他扣除。

1月應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計基本減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除=18000-5000-2000-3000=8000元，對應稅率為3%

應納稅額=8000×3%=240元

2019年1月，甲企業在發放工資環節按照上述規則計算并預扣個人所得稅240元。

2019年2月，甲企業在申報期內按照新稅法申報個人所得稅，以預扣預繳方法計算出的240元為李先生進行預繳個人所得稅申報。

2、2019年2月，李先生在甲企業取得工資薪金收入16000元，無免稅收入，繳納三險一金等共計2000元，可以辦理的專項附加扣除為3000元，無其他扣除。

計算預扣個人所得稅

（1）累計預繳應納稅所得計算

①累計收入=截至當前月份累計支付的工資薪金所得收入額=18000+16000=34000

②累計免稅收入=0

③累計基本減除費用=5000元/月×當前月份=5000×2=10000元

④累計專項扣除=截至當前月份累計專項扣除=2000+2000=4000元

⑤累計專項附加扣除=截至當前月份累計專項附加扣除=3000+3000=6000元

⑥累計依法確定的其他扣除=0

累計預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計基本減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除=34000-10000-4000-6000=14000

對應稅率為3%

（2）2月應預扣預繳稅額=（累計預繳應納稅所得額×稅率-速算扣除數）-已預扣預繳稅額=14000×3%-240=420-240=180元

2019年2月，甲企業在發放工資環節按照上述規則計算并預扣個人所得稅180元。

2019年3月，甲企業在申報期內按照新稅法申報個人所得稅，以預扣預繳方法計算出的180元為李先生進行預繳個人所得稅申報。

（三）2019年3月，李先生在甲企業取得工資薪金收入16000元，無免稅收入，發放季度獎金30000元，繳納三險一金等共計2000元，可以辦理的專項附加扣除為3000元，無其他扣除。

法律依據：《中華人民共和國個人所得稅法》第六條應納稅所得額的計算：（一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。（二）非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。（三）經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額。

每月個人所得稅計算方法（每月個人所得稅計算方法2021最新公式）

個人所得稅計算方法是什么

個人所得稅計算方法如下：1、居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額；2、非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額；3、經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額；4、財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額。

《中華人民共和國個人所得稅法》

第五條

有下列情形之一的，可以減征個人所得稅，具體幅度和期限，由省、自治區、直轄市人民政府規定，并報同級人民代表大會常務委員會備案：

（一）殘疾、孤老人員和烈屬的所得；

（二）因自然災害遭受重大損失的。

國務院可以規定其他減稅情形，報全國人民代表大會常務委員會備案。

每個月個稅怎么算

一、正面回答

個人所得稅的計算公式應納稅所得額=綜合所得－依法規定的免征額－5000元（基本減除費用）－社保公積金個人部分（個人基本養老保險、基本醫療保險、失業保險、住房公積金等專項扣除項目）－專項附加扣除項目（子女教育支出、繼續教育支出、大病醫療支出、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人支出等）個人應繳納的個人所得稅=應納稅所得額×稅率%。

二、分析詳情

個人所得稅是以個人取得的各項應稅所得為對象征收的一種稅，是調整征稅機關與自然人之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。個人所得稅的納稅人是指在中國境內有住所，或者雖無住所但在境內居住滿一年，以及無住所又不居住或居住不滿一年但有從中國境內取得所得的個人，包括中國公民、個體工商戶、外籍個人等。

三、免征個人所得稅的范圍

《中華人民共和國個人所得稅法》第四條，下列各項個人所得，免納個人所得稅：

1、省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金；

2、國債和國家發行的金融債券利息；

3、按照規定發給的補貼、津貼；

4、福利費、撫恤金、救濟金；

5、保險賠款；

6、軍人的轉業費、復員費；

7、按照規定發給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費。

四、個人所得稅申報退稅

個人所得稅申報退稅可以在個人所得稅APP中操作或者區當地稅務大廳辦理。納稅人需要匯總上年度取得的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等四項所得的收入額，減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業捐贈后，適用綜合所得個人所得稅稅率并減去速算扣除數，計算本年度最終應納稅額，再減去年度己預繳稅額，得出應退或應補稅額，向稅務機關申報并辦理退稅或補稅。