債轉股企業(yè)所得稅報表都填哪張表

債轉股企業(yè)所得稅報表都填表如下

企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）及財務報表填報說明參考文件：國家稅務總局公告2021年第3號 國家稅務總局關于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》的公告及附件一、 本表適用范圍：查賬征收的居民企業(yè)在月（季）預繳納稅申報時填報。

二、 表頭（一）所屬期1、正常經(jīng)營的納稅人，填報稅款所屬期月（季）度第一日至稅款所屬期月（季）度最后一日，即1.1-3.31；1.1-6.30；1.1-9.30；1-12.312、年度中間開業(yè)的納稅人，在首次月（季）度預繳納稅申報時，填報開始經(jīng)營之日至稅款所屬月（季）度最后一日，以后月(季)度預繳納稅申報時按照正常情況填報；即開始經(jīng)營之日至所屬日3、年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人，在終止經(jīng)營活動當期納稅申報時，填報稅款所屬期月（季）度第一日至終止經(jīng)營活動之日，以后月（季）度預繳納稅申報時不再填報。即自1.1-終止經(jīng)營之日。

債轉股需要交什么稅?

問題一：請問債轉股需要交納哪些稅費 某公司有多個股東，其中有個法人股東B，而法人股東B是代持法人A的股份，現(xiàn)在A直接將投資款轉回該公司，那么，是不是可以理解為A想增加股份？為了平賬，你說的可以，但是吧，我覺得有一個 問題，你這樣做的話，勢必會引入“新”的投資者，A不再是隱名股東，那么B代持還有意義嗎？僅僅說為了把賬做平倒也行

個人看法

問題二：債轉股涉及哪些稅目？具體法律規(guī)定是什么？ 主要是企業(yè)所得稅。

財稅〔2009〕59號規(guī)定，企業(yè)重組的稅務處理區(qū)分不同條件分別適用一般性稅務處理規(guī)定和特殊性稅務處理規(guī)定。適用一般性稅務處理時，發(fā)生債權轉股權的，應當分解為債務清償和股權投資兩項業(yè)務，確認有關債務清償所得或損失。

進行特殊稅務處理時，企業(yè)發(fā)生債權轉股權業(yè)務，對債務清償和股權投資兩項業(yè)務暫不確認有關債務清償所得或損失，股權投資的計稅基礎以原債權的計稅基礎確定。企業(yè)的其他相關所得稅事項保持不變。

問題三：企業(yè)間債權轉成股權，稅務上有什么要求嗎？ 債權轉為股權，與稅務無關。

根據(jù)國家工商局相關文件規(guī)定，債權轉為股權，一是債權所轉股權與其他非貨幣出資合計不得超過注冊資本的70%，二是要經(jīng)過評估，三是要經(jīng)過驗資，四是債權轉股權做價出資不得超過其評估值。

在企業(yè)上市前兩年內辦理此事，一般情況下不會對上市形成障礙。準確地說，在發(fā)出招股說明書12個月前辦理不會對上市帶來不良影響；在公司進入輔導期前辦理不會對上市帶來不良影響。

問題四：債轉股涉及的繳稅 某公司有多個股東，其中有個法人股東B，而法人股東B是代持法人A的股份，現(xiàn)在A直接將投資款轉回該公司，那么，是不是可以理解為A想增加股份？為了平賬，你說的可以，但是吧，我覺得有一個 問題，你這樣做的話，勢必會引入“新”的投資者，A不再是隱名股東，那么B代持還有意義嗎？僅僅說為了把賬做平倒也行

個人看法

問題五：債轉股需要交營業(yè)稅嗎？急?。。?10分 境內提供應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人為營業(yè)稅的納稅人。

根本不存在涉稅事項啊。

債權轉資本，跟初始投資入股沒有區(qū)別，不交營業(yè)稅。

轉讓股權也不是營業(yè)稅的征稅范圍。

問題六：債權轉為股權，需要繳納企業(yè)所得稅嗎 一、債權轉股權的一般性稅務處理

《財政部國家稅務總局關于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財稅[2009]59號）第四條第（二）項規(guī)定，企業(yè)債務重組，相關交易應按以下規(guī)定處理：

①以非貨幣資產(chǎn)清償債務，應當分解為轉讓相關非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價值清償債務兩項業(yè)務，確認相關資產(chǎn)的所得或損失。

②發(fā)生債權轉股權的，應當分解為債務清償和股權投資兩項業(yè)務，確認有關債務清償所得或損失。

③債務人應當按照支付的債務清償額低于債務計稅基礎的差額，確認債務重組所得；債權人應當按照收到的債務清償額低于債權計稅基礎的差額，確認債務重組損失。

④債務人的相關所得稅納稅事項原則上保持不變。二、特殊性稅務處理

①特殊性稅務處理具備的條件

根據(jù)《財政部國家稅務總局關于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財稅[2009]59號）的規(guī)定，企業(yè)重組同時符合下列條件的，適用特殊性稅務處理規(guī)定：（一）具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的。（二）被收購、合并或分立部分的資產(chǎn)或股權比例符合本通知規(guī)定的比例。（三）企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內不改變重組資產(chǎn)原來的實質性經(jīng)營活動。（四）重組交易對價中涉及股權支付金額符合本通知規(guī)定比例。（五）企業(yè)重組中取得股權支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個月內，不得轉讓所取得的股權。

國家稅務總局關于發(fā)布《企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅管理辦法》的公告（國家稅務總局公告2010年第4號）第十九條 《通知》第五條第（三）和第（五）項所稱“企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內”，是指自重組日起計算的連續(xù)12個月內。

第二十條《通知》第五條第（五）項規(guī)定的原主要股東，是指原持有轉讓企業(yè)或被收購企業(yè)20%以上股權的股東。

財稅[2009]59號第六條第（一）項規(guī)定：企業(yè)債務重組確認的應納稅所得額占該企業(yè)當年應納稅所得額50%以上，可以在5個納稅年度的期間內，均勻計入各年度的應納稅所得額。企業(yè)發(fā)生債權轉股權業(yè)務，對債務清償和股權投資兩項業(yè)務暫不確認有關債務清償所得或損失，股權投資的計稅基礎以原債權的計稅基礎確定。企業(yè)的其他相關所得稅事項保持不變。

三、債轉股業(yè)務的印花稅處理

根據(jù)《印花稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，納稅人在經(jīng)濟活動中書立的各種合同、產(chǎn)權轉移書據(jù)、營業(yè)賬簿和權利許可證照等應依法計算繳納印花稅。對于債轉股業(yè)務而言，需要注意以下兩個方面的問題。其一，根據(jù)《印花稅暫行條例實施細則》第十條的規(guī)定，印花稅只對稅目稅率表中列舉的憑證和經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證征稅，由于債轉股合同或協(xié)議不在上述列舉范圍之內，因此無論債權人和債務是否就債轉股業(yè)務簽訂了合同或協(xié)議，均不需要繳納印花稅；其二，根據(jù)《印花稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，記載資金的賬簿屬于印花稅的征稅范圍，應按照實收資本和資本公積兩項的合計金額作為計稅依據(jù)繳納印花稅，稅率為萬分之五，繳納印花稅后資金總額增加的，增加部分應按規(guī)定繳納印花稅。

問題七：債轉股和營改增有區(qū)別嗎? 你好，兩者風馬牛不相及。一個是把企業(yè)債務改成股權，一個是營業(yè)稅改為了增值稅。

問題八：個人----自然人股東可以債轉股嗎？涉及的稅收有那些？ 對于自然人債權轉股權目前尚無明確的相關稅收政策、規(guī)定，一樓說的不征稅的政策依據(jù)是2005年國稅局的319號函，時至今日，該函已被2011年2號公告明確廢止。

但這期間個人所得稅法修改，第二條新增國務院財政部門確定征稅的其他所得，對于此項立法的目的，尚無明確的指出債權囊括在內。

總之，這是一個法律空白，目前有規(guī)定的只是企業(yè)債轉股的相關問題。

問題九：債轉股印花稅計算 急急急急！ 若A、B皆非金融企業(yè)，則借款行為不涉及印花稅。

B公司購買C公司非流通股，雙方依“產(chǎn)權轉讓書據(jù)”計算印花稅，稅率萬分之五。

B公司以股權抵頂A公司債權，相當于股權轉讓，A、B雙方依“產(chǎn)權轉讓書據(jù)”計算印花稅。

問題十：債轉股 稅務 無營業(yè)外收入怎么辦 債轉股的實質就是增發(fā)，只不過增發(fā)的對象是銀行，銀行也不用再額外投入資金，只是用自己曾經(jīng)借給企業(yè)的錢（如果不債轉股這些錢可能成為壞帳）出資購股即可。如果沒有解禁限制或者過了解禁期，銀行會隨時把這些債轉股得來的股票拋向市場變現(xiàn)，任何人站在銀行的角度都會這么做。所以，你可以看出債轉股就是定向增發(fā)，表面上增發(fā)給銀行，實際上廣大股民買單！債轉股的規(guī)模多大，整個市場現(xiàn)在或將來承受的拋壓就有多大！

債轉股需要繳哪些稅

債轉股企業(yè)應照章繳納企業(yè)所得稅。

法律分析

如果流量遠遠低于保證精確度的最小流量，將導致無輸出（如渦街流量計）或輸出信號被當作小信號予以切除（如差壓式流量計），這對供方來說都是不利的，有失公正。為了防止效益的流失，對于一套具體的熱能計量設備，供需雙方往往根據(jù)流量測量范圍和能夠達到的范圍度，約定某一流量值為“約定下限流量”，而且約定若實際流量小于該約定值，按照下限收費流量收費。縣級以上人民政府計量行政部門可以根據(jù)需要設置計量檢定機構，或者授權其他單位的計量檢定機構，執(zhí)行強制檢定和其他檢定、測試任務。執(zhí)行前款規(guī)定的檢定、測試任務的人員，必須經(jīng)考核合格。這一功能通常在流量顯示儀表中實現(xiàn)?？h級以上地方人民政府計量行政部門根據(jù)本地區(qū)的需要，建立社會公用計量標準器具，經(jīng)上級人民政府計量行政部門主持考核合格后使用。企業(yè)、事業(yè)單位根據(jù)需要，可以建立本單位使用的計量標準器具，其各項最高計量標準器具經(jīng)有關人民政府計量行政部門主持考核合格后使用。計量檢定工作應當按照經(jīng)濟合理的原則，就地就近進行。計量檢定必須按照國家計量檢定系統(tǒng)表進行。國家計量檢定系統(tǒng)表由國務院計量行政部門制定。

法律依據(jù)

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

第一條 在中華人民共和國境內，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。

第二條 企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。本法所稱居民企業(yè)，是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)。本法所稱非居民企業(yè)，是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業(yè)。

企業(yè)債務重組業(yè)務所得稅處理辦法

第一條　為加強對企業(yè)債務重組業(yè)務的所得稅管理，防止稅收流失，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，制定本辦法。第二條　本辦法所稱債務重組是指債權人（企業(yè)）與債務人（企業(yè)）之間發(fā)生的涉及債務條件修改的所有事項。第三條　債務重組包括以下方式：

（一）以低于債務計稅成本的現(xiàn)金清償債務；

（二）以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務；

（三）債務轉換為資本，包括國有企業(yè)債轉股；

（四）修改其他債務條件，如延長債務償還期限、延長債務償還期限并加收利息、延長債務償還期限并減少債務本金或債務利息等；

（五）以上述兩種或者兩種以上方式組合進行的混合重組。第四條　債務人（企業(yè)）以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務，除企業(yè)改組或者清算另有規(guī)定外，應當分解為按公允價值轉讓非現(xiàn)金資產(chǎn)，再以與非現(xiàn)金資產(chǎn)公允價值相當?shù)慕痤~償還債務兩項經(jīng)濟業(yè)務進行所得稅處理，債務人（企業(yè)）應當確認有關資產(chǎn)的轉讓所得（或損失）；債權人（企業(yè)）取得的非現(xiàn)金資產(chǎn)，應當按照該有關資產(chǎn)的公允價值（包括與轉讓資產(chǎn)有關的稅費）確定其計稅成本，據(jù)以計算可以在企業(yè)所得稅前扣除的固定資產(chǎn)折舊費用、無形資產(chǎn)攤銷費用或者結轉商品銷售成本等。第五條　在以債務轉換為資本方式進行的債務重組中，除企業(yè)改組或者清算另有規(guī)定外，債務人（企業(yè)）應當將重組債務的賬面價值與債權人因放棄債權而享有的股權的公允價值的差額，確認為債務重組所得，計入當期應納稅所得；債權人（企業(yè)）應當將享有的股權的公允價值確認為該項投資的計稅成本。第六條　債務重組業(yè)務中債權人對債務人的讓步，包括以低于債務計稅成本的現(xiàn)金、非現(xiàn)金資產(chǎn)償還債務等，債務人應當將重組債務的計稅成本與支付的現(xiàn)金金額或者非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價值（包括與轉讓非現(xiàn)金資產(chǎn)相關的稅費）的差額，確認為債務重組所得，計入企業(yè)當期的應納稅所得額中；債權人應當將重組債權的計稅成本與收到的現(xiàn)金或者非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價值之間的差額，確認為當期的債務重組損失，沖減應納稅所得。第七條　以修改其他債務條件進行債務重組的，債務人應當將重組債務的計稅成本減記至將來應付金額，減記的金額確認為當期的債務重組所得；債權人應當將債權的計稅成本減記至將來的應收金額，減記的金額確認為當期的債務重組損失。第八條　企業(yè)在債務重組業(yè)務中因以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵債或因債權人的讓步而確認的資產(chǎn)轉讓所得或債務重組所得，如果數(shù)額較大，一次性納稅確有困難的，經(jīng)主管稅務機關核準，可以在不超過5個納稅年度的期間內均勻計入各年度的應納稅所得額。第九條　關聯(lián)方之間發(fā)生的含有一方向另一方轉移利潤的讓步條款的債務重組，有合理的經(jīng)營需要，并符合以下條件之一的，經(jīng)主管稅務機關核準，可以分別按照本辦法第四條至第八條的規(guī)定處理：

（一）經(jīng)法院裁決同意的；

（二）有全體債權人同意的協(xié)議；

（三）經(jīng)批準的國有企業(yè)債轉股。第十條　不符合本辦法第九條規(guī)定條件的關聯(lián)方之間的含有讓步條款的債務重組，原則上債權人不得確認重組損失，而應當視為捐贈，債務人應當確認捐贈收入；如果債務人是債權人的股東，債權人所作的讓步應當推定為企業(yè)對股東的分配，按照《國家稅務總局關于企業(yè)股權投資業(yè)務若干所得稅問題的通知》（國稅發(fā)［2000］118號）第一條第（二）項的規(guī)定處理。第十一條　本辦法所稱公允價值是指獨立企業(yè)之間業(yè)務往來的公平成交價值。第十二條　本辦法自2003年3月1日起施行。

債務人債務重組的所得稅處理

根據(jù)財稅[2009]59號文件及《企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅管理辦法》(國家稅務總局公告2010年第4號)規(guī)定，企業(yè)債務重組同時符合以下條件并能夠提供相應資料時，債務重組所得可以在5個納稅年度的期間內均勻計入各年度的應納稅所得額；企業(yè)發(fā)生債權轉股權業(yè)務時，對債務清償和股權投資兩項業(yè)務均可暫不確認有關債務清償所得或損失，且股權投資的計稅基礎以原債權的計稅基礎確定。

(一)應同時具備的條件：

1.具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的。

2.企業(yè)債務重組確認的應納稅所得額占該企業(yè)當年應納稅所得額50%以上，

3.企業(yè)重組后自重組日起計算的連續(xù)12個月內(下同)不改變重組資產(chǎn)原來的實質性經(jīng)營活動。

4.企業(yè)重組中如取得股權支付方屬于原主要股東(持股20%以上)，在重組后連續(xù)12個月內，不轉讓所取得的股權。

(二)能夠同時提供的相關資料：

1.對上述第1項條件，應同時提供以下資料說明企業(yè)重組具有合理的商業(yè)目的：

(1)重組活動的交易方式。即重組活動采取的具體形式、交易背景、交易時間、在交易之前和之后的運作方式和有關的商業(yè)常規(guī)；

(2)該項交易的形式及實質。即形式上交易所產(chǎn)生的法律權利和責任，也是該項交易的法律后果。另外，交易實際上或商業(yè)上產(chǎn)生的最終結果;

(3)重組活動給交易各方稅務狀況帶來的可能變化；

(4)重組各方從交易中獲得的財務狀況變化；

(5)重組活動是否給交易各方帶來了在市場原則下不會產(chǎn)生的異常經(jīng)濟利益或潛在義務；

(6)非居民企業(yè)參與重組活動的情況。

2.對上述第3項、第4項條件，當事各方應在完成重組業(yè)務后的下一年度的企業(yè)所得稅年度申報時，向主管稅務機關提交書面情況說明，以證明企業(yè)在重組后的連續(xù)12個月內有關符合特殊性稅務處理的條件未發(fā)生改變。

3.享受上述債務重組所得在5個納稅年度的期間內均勻計入各年度應納稅所得額的，應準備和提供以下資料：

(1)當事方的債務重組的總體情況說明(如果采取申請確認的，應為企業(yè)的申請，下同)，情況說明中應包括債務重組的商業(yè)目的；

(2)當事各方所簽訂的債務重組合同或協(xié)議；

(3)債務重組所產(chǎn)生的應納稅所得額、企業(yè)當年應納稅所得額情況說明;

(4)稅務機關要求提供的其他資料證明。

4.對債權轉股權業(yè)務，債務人享受上述對債務清償業(yè)務暫不確認所得或損失，債權人享受上述對股權投資的計稅基礎以原債權的計稅基礎確定的，應準備和提供以下資料：

(1)當事方的債務重組的總體情況說明。情況說明中應包括債務重組的商業(yè)目的；

(2)雙方所簽訂的債轉股合同或協(xié)議；

(3)企業(yè)所轉換的股權公允價格證明；

(4)工商部門及有關部門核準相關企業(yè)股權變更事項證明材料；

(5)稅務機關要求提供的其他資料證明。

債轉股企業(yè)所得稅如何處理

1、一般性稅務處理

根據(jù)財稅[2009]59號第四條“企業(yè)重組，除符合本通知規(guī)定適用特殊性稅務處理規(guī)定的外，按以下規(guī)定進行稅務處理：(二)企業(yè)債務重組，相關交易應按以下規(guī)定處理：發(fā)生債權轉股權的，應當分解為債務清償和股權投資兩項業(yè)務，確認有關債務清償所得或損失”之規(guī)定，采用一般性稅務處理時，需要單獨確認債務清償所得或損失，債務人若存在債務清償所得，則仍存在納稅義務。

2、特殊性稅務處理

根據(jù)財稅[2009]59號第五條“企業(yè)重組同時符合下列條件的，適用特殊性稅務處理規(guī)定：(一)具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的。

(二)被收購、合并或分立部分的資產(chǎn)或股權比例符合本通知規(guī)定的比例。

(三)企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內不改變重組資產(chǎn)原來的實質性經(jīng)營活動。

(四)重組交易對價中涉及股權支付金額符合本通知規(guī)定比例。

(五)企業(yè)重組中取得股權支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個月內，不得轉讓所取得的股權”及第六條“企業(yè)重組符合本通知第五條規(guī)定條件的，交易各方對其交易中的股權支付部分，可以按以下規(guī)定進行特殊性稅務處理：(一)企業(yè)債務重組確認的應納稅所得額占該企業(yè)當年應納稅所得額50%以上，可以在5個納稅年度的期間內，均勻計入各年度的應納稅所得額。企業(yè)發(fā)生債權轉股權業(yè)務，對債務清償和股權投資兩項業(yè)務暫不確認有關債務清償所得或損失，股權投資的計稅基礎以原債權的計稅基礎確定。企業(yè)的其他相關所得稅事項保持不變”之規(guī)定，采用特殊性稅務處理時，可暫不確認債務清償所得或損失。但，采用特殊性稅務處理必須滿足財稅[2009]59號第五條所羅列之條件。

法律依據(jù):

《中華人民共和國稅收征收管理法》

第一條 為了加強稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經(jīng)濟和社會發(fā)展，制定本法。

第二條 凡依法由稅務機關征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。

第三條 稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行;法律授權國務院規(guī)定的，依照國務院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定?！?/p>

第四條 法律、行政法規(guī)規(guī)定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。

法律、行政法規(guī)規(guī)定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。