財務管理制度

公司財務管理制度條款

第一條 為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。 第二條 公司會計核算遵循權責發生制原則。 第三條 財務管理的基本任務和方法： （一）籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。 （二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。 （四）監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。 （五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。 第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。 第二章 財務管理的基礎工作 第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。 第六條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。 第七條 健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。 第八條 做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。 第九條 會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。 第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。 第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。 第十二條 資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入帳。 第十三條 經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。 第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。 第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。 第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。 第十七條 公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業務部門撤銷擔保。 第十八條 現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。 第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面馀額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。 第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。 第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。 第二十二條 應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。 第二十三條 其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用專案的支付。 第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。 第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規定批準后，由財務管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位元沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。 第二十六條 固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；②不屬于經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。 第二十七條 固定資產要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細帳。 第二十八條 固定資產的購置和調入均按實際成本入帳，固定資產折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為： （一）房屋、營業用房 30年 （二）通訊設備、交通運輸設備 3年 （三）電子電腦、辦公及文字處理設備 3年 （四）電器設備、安全保衛設備 3年 第二十九條 已經提足折舊、繼續使用的固定資產不再提取折舊，提前報廢的固定資產，不再補提折舊。當月增加的固定資產，當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。 第三十條 對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈馀，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經總經理批準后進行帳務處理。 第三十一條 無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態的資產，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷。 第三十二條 遞延資產是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起，分期攤入成本。分攤期不短于5年，以經營租入的固定資產改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。 第三十三條 公司的營業收入包括手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。 第三十四條 營業收入要按照規定列入相關的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。 第三十五條 公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容?？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。 第三十六條 成本費用開支范圍包括：利息支出、營業費用、其他營業支出等。 （一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。 （二）營業費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。 （三）固定資產折舊費：指公司根據固定資產原值和國家規定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。 （四）攤銷費：指遞延資產的攤銷費用，分攤期不短于5年。 （五）各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款馀額的1%提取。 （六）管理費用包括：物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。 第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提，工會經費按工資總額2%計提，教育經費按工資總額3%計提。住房公積金經批準后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。 第三十八條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度規定的行為應及時向領導反映。 第三十九條 公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。 第四十條 公司營業利潤＝營業收入 營業稅金及附加 營業支出 利潤總額＝營業利潤＋投資收益＋營業外收入 營業外支出 （一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。 （二）營業外收入是指與公司業務經營無直接關系的各項收入，具體包括：固定資產盤盈、處理固定資產凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規定程式經批準的應付款項等。 （三）營業外支出是指與公司業務經營無直接關系的各項支出，具體包括：固定資產盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。 第四十一條 公司利潤總額按國家有關規定作相應調整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配： （一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款； （二）弭補公司以前年度虧損； （三）提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10％提取，盈馀公積金已達注冊資本的50％時不再提取。 （四）提取公積金、公益金按稅后利潤的5％計提，主要用于公司的職工集體福利支出。 （五）向投資者分配利潤，根據股東會決議，向投資者分配利潤。 第九章 財務報告與財務分析 第四十二條 財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產負債表、損益表。年度財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應于次月15日內完成，年度財務會計報告應于次年90日內制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。 第四十三條 年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括： （一）業務、經營情況，利潤實現情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況等。 （二）財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資產負債表制表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。 第四十四條 財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節支，充分發揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，為領導或有關部門的決策提供依據。 第四十五條 總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括：①經營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率；②經營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。 第四十六條 會計電算化硬體設備是指專用于會計電算化的微機及其配套設備，包括伺服器、工作站、網線、印表機、UPS電源等。會計電算化硬體設備由財務管理中心統一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經財務管理中心經理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。 第四十七條 財務軟體是用于完成會計核算、處理會計業務的軟體。操作人員在實際工作中發現軟體的設計功能未能正常實現時，應立即與軟體發展商聯系，進行修改、調試，完成調試后，應及時檢查、核對，以確保相應帳務資料和功能模組的正確性。 第四十八條 每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務軟體必須是通過系統功能表選項進入系統操作，應根據工作需要設置操作許可權和密碼。操作人員對使用的硬體設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啟和關閉應嚴格按規范程式進行。 第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。 第五十條 企業銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業銀行電子支付程式和許可權規定執行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業銀行系統的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。 第十一章 附 則 第五十一條 本辦法由公司財務管理中心負責解釋。 第五十二條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。

[編輯本段]會計核算基礎工作規定

第一條 充分體現會計信息的可靠性，特制定 本規定。 第二條 會計科目的運用及帳戶的設置、按《企業會計制度》執行，不得任意更改或自行設置，個別因公司業務需要新增會計科目時，須報批準。? 第三條憑證統一采用記帳憑證，在實行會計電算化操作后，可采用軟件打印記帳憑證。 第四條 會計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下：? (一)根據審核后的原始憑證填制記帳憑證；? (二)根據原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；? (三)根據記帳憑證匯總登記總分類帳；? (四)根據原始憑證登記現金日記帳和銀行日記帳；? (五)根據記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳；? (六)月終，根據總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。? 記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是：先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據科目憑證匯總表登記總分類帳。? 記帳憑證匯總表的編制方法是：根據一定時期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期(5天或10天)匯總每一會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額，填寫在科目憑證匯總表的相關欄內，以反映全部會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額。? 第五條 記帳規則：? (一)記帳須根據審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進行轉帳時，用記帳員寫的轉帳說明作記帳依據外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復核、記帳，會計主管分別簽名，不得省略。? (二)登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫(除了復寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。? (三)記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。? (四)會計分錄的科目對應關系，原則上一種經濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內容的多種經濟事項合并編制一套分錄。? (五)明細帳應隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天。? (六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“∨”號。 (七)記帳的文字和數字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。應將空行或空頁劃斜紅線注銷。? (八)記帳發生錯誤，用以下方法更正：? 1.記帳前發現記帳憑證有錯誤，應先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數字差錯，應在錯誤的全部數字正中劃紅線，表示注銷，并由經辦人員加蓋小圖章后，將正確的數字寫在應記的欄或行內。? 2.記帳后發現記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。? 3.報出會計報表后發現記帳差錯時，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。? (九)紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項：? 1.經濟業務完成后，發生退回或退出；? 2.經濟業務計算錯誤而發生多付或多收；? 3.帳戶的借方或貸方發生額需要保持一個方向；? 4.其它必須沖銷原記數字的事項。? (十)各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計發生額的帳戶，應將加計的借貸發生總額和結出的余額記在次頁的第一行內，并在摘要欄“承前頁”? (十一)月、季、年度末，記完帳后應辦理結帳，為了便于結轉成本和編制會計報表，需要發生額的帳戶，應分別結出月份季度和年度發生額，在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結、季結數字上端和下端均劃單紅線，在年結數字下端劃雙紅線。總結的數字本身均不得用紅字書寫。發生筆數不多的帳戶，也可不結總。不需要加計發生額的帳戶，應隨時結出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。? (十二)編制會計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細帳各帳戶的數額相加總和同該科目的總帳數額核對相符。不準先出報表，后補記帳簿。? (十三)年度更換新帳時，需要結轉新年度的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內注明“上年結轉”字樣。必要時，詳細注明余額組成內容，在舊帳的最后一行數字下面注明“結轉下年”字樣。結轉以后的空白行格包括不結轉余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。? 第六條 結帳、對帳：? (一)結帳是結算各種帳簿記錄，它是在一定時期內所發生的經濟業務全部登記入帳的基礎上進行的，具體內容如下：? 1.在結帳時，首先應將本期內所發生的經濟業務記入有關帳簿。? 2.本期內所有的轉帳業務，應編成記帳憑證記入有關帳簿，以調整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規定標準予以攤銷提取。? 3.在全部業務登記入帳的基礎上，應結算所有的帳簿，具體方法參見“記帳規則”的第11點。? (二)對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符。具體內容如下：? 1.帳證核對：是指各種帳簿(總帳、明細分類帳以及現金和銀行存款日記帳等)的記錄與會計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。月終如果發現帳帳不符，就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對，以保證帳證相符。? 2.帳帳核對每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳面余額相核對，現金、銀行存款二級帳與出納的現金，銀行存款日記帳相核對，會計部門各種財產物資明細類帳期末余額與財產物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。? 3.帳實核對分兩類：第一類現金日記帳帳面余額與現金實際庫存數額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次；第二類各種財產物資明細分類帳帳面余額與財產物資實有數額相核對，各種往來帳款明細帳帳面余額與有關債權債務單位的帳目核對等，要求每季核對一次。

基層工會會計檔案管理制度有哪些具體內容？

一、財務檔案會計資料的保管

每年度終了決算結束后應對財務檔案會計資料全面分類整理編號、登記，由專人保管。

二、檔案的內容

1會計憑證（原始憑證和記賬憑證）。

2賬簿（銀行日記賬、現金賬、明細賬和總賬）。

3會計報表（預決算報表、季度報表，月份庫存物資報表）。

4銀行存款對賬單，各種發票存根，憑證編號，作廢支票。

三、保管期限

根據國家規定年度會計報表永久保存，日報和季報保管3年~5年，各種會計賬簿和會計憑證保存10年。

四、銷毀

各種報表憑證、賬簿到期需要銷毀時，填寫會計檔案銷毀清冊，報經上級財務部門批準后，方可銷毀。

五、調閱

調閱會計檔案時，要辦理調閱批準手續。本單位人員調閱會計檔案時，經會計主管人員同意。外單位調閱會計檔案時，要有正式介紹信，經會計主管人員同意，單位領導批準，批準后要詳細登記調閱的檔案名稱、調閱日期、調閱人姓名和工作單位、調閱理由、歸還時間等。

調閱人員一般不得將會計檔案攜帶外出，需要復制的要經過本單位主管領導批準。

財務檔案管理的工作內容是什么？

財務檔案管理的工作內容是什么

1.建立與公司相符的信息管理平臺

對于公司內部的財務檔案管理，需要進行對財務檔案進行信息化管理。在進行管理的同時，需要向相關工作提供更為精確的信息化數據。在企業的內部設立與企業財務檔案管理相符的數據平臺。為各類檔案管理提供信息資源，并且能夠提升財務檔案管理的水平和管理能力。讓財務信息能夠隨時隨地的進行平臺保存。

2.設立公司信息化的防火墻，增強網絡安全

財務檔案信息化管理是公司的一項重要任務，在進行財務檔案信息化管理的同時一定要注重信息化的安全性。企?I的財務信息是企業最重要的公司信息，必須要保證公司信息的安全性和保密性，對于公司的網絡安全建設必須要加強信息技術，并且要對網絡進行合理利用。與此同時要加強工作人員的工作能力，確保財務檔案的安全性核對信息技術的使用能力。

3.完善財務檔案管理信息化的操作工具

財務檔案管理需要進行網絡化的結合，通過網絡化的平臺進行對相關數據的采集和運用。相關財務檔案信息化管理的資源要進行合理的分配。在財務檔案管理信息化內部工作人員進行工作時一定要配備工作的工具，制定與公司財務信息相符的系統，考慮到系統的適合性和科學性，通過操作系統對平時的財務管理進行正確的管理。同時要提高系統的操作性能力，能夠在進行相關管理中提供最準確的方案和計劃。

會計檔案管理規定3篇

會計檔案管理規定是為了建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、移交、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴防會計數據毀損、散失和泄密而制定的。下面是會計檔案管理制度，歡迎參閱。

會計檔案管理規定1

1.根據有關會計檔案管理規定管理本公司財務會計檔案;

2.財務會計檔案的范圍：

2.1會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證及其他憑證;

2.2會計賬簿類：總賬、明細賬、 日記 賬、固定資產卡片、輔助賬簿等;

2.3會計 報告 類：月度、季度、年度財務報告，及會計報表、附表、附注和文字說明等;

2.4其他類：銀行存款余額調節表、銀行對賬單、會計檔案移交清單、保管清冊、銷毀清冊;各類經濟合同(包括會簽單、審批單等);銀行開戶許可證;其他有財務保存價值的資料。

3.財務、會計檔案的裝訂應按類別、按編號順序按時裝訂成冊，標明月份、起止年、號數、憑證張數，由裝訂人、審核人、主管簽章;具體時間要求如下：

3.1會計憑證：當月會計憑證必須于次月15日以前裝訂完畢

3.2會計賬簿：電腦賬本必須于次年1月底以前打印并裝訂完畢

3.3銀行存款余額調節表、對賬單：必須于次年1月底以前裝訂完畢

3.4財務報告：按年裝訂，必須于次年1月底以前裝訂完畢

3.5經濟合同：按經濟合同類別、所屬項目來裝訂

4.當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，由財務部門保管

一年，期滿后，編制移交清冊，移交檔案室保管。

5.凡需借閱會計憑證、賬簿、財務報告三大類檔案的，必須嚴格按以下規定辦理：

5.1有權借閱本公司財務會計檔案的人員為：集團的董事長、總裁及分管副總裁、財務總監、財務經理、審計經理;本公司的常務副總經理、財務經理和主管會計。

5.2其他人員需調閱有關財務會計檔案的，必須本公司總經理和財務經理批準、且必須在財務部門查閱;未經財務總經理批準不得復印。

6.出納人員不得兼管檔案;

7.財務會計工作移交的規定：

7.1財務人員因故離開公司或工作調動時，必須與接管人員辦理工作交接手續，否則不予辦理 離職 手續。

7.2財務人員在辦理移交工作手續前必須及時辦理完畢未了的工作事項，移交人須填寫工作移交清單，清單內容應包括交接日期、交接雙方姓名及職務崗位、交接實物的名稱和數量、憑證賬冊的名稱數量及所屬期限、文件名稱及數量、其他需說明的問題，其中電子數據應說明存放目錄和文件名稱，并進行實際操作。

7.3本公司會計主管及以下人員的工作移交，由財務經理監交。 8本制度經公司總經理辦公會討論通過，自頒布之日起執行。 9本制度解釋權在公司計劃財務部。

會計檔案管理規定2

第一章總則

為了加強會計檔案管理,保證會計檔案的安全、完整、及時,根據《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法》及財政部《會計檔案管理辦法》的規定,結合本公司實際情況，制定本辦法。 第二章會計檔案管理部門

1.公司檔案主管部門和財務部門共同負責會計檔案工作的指導、監督和檢查。會計檔案的具體管理工作由財務部門負責，由財務部門指定專人負責在專門地點保管。保管地點應具備完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盜等條件。

2.財務部門及公司內部有關的分公司、子公司，必須建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防毀損、散失和泄密。

第三章會計檔案歸檔的范圍

1.會計憑證。包括外來的和自制的各種原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證、記賬憑證匯總表，涉及對外對私改造資料，銀行存款(借款)對賬單及余額調節表等。年度終了都必須按照規定歸檔。

2.會計賬簿。包括總賬、明細賬、日記賬、各種輔助登記簿等。

3.財務報告。包括《會計制度》規定和主管部門臨時通知編報的主要財務指標快報，月、季、年度會計報表，報表附注及財務情況 說明書 。上級主管部門對報告的批復及社會審計的審計報告。

4. 其它 會計核算資料。凡與會計核算緊密相關的，由會計部門負責辦理的有參考價值的數據資料。

5.增值稅專用發票和普通發票。 第四章會計檔案的整理

會計年度終了后，應將裝訂成冊的會計檔案進行整理立卷。各種會計檔案應按會計檔案材料的關聯性，分門別類地組成幾個類型的案卷，將各卷按順序編號。 1.會計憑證。

(1)按月立卷：每月末將裝訂成冊的憑證，統一登記案卷目錄，每月立卷一份。 (2)分散裝訂：根據憑證的多少，分散裝訂，做到整齊、牢固、美觀。

(3)裝訂封面的所有內容要填寫齊全，包括：單位名稱、年度、月份、起止日期、號碼、裝訂人簽章等。 2.會計賬簿。

各種會計賬簿辦理完年度結賬后，除跨年使用的賬簿外，其它均需整理妥善保管。 (1)會計賬簿在辦理完年度結賬后，只在下一行的摘要欄填寫“結轉下年”字樣，不填其它內容。

(2)會計賬簿在裝訂前，應按賬簿啟用表的使用頁數，核對各個賬戶賬面是否齊全，是否按順序排列。

(3)活頁賬簿去空白頁后，將本賬面數項填寫齊全，撤去賬尺，用堅固耐磨的紙張做封面、封底，裝訂成冊。不同規格的活頁賬不得裝訂在一起。 (4)會計賬簿的裝訂順序：

會計賬簿裝訂封面→賬簿啟用表→賬戶目錄→按本賬簿頁數順序裝訂賬頁→會計賬簿裝訂封底。

(5)裝訂后的會計賬簿應牢固、平整、不得有折角，掉頁現象。 (6)賬簿裝訂的封口處，應加蓋裝訂人印章。

(7)裝訂后，會計賬簿的脊背應平整，并注明所屬年度及賬簿名稱和編號。 (8)會計賬簿的編號為一年一編，編號順序為總賬、現金日記賬、銀行存(借)款日記賬、分戶明細賬、輔助賬。 3.會計報表。

會計報表編制完成并按時報送后，留存報表均應按月裝訂成冊，年度終了統一歸檔保管。 第五章 會計檔案的歸檔保管

1.當年的會計檔案在會計年度終了后，可暫由財務部門保管一年，期滿后存入檔案并由專人保管。

2.會計檔案管理人員負責全部會計檔案的整理、立卷、保管、調閱、銷毀等一系列工作。 3.機構變動或檔案管理人員調動時，應辦理交接手續，由原管理人員編制會計檔案移交清冊，將全部案卷逐一點交，接管人員逐一接收。 第六章會計檔案的借閱使用

1.財務部建立會計檔案清冊和借閱登記清冊。

2.凡需借會計檔案人員，須經財務負責人或單位領導批準后，方可辦理調閱手續。 3.借閱會計檔案人員，不得在案卷中標畫，不得拆散原卷冊，更不得抽換。 4.借閱會計檔案人員，不得將會計檔案攜帶出外，特殊情況，須經單位領導批準需 需要復制會計檔案的，須經財務負責人或單位領導批準后方可復制。 第七章 各種會計檔案保管期限 1.會計憑證保管15年。

2.會計賬簿保存15年，其中現金和銀行存款日記賬保存25年。 3.會計報表保存10年，其中年度決算表永久保存。 4.發貨票保管5年。 第八章 會計檔案的銷毀

1.會會計檔案保管期滿，需要銷毀時由檔案部門提出銷毀清單，匯同財務部門共同鑒定后，編制會計檔案銷毀清冊，報經主管經理和上級主管部門批準后，方可銷毀。對其中未了結的債權、債務的原始憑證，應單獨抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結清債權、債務時為止。

2.按規定銷毀會計檔案時，應由檔案部門和財會部門、審計部門共同派人監銷，監銷人在銷毀會計檔案以前要認真清點、核對，銷毀后，在銷毀清冊上簽名蓋章，并將監銷情況以書面形式報告有關領導。 第九章 附則

1.本制度自頒布之日起實施，未涉及情況按國家有關規定處理。 2.附表：《會計檔案保管期限表》﹙見下表﹚。

會計檔案保管期限表

會計檔案管理規定3

第一章 總則

第一條 制定目的和內容：為了加強檔案管理，統一會計檔案管理制度，根據《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法的規定》，結合本公司實際及內部管理需要，制定本制度。

第二條 本制度適用的范圍，為會計檔案管理部門。

第三條 本制度由公司財務負責人行使監察權力。

第二章 會計檔案管理要求

第一條 會計檔案由以下部分組成：

(一)會計憑證：包括原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會計憑證;

(二)會計賬簿：包括總賬、明細賬、日記賬和其它輔助賬簿;

(三)會計報表：包括年度決算表、月報表和半年報表以及報表附表、附注和會計情況說明書;

(四)會計事務所出具的審計報告、對銀行會計報表、對稅務報表及稅務資料;

(五)其它會計資料：銀行對賬單、發票或 收據 存根聯、各種經濟合同、電腦備份及軟件操作資料、相關學習會議資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊。

第二條 會計檔案的管理

公司會計人員為負責本公司的會計檔案工作，負責會計資料收集、整理、裝訂和管理，并設置專門的會計檔案室，指定專人保管。

第三條 會計檔案的整理

會計檔案由形成檔案的各部門和人員按照歸檔的要求，負責整理立卷或裝訂成冊，對同一年度的會計檔案先按會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料四大類別進行歸類，對每一類中的會計檔案再根據不同保管年限和檔案形成時間順序分別進行整理、立卷、裝訂成冊。

一、會計憑證的整理

(一) 每月中旬之前應將上月的各種會計憑證分類按編號順序分本進行裝訂成冊。

(二) 每本憑證要求折疊整齊，憑證編號連續，附件齊全，每本憑證訂牢不松。

(三) 每本憑證應加制封面、封底，憑證封面和每冊憑證背脊對各欄內容必須填寫齊全，蓋章清晰。

(四) 裝訂好的憑證應套上憑證盒，并填寫好憑證盒上各欄內容。

二、會計賬簿的整理

(一) 在會計年度終了后的次年2個月內，應對各種賬冊進行整理、裝訂。整理賬簿時應檢查所有賬頁是否已并入相應賬戶內，各種賬頁是否按科目的編號順序和日期先后排列整齊，賬面有否顛倒、夾錯、漏頁，賬頁與賬頁之間的余額是否銜接，每張賬頁是否填有科目代號和科目名稱，更改對是否劃紅線蓋名章，空頁、空格是否按規定寫明“空頁”字樣，年終封賬是否劃上紅線，年末余額是否按規定

結轉下年并在摘要欄注明“結轉下年度”字樣，賬頁流水編號是否連續不斷。

(二) 賬簿裝訂要求訂牢不松，折疊整齊，不缺不漏，賬頁多的科目應單獨分冊裝訂，賬頁少的科目可與其他科目賬頁合并裝訂，多科目賬頁合并裝訂時，同一科目的賬頁應集中在一本賬冊內，不能將其分散裝訂在多本賬冊中。

(三) 電腦賬應在每個會計年度終了2個月后分類打印裝訂成冊，并加蓋名章。

三、會計報表的整理、裝訂

(一) 在辦完年終決算的第二個月應對各種報表進行整理、裝訂，檢查報表是否齊全，張數有否短缺，名章是否蓋全。

(二) 各種月度報表應按月裝訂成冊，年度決算報表應單獨裝訂成冊。

(三) 分冊制作報表目錄，加制封面封底，封面上填明單位名稱，會計年度，所屬月份，報表名稱，蓋妥裝訂人員的騎縫名章。

四、其他會計資料的整理 平時應做好其他會計資料的收集、積累和保管工作，根據其他會計資料的不同類型，分別按照上述會計憑證、賬簿、報表的裝訂要求進行整理、裝訂，并及時歸檔。

第四條 會計檔案的移交與保管

公司的當年會計檔案在會計年度終了后，可暫由會計人員保管一年，期滿之后，各種會計檔案移交給公司會計檔案室，不得自行封包保存。采用電子計算機進行會計核算的，應當保存打印出的紙質會計

檔案，做到妥善保管、存放有序、查找方便，保證會計檔案的完整無缺，并嚴格執行安全保密制度。

第五條會計檔案保存要求：

一、防止檔案的損壞，延長檔案使用壽命，維護檔案安全。

二、做好檔案的防火、防盜、防水漬、防潮、防蟲蛀、防塵、防鼠害、防高溫、防強光等工作。

第六條 會計檔案的保管年限

第七條 會計檔案的查閱

由于工作需要調閱會計檔案，須遵守下列規定：

一、公司內部人員需調閱會計檔案，必須填寫“會計檔案查閱申請單”，先由本部門負責人簽字后，再由會計檔案管理部門負責人簽章同意后，方可調閱;其中，機密級以上檔案經會計總監或總經理簽字同意后，方可調閱。

二、審計、 財稅 部門因審計和查賬事項需調閱會計檔案時，應出具審計或查賬公文，并由公司接待部門填寫“會計檔案查閱申請單”，申請單經公司會計檔案管理部門負責人簽章同意后，方可查閱;其中，機密級以上檔案的調閱，須經會計總監批準。

三、公安、檢察、法院、工商等部門因對理相關案件需調閱會計檔案時，應出具 正式公文或 介紹信 ，經 公司法 務部門審核認可后填寫“會計檔案查閱申請單”， 經會計檔案管理負責人簽章同意后，方可查閱。查閱取證時可以抄錄、照相或復印，但不得將檔案帶走。

四、外單位人員調閱檔案，需由會計部門人員陪同，查閱完畢，應立即歸還檔案室。向外單位提供利用時，須經本單位主管領導及會計負責人簽字批準，會計檔案原則上不得借出。

五、查閱檔案時，嚴禁拆散原卷并不得把檔案原件抽走、涂改、勾劃或損壞，查閱后，應由查閱人在檔案封底備查欄內注明日期和原因。

第八條 會計檔案的鑒定和銷毀

一、會計檔案的鑒定。每年年初應由會計檔案主管部門和公司稽核部門對上年度會計檔案共同進行一次綜合鑒定。對債權債務未結清的檔案應抽出重新裝訂，直到債權債務了結后再作銷毀。如果保管期限不一致但裝訂在一起的會計檔案應在上述兩部門的見證下將要銷毀的憑證抽出后重新裝訂。

二、會計檔案的銷毀。 經鑒定后需要銷毀的會計檔案應由會計檔案管理員提交銷毀申請報告，并造具“會計檔案銷毀清冊”，經會計檔案主管部門和稽核部門審核后按法定程序銷毀。

三、撤消、合并時，會計檔案應隨同單位的全部檔案本并移交指定的單位，并按規定辦理交接手續。

四、會計檔案銷毀時，會計檔案主管部門和稽核部門應派專人到現場監督整個銷毀過程。

第三章 會計電算化要求內容

會計檔案包括書面檔案和磁盤檔案，內容是所有的會計文件和會計憑證、會計賬簿、會計報表等書面形式的會計核算資料。

第一條 書面會計檔案管理

一、會計檔案存檔手續：打印輸出的憑證、賬冊、報表，必須有會計主管的簽章才能存檔保管。

二、打印輸出的憑證、賬冊、報表等書面形式的會計檔案按《會計檔案管理辦法》規定的保管期限和管理辦法管理。

三、機器打印輸出的會計檔案發生缺損時，必須補充打印，

操作人員在打印輸出的賬頁上簽字蓋章，會計主管簽字蓋章認可。

四、任何人不得偽造、非法涂改變更、故意毀壞憑證、賬冊、報表等書面檔案。

第二條 會計電算化具體要求

一、現金收付業務和銀行收付業務要做到當日業務當日清，做到日清月結?，F金帳頁和銀行賬頁經出納審核無誤后，出納和主管會計簽字蓋章， 裝訂成冊，年終將現金和銀行日記賬按照順序裝訂成冊，并加蓋封印，妥為保管。

二、轉賬憑證的輸入和保管，有關會計人員應及時將審核無誤的原始憑證，輸入計算機。機制憑證在輸入計算機后要打印輸出，妥為保管。

四、科目匯總表、賬簿打印時間。

(一)現金、銀行日記賬每月打印一次。

(二)銀行余額調整表每月打印一次。

(三)總分類賬和各種明細分類賬每年打印一次。

(四)會計報表、計算表、分析表，按要求和時間打印。

第三條 電算化數據備份管理

一、必須經常進行會計核算數據的備份工作，避免意外和人為的錯誤造成數據丟失;發生會計數據丟失時，必須及時用備份數據進行恢復。

二、需要做備份的文件包括系統設置文件、科目代碼文件、

期初余額文件、本月賬務文件、報表文件及其他核算子系統的數據文件。

三、憑證及總分類賬、明細分類賬、報表等需要備份的數據視同會計資料按月備份，交會計檔案保管員分別放置在不同的地方妥為保管。

四、隨計算機配置而來的 操作系統 、各類應用程序軟件和購買的商品化會計核算系統軟件，以及上述軟件的備份磁盤，必須作為會計檔案保管。

五、必須加強會計檔案的__，任何人不得偽造、非法涂改變更、故意毀壞數據文件、賬冊、備份磁盤等。

看了