高新企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

高新企業(yè)稅收優(yōu)惠政策如下∶1、企業(yè)所得稅優(yōu)惠10%。2、研發(fā)費用可用來抵稅，而且抵稅比例比普通企業(yè)高75%。根據(jù)相關法律規(guī)定，完善高新技術企業(yè)認定管理辦法，，對認定為高新技術企業(yè)的科技服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。企業(yè)研究開發(fā)投入可以進行研發(fā)費用確認享受所得稅加計扣除優(yōu)惠。企業(yè)經(jīng)過技術合同登記的技術開發(fā)、技術轉(zhuǎn)讓技術咨詢合同可以享受免征營業(yè)稅優(yōu)惠。

相關法規(guī)∶《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第一條在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。第二十八條符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠

高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠如下：

一、減按15%稅率征收企業(yè)所得稅

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條第二款規(guī)定，國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

二、延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限

根據(jù)《關于延長高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》（財稅〔2018〕76號）第一條規(guī)定，自2018年1月1日起，當年具備高新技術企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格（以下統(tǒng)稱資格）的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。

三、技術轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅減免

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第二十七條第四項所稱符合條件的技術轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，。

四、研發(fā)費用加計扣除

根據(jù)《財政部 稅務總局 科技部關于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2018〕99號）規(guī)定，企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。

高新技術企業(yè)有哪些稅收優(yōu)惠政策

法律分析：高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠指的是，經(jīng)由國家規(guī)定，對高新技術企業(yè)給予減輕或免除其企業(yè)所得稅的措施。依照相關規(guī)定，科技服務業(yè)屬于我國重點扶持和鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)，依法可享有企業(yè)所得稅優(yōu)惠。高新技術企業(yè)享受15%稅率的執(zhí)行范圍取消地域限制，原政策僅限于國家級高新技術開發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術企業(yè)，新法將該項優(yōu)惠政策擴大到全國范圍。新法規(guī)定符合條件的小型微利科技企業(yè)可減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。技術轉(zhuǎn)讓所得稅起征點明顯提高。新法規(guī)定：一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

法律依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理暫行條例》

第六條 凡從事生產(chǎn)、經(jīng)營，實行獨立經(jīng)濟核算，并經(jīng)工商行政管理部門批準開業(yè)的納稅人，應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)，向當?shù)囟悇諜C關申報辦理稅務登記。其他有納稅義務的單位和個人，除按照稅務機關規(guī)定不需辦理稅務登記者外，應當在按照稅收法規(guī)的規(guī)定成為法定納稅人之日起三十日內(nèi)，向當?shù)囟悇諜C關申報辦理稅務登記。

第八條 納稅人申報辦理稅務登記，應提出申請登記報告和有關批準文件，同時提供有關證件。主管稅務機關對前款報告、文件、證件審核后，予以登記，發(fā)給稅務登記證。稅務登記證只限納稅人使用，不得轉(zhuǎn)借或轉(zhuǎn)讓。稅務登記的內(nèi)容包括：納稅人名稱、地址、所有制形式、隸屬關系、經(jīng)營方式、經(jīng)營范圍以及其它有關事項。

高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠政策2022

2022年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。也就是實際稅負從10%將至5%?？萍夹椭行∑髽I(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的盯蔽改，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，自2022年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2022年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。自2022.1.1-2022.12.31，對中小微企業(yè)新購置價值500萬元以上設備器具，折舊為3年的，100%可在當年一次性稅前扣除，折舊為4年、5年、10年的，50%可在當年一次性稅前扣除，其余50%在剩余年度計算折舊進行稅前扣除。

我國相關的法律規(guī)定，一般情況下，2022年關于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策主要有：對于企業(yè)來說，百分之二十五是最基本的稅率；小型微利企業(yè)應納稅所得額在一百萬以內(nèi)的，先乘以百分之二十五再乘以對應稅率，而一百萬以上三百萬以下的，應納稅所得額的部分。具體的計算方式是：先乘以百分之五十，再乘以對應的稅率。自2021年1月1日至2022年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎上，再減半征收，即對于100萬元以內(nèi)的部分，實際稅負率為2.5%，100萬元至凱判300萬元部分的速算扣除數(shù)在2023年1月1日前為2.5%。在規(guī)定時間內(nèi)并清，針對小型微利企業(yè)應納稅所得額不超過一百萬的部分，計算方式是乘以百分之二十五再乘以百分之二十的稅率，而超過一百萬但不超過三百萬的應納稅所得額的部分，具體的計算方式是乘以百分之五十，再乘以百分十二十的稅率。對于重點扶持的高新技術企業(yè)或已經(jīng)認定的技術先進性服務企業(yè)，在乘以相應稅率之前需要先乘以百分之十五。

【法律依據(jù)】

《國家稅務總局關于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》

第一條 自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。