稅一和稅二分別是什么稅

稅法一和稅法二是并列關系，兩者分別體現不同稅系、不同稅種的政策法規。

《稅法一》內容包含我國現行的商品勞務稅的政策法規，考試內容包含了體現稅法基礎知識點稅法基本原理和國際稅法，這些稅種包括增值稅、消費稅、附加稅與煙葉稅、資源稅、車輛購置稅、土地增值稅、關稅、環境保護稅。這些稅種的計稅依據與銷售額、勞務服務額等流轉額直接相關。

1、《稅法二》科目與《稅法一》形成并列關系，也是稅務師考試的主科之一，考試內容包括了我國所得稅、財產稅、特定行為稅的10個稅種，這10個稅種分別是企業所得稅、個人所得稅、國際稅收、印花稅、房產稅、車船稅、契稅、城鎮土地使用稅、耕地占用稅、船舶噸稅，這些稅種的計稅依據與所得額、財產價值或數量以及財產收益等相關。

公司常用的稅務知識有哪些

作為一個老板，你不必成為會計，但必須了解會計;你沒必要對會計業務非常精通，但一定要了解一些基礎知識。以下是我整理的關于公司常用的稅務知識，希望能幫助到你。

　 　1、技術入股好處多

很多民營企業的老板都是技術專家，將專利提供給公司使用，雙方沒有簽訂合同，也沒有一個明確的說法，究竟屬于何種方式使用。建議老板們將技術專利作價投入公司，一方面可以改善公司的財務狀況，減少投資時的資金壓力，一方面，作價入股以后，公司可以計入無形資產，可以合理攤銷，可以增加成本費用，減少利潤，少繳所得稅。

2、遭遇意外要報案

不幸的事讓人痛苦，但確實會發生。出差在外，不小心手提電腦被小偷順手牽羊，足以讓人揪心一陣子。

難過以后心里平坦了，繼續工作。有一件事千萬要記住：這件事與納稅還有關系，丟了手提電腦屬于財產損失，要憑相關證明在公司的成本費用中列支。

丟了電腦以后，要及時到公安機關報案，取得相關證明，回來提交給財務部門，作為證據。如果沒有證據，損失不能進成本，等于丟失的不僅僅是一臺電腦。

類似的意外要同樣處理，這樣才能避免損失擴大。

　 　3、發票丟了有辦法

丟失發票是很多人都有過的經歷。發票丟了怎么辦?發票丟了還能報銷嗎?公司還可以作為正常的費用開支嗎?

發票丟失不用慌張。根據規定，丟失發票都可有辦法解決：

專用發票與供應商聯系解決，其他發票由對方提供發票復印件加蓋公章解決，對方不能提供復印件的，例如：機票、車票等，可以當事人寫出具體經過，公司內部批準就可以解決。

丟失發票有章可循，只要辦妥手續就不會影響公司的納稅，如果驚慌失措，不能妥善處置，就會影響自己的報銷和公司的納稅。

4、視同銷售要注意

視同銷售就是實際不是銷售也要按銷售納稅(比如說將外購的商品贈送給客戶是最常見的)，沒有銷售也納稅無疑會增加企業的稅收負擔。應該視同銷售也納稅無疑會增加企業的稅收負擔。應該視同銷售不繳稅是違規，不應該視同銷售也當成銷售就會繳冤枉稅。

　 　5、一日之差兩重天

張三辦家公司，登記在6月30日，李四辦家公司，登記在7月1日。大家對這一天的差異沒有在意，大家都向稅務機關遞交了申請，要求享受新辦企業的稅收優惠政策。

　 　6、重設流程納稅少

對于很多生產型公司，設立自己的銷售公司就可以避免過高的消費稅負擔。公司的產品先銷售給銷售公司，銷售公司再賣給經銷商或者客戶。由于消費稅在生產環節納稅，銷售環節不納稅，因此，銷售公司不納消費稅，只要定價合理，就可以少交部分消費稅。

　 　7、先分后賣納稅少

某公司投資一家企業，占有其60%的股權，該企業市場運作良好，公司連年盈利，這60%的股權價值漲了不少。現在公司老板想轉讓股權，財務經理提議應先把利潤分了再轉讓，這樣可以少繳稅。因為先分配不用補稅，不分配就要繳稅。

8、合同作廢也納稅

有些企業喜歡簽合同，簽了以后發現問題就作廢后重新簽。殊不知簽了合同就要繳印花稅，即使合同作廢。另外，在變更合同時，如果合同金額增加了，需要補繳印花稅，金額減少了，則不退印花稅。

所以，如果合同金額一時不能確定，應該先簽訂金額未定的合同，等確定后再補充進去，這樣就可以避免多繳稅。

9、做善事也有講究

企業對外承擔的是一種社會責任，每當遇到天災人禍，作為一個有責任的企業家就會熱心公益事業，捐款捐物，奉獻一片愛心。

做善事也與納稅有關。

企業對外捐贈的款項和實物，一是可能涉及視同銷售，繳納增值稅，因此，在捐贈的時候，要考慮到后面還有稅務負擔;一是捐贈要合理進入成本費用，還有符合稅務上的條件，包括需要通過稅務機關認可的單位和渠道捐贈。例如：政府機關、民政部門、慈善機構，另外還需要有符合稅法規定接受捐贈的專用收據。如果不符合條件，捐贈完了還不能進入成本費用，結果還要繳納25%的所得稅，這個善事也就做得太大了。

　 　10、對方偷稅你遭殃

有個房地產公司，在廣告里承諾：買房子送契稅。業主買房子，在合同中寫明：契稅由房產公司承擔。業主們搬進了新屋，開始了新的生活。等到去辦房產證，對方告知：你們還沒有繳契稅，先繳了再辦證。業主們與房管部門理論：房產公司答應送契稅。其實，契稅的納稅人是購買房子的業主，房管部門根本無需理會房產公司業主的合同，只要按法律規定辦即可。業主與房產公司的合同糾紛按法律途徑解決。業主無奈，只好先繳了契稅辦證，回頭再找房產公司算賬。

對方包稅，對方如果不納稅還是你承擔法律責任，對方不承擔偷稅的責任，對方只承擔違背合同的責任，屬于合同糾紛，因此，包稅合同之后還要關注對方是否真的納稅了。

　 　11、適用稅率看進項

只要企業是一般納稅人，銷售圖書的稅率就是13%。但有一家公司，銷售圖書且是一般納稅人，稅務人員卻要求該公司按17%納稅。稅務人員解釋：該公司印刷圖書的進項發票是17%，如果該公司適用13%的稅率，那不成了繳13%抵扣17%?那稅務上怎么平衡?使用稅率只與產品有關，與進項無關。對于稅務人員的解釋，一定要三思而行。

12、購買發票是毒藥

經常有人打電話、發傳真、發郵件來推銷發票：本公司尚余少量發票可以對外提供，手續費優惠。

說到底，正常經營的公司怎么會有少量發票剩余?不過還是有人喜歡找這些發票販子買進發票，因為手續費便宜。

現在專門有人不斷成立公司，申請購買發票，然后到處推銷發票，公司不繳稅就關門了。從他們那里買到的發票都是真發票。這些發票稅務機關歸類為失控發票。現在這些失控發票都在稅務機關的網上公布，以失控發票虛列成本就屬于偷稅，企業的損失就大了。

　 　13、不發補貼發雙薪

中國福利制度的特點是有人情味，逢年過節都會有發一點所謂的過節費，根據個人所得稅政策的規定，過節費需要并入當月工資繳納個人所得稅。

稅務政策的規定是發放年終雙薪可以單獨作為一個月的工資薪金計算個人所得稅，由于不需要與當月工資合并繳納個稅。因此可以降低稅率，減少員工的個人所得稅負擔。

都是發點錢，過節費交稅多，雙薪交稅少，所以為了少繳稅，應該改變那種過節發點過節費的做法，改成年底發雙薪的方式。

千萬不要固執己見，認為雙薪是外資企業的玩意，自個的企業還是堅持發過節費，這樣就會費力不討好，節稅其實很簡單，只要順著稅務規定去安排就可以了。

　 　14、不拿發票多繳稅

稅務機關實施以票控稅，企業所有的支出都要取得合法憑證，否則不能稅前列支。能夠取得合法憑證成了企業節稅的重要方法。

有些人不以為然，不開發票對方收得便宜，要開發票對方收得貴，羊毛出在羊身上，結果是一回事。

是不是一回事，看看例子：購買1000元的文具，不開發票給900元，開票給1000元，相差100元。多給100元，所得稅少交250元。

多給100元獲得發票，實際上還是能給企業帶來效益。

企業人員應該明白：不拿發票就會多交稅款。

　 　15、多拿進項多抵扣

作為一般納稅人，銷項減去進項的部分需要繳納稅款，因此，多拿進項就可以少繳稅。這些進項包括：購買辦公用品、購買低值易耗品、汽車加油、購買修理備件日積月累，企業就能降低稅負。

16、贈得巧來送得妙

顧客購買一件2000元的電器，商場贈送一件400元的小家電，合計2400元，實際只收2000元。如果當作贈送，要按2400元繳納增值稅。如將兩件產品賣給顧客，給予顧客400元的折扣，對顧客而言，同樣是支付2000元;對商場而言，由于是價格折扣，只要按2000元實際營業額繳納增值稅即可。

17、不可隨意調取帳簿

根據《納稅評估管理辦法》和《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，稅務機關在納稅評估約談過程中不能調取企業的帳簿資料查閱，在進行稅務檢查中可以經縣以上稅務局長批準，調取納稅人的帳簿進行檢查。企業經常會遇到稅務人員打電話要求送資料，這是不合法的行政行為，納稅人可以置之不理。

18、虛報虧損就是偷稅?

財務工作難免會出現差錯，稅務機關檢查時發現差錯，如影響到當年的利潤，就要承擔稅務責任。如果公司本身是虧損，在收入、成本費用錯誤糾正以后，公司變為盈利，當年就屬于少繳稅，按律可以治個偷稅;如果糾正以后，公司還是虧損，沒有導致公司少繳稅，就只是屬于虛報計稅依據，不能按偷稅論處。所以，少計收入、多計成本費用不一定就是偷稅。

　 　19、依法而簽可節稅

一家設備公司，生產設備以后，需要為客戶在大廈中提供安裝服務，財務人員很清楚：這是一條龍服務，銷售商品再安裝，屬于混合銷售行為，合同中如果分別注明設備價款和建筑安裝價款，可以分別適用增值稅和營業稅。

財務人員因為出差外出，回來時合同已經簽好，合同只寫了一個總價，沒有分開金額。

財務人員說明道理，要求對方一定配合重簽。

對方的財務經理也是個任務，提出條件：重新簽訂，你可以節稅近20萬元，既然如此，合同價格要降低5萬元，企業財務人員明知是乘人之危也無可奈何，最后商量讓利3萬元，重新簽訂合同。

如果事先提出要求，對方也就無法乘機訛詐了。

稅務師《稅法一》是什么？怎樣學習備考？

在稅務師的五個科目中，《稅法一》是稅務師最為簡單和基礎的科目，它具體講哪些內容呢？該如何學習備考呢？

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稅務師《稅法一》是什么？

《稅法一》作為注會考試科目之一，內容包含了體現稅法基礎知識點的稅法原理，以及我國實體稅的九個稅種和附加費的基本政策。

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《稅法一》包含的九個稅種分別是：增值稅、消費稅、城市維護建設稅、煙葉稅、資源稅、車輛購置稅、土地增值稅、關稅、環境保護稅。

《稅法一》與《稅法二》的內容相比，《稅法一》共有九個章節，包括有消費稅、增值稅、關稅等稅種。《稅法一》考查的側重點在于流轉稅。而《稅法二》共有十個章節，包含有個人所得稅、企業所得稅、城鎮土地使用稅等稅種。《稅法二》考查的側重點在于所得稅。

從考試難度來看，《稅法一》的難度小于《稅法二》，《稅法二》的考試內容更加全面，且注重于理論與實踐相結合。

稅務師《稅法一》怎樣學習備考？

1.系統掌握教材變動情況

2022稅務師《稅法一》教材變動較大，整體變動程度高達30%。教材變動較大的知識點主要為：增值稅、城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加、消費稅、土地增值稅、資源稅、關稅等。

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稅務師都考哪些內容?

稅務師考試科目分別為：《稅法（一）》、《稅法（二）》、《涉稅服務相關法律》、《財務與會計》、《涉稅服務實務》共五門。

稅務師是指通過全國稅務師統一考試，取得《稅務師職業資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務活動的專業技術人員。2014年7月，國務院取消了注冊稅務師職業資格許可，所以注冊稅務師更名為稅務師，更名后，稅務師仍屬于國家職業資格。稅務師資格的取得實行考試和認定制度。稅務師職業資格證書實行登記服務制度，稅務師職業資格證書登記服務的具體工作由全國稅務師行業協會負責。