小規模納稅人購入貨物時，賬務處理怎么做？謝謝

1、購入貨物時，如果取得的發票為普通商業發票,直接做賬，

借：原材料***

貸：銀行存款（現金）

2、購入貨物時，如果取得的發票為增值稅專用發票，因為小規模納稅人不存在抵扣的問題，同上處理。

3、購入貨物時，如果取得的發票為增值稅普通發票，同時處理。

4、銷售時，是你們開票，對方不開票。賬務處理：據開具的發票，

借：主營業務收入

貸：銀行存款（現金）

擴展資料：

企業未按納稅義務發生時間收，主要指企業未遵循權責發生制的原則，對應計的銷售收入采取拖后或記入往來賬戶不及時轉銷售收入。我們進行征稅籌劃時，應注意：

⑴審查企業的銷售是否合理，通過確認企業的銷售方式進行稽查。對一般銷售業務，如交款提貨、委托收款、托收承付等結算方式，其銷售成立的標志有兩個，

一是商品、產品已經發出；

二是貨款已經收到，或者已取得收取價款的憑證。對其他銷售方式，按財務慣例規定，分別確定收入的實現時間。

⑵審查企業的銷售發票、運費結算等原始憑證，結合“產成品”、“自制半成品”、“庫存商品”、“生產成本”等貸方明細賬和企業“產品（商品）出庫單”，查明企業銷售發票是否已經開出，商品產品是否已經發生。

參考資料來源：百度百科-主營業務收入

小規模納稅人的賬務處理

小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。

所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

溫馨提示：以上信息僅供參考。

應答時間：2021-10-12，最新業務變化請以平安銀行官網公布為準。

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小規模納稅人怎么做賬

無票收入和有票收入賬務處理是一樣的。

1.銷售時

借：銀行存款等

貸：主營業務收入

貸：應交稅金--增值稅

2.結轉銷售成本時

借：主營業務成本

貸：庫存商品（或產成品）

小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。

所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

小規模納稅人會計核算健全、能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定，不作為小規模納稅人。

除國家稅務總局另有規定外，納稅人一經認定為一般納稅人以后，不得轉為小規模納稅人。

擴展資料

小規模納稅人

小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。

所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

根據《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實施細則》的規定，小規模的認定標準

1.從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在50萬元以下(含本數，下同)的；“以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主”是指納稅人的年貨物生產或提供應稅勞務的銷售額占全年應稅銷售額的比重在50%以上。

2.對上述規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。

3.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人按小規模納稅人納稅。

4.非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業可選擇按小規模納稅人納稅。

營改增后的小規模納稅人認定標準

《關于北京等8省市營業稅改征增值稅試點增值稅一般納稅人資格認定有關事項的公告》國家稅務總局公告2012年第38號規定:試點實施前應稅服務年銷售額未超過500萬元的試點納稅人，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。

《關于營改增一般納稅人資格認定及相關事項的通知》(深國稅函〔2012〕227號)規定:應稅服務年銷售額未超過500萬元以及新開業的納稅人，符合條件的可于2012年10月22日前向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。

申請人應提供的資料如下:

《增值稅一般納稅人資格通用申請書》；

2．《稅務登記證》副本；

3.財務負責人和辦稅人員的身份證明及其復印件；

4.會計人員的從業資格證明或者與中介機構簽訂的代理記賬協議及其復印件；

5.經營場所產權證明或者租賃協議，或者其他可使用場地證明及其復印件；

6.國家稅務總局規定的其他有關資料。

參考資料：中華人民共和國財政部國家稅務總局令第50號—— 中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則 ?．中華人民共和國財政部[引用日期2017-07-25]

小規模納稅人完整賬務處理

一、賬務處理：

1、確認收入

借：應收賬款 10000

貸：主營業務收入 9708.74

應交稅金-應交增值稅 291.26

借：營業稅金及附加 29.13

貸：應交稅金-應交城市建設稅 20.39

2、購入材料

借：原材料 7000

貸：應付賬款 7000

3、支出費用

借：營業（銷售）費用（或管理費用 或財務費用） 2000

貸：庫存現金 2000

4、交4月份應交稅金（4月份應交稅金在4月確認收入時應該計提）

借：應交稅金-應交增值稅 454.54

應交城市建設稅 31.82

教育附加 13.64

貸：庫存現金 500

二、按照小企業會計準則講解中關于增值稅的核算，小規模納稅人只需要設置應交稅費—應交增值稅科目即可，不需要在應交增值稅下面再設置（進項稅額、銷項稅額等）明細科目。

這樣核算起來是相當簡單了，但是現在的國家政策是小微企業月收入3萬以下或是季度收入9萬以下免征增值稅。如果僅僅是賬務方面和小企業會計準則講解中一樣處理即可。

擴展資料：

小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。其應納稅額計算方式為：

應納稅額=銷售額×征收率

由于小規模納稅人在銷售貨物或應稅勞務時，一般只能開具普通發票，取得的銷售收入均為含稅銷售額。所以在計算應納稅額時，必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額后才能計算應納稅額。

小規模納稅人銷售貨物或應稅勞務采用銷售額和應納稅額合并定價方法的，按下列公式計算銷售額：

銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)

開具發票

小規模納稅人一般只能開具普通發票，不可以開具增值稅專用發票。但如果小規模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應稅勞務，購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發票時，稅務機關可以為其代開增值稅專用發票。

參考資料來源：百度百科-小規模納稅人

小規模納稅人如何進行賬目處理？

這是最正規的記賬方法。從收到進項開始，一直到月末《應繳稅費

--

應繳增值稅》科目結轉到《應繳稅費

--

未繳增值稅》，再到下月初交完稅的賬務處理。

1、收到進項：借：應繳稅費

--

應繳增值稅

--

進項稅

2、開出增值稅發票：貸：應繳稅費

--

應繳增值稅

--

銷項稅

銷項

-

進項

=

本月

應該交稅金

（銷項和進項在“應繳稅費

--

應繳增值”一個賬戶上，余額可能是正數或負數。月末都要將余額轉入：《應繳稅費

--

未交增值稅》科目，月末，《應繳稅費

--

應繳增值稅》科目余額應該是0）

3、如果，月末《應繳稅費

--

應繳增值稅》科目余額是正數（余額在貸方）則：

借：應繳稅費

--

應繳增值稅

--

轉出未交增值稅

貸：應繳稅費

--

未交增值稅

4、如果，月末《應繳稅費

--

應繳增值稅》科目余額是負數（余額在借方）則：

借：應繳稅費

--

未交增值稅

貸：應繳稅費

--

應繳增值稅

--轉出未交增值稅

如果月末《應繳稅費

--

未交增值稅》余額在借方（負數）說明該余額要下月留抵；

如果月末《應繳稅費

--

未交增值稅》余額在貸方（正數）說明該余額就是本月要交稅的數額；

5、繳稅后：

借：應繳稅費

--

未交增值稅

--

已交增值稅

貸：銀行存款

小規模納稅人的增值稅賬務處理？

1.小規模納稅人的定義

小規模納稅人是指年應稅銷售額未超過規定標準，并且會計核算不健全，不能夠提供準確稅務資料的增值稅納稅人。

2.小規模納稅人增值稅核算方法

小規模納稅人核算增值稅采用簡化的方法，即購進貨物、應稅服務或應稅行為，取得增值稅專用發票上注明的增值稅，一律不予抵扣，直接計入相關成本費用或資產。

3.小規模納稅人應繳納增值稅的計算

小規模納稅人銷售貨物、應稅服務或應稅行為時，按照不含稅的銷售額和規定的增值稅征收率計算應繳納的增值稅（即應納稅額），但不得開具增值稅專用發票。

一般來說，小規模納稅人采用銷售額和應納稅額合并定價的方法并向客戶結算款項，銷售貨物、應稅服務或應稅行為后，應進行價稅分離，確定不含稅的銷售額。不含稅的銷售額計算公式：

不含稅銷售額=含稅銷售額＋(1＋征收率）

應納稅額=不含稅銷售額×征收率

4.小規模納稅人增值稅科目的設置：

應交稅費——應交增值稅

5.小規模納稅人增值稅的賬務處理：

(1)購進貨物、應稅服務或應稅行為時

借：材料采購/在途物資/原材料/庫存商品等[應付或實際支付的全部款項,包括支付的增值稅稅額]

貸：應付賬款/應付票據/銀行存款等

(2)銷售貨物、應稅服務或應稅行為時

借：銀行存款等

貸：主營業務收入等[不含稅的銷售額]

應交稅費——應交增值稅[應交增值稅稅額]