年終獎個稅稅率表2022

年終獎個稅計算公式2022

應納稅所得額 = 年終獎金

應納稅額 = 應納稅所得額 × 適用稅率 - 速算扣除數

一、征收范圍

根據《國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發[2005]9號）文件的規定，納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，由扣繳義務人發放時代扣代繳。

年終獎所得

年終獎所得，將年終獎金額除以12個月，以每月平均收入金額來確定稅率和速算扣除數，年終獎所得稅率表與工資、薪金所得的稅率表相同，只是他們的計 算方式不同。

年終獎個稅稅率表

說明：

1、本表平均每月收入為年終獎所得金額除以12個月后的平均值。

2、稅率表與工資、薪金所得稅率表相同。

二、應納稅所得額及應納稅額的計算

（一）先將雇員當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數確定適用稅率和速算扣除數。如果在發放年終一次性獎金的當月，雇員當月工資薪金所得低于稅法規定的費用扣除額，應將全年一次性獎金減除"雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額"后的余額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數。

2022年個人所得稅稅率表計算器

舉個栗子：

A公司小明，2021年工資扣除三險一金、免征額等后，應納稅所得額15萬元，年終獎3萬元。

對小明來說，兩種計稅方式下，年終獎選擇單獨申報更有利，到手的年終獎多了5100元。

但，并不是所有的情況都適合單獨申報。

會計幫官微

年終獎申報

1、當年收入（含年終獎）減去6萬及三險一金、附加扣除等后應納稅所得額≤0

年終獎選擇并入綜合所得更節稅。

2、當年收入（含年終獎）減去6萬及三險一金、附加扣除等后應納稅所得額≤36000

年終獎選擇兩種方式都可以。

3、當年收入（含年終獎）減去6萬及三險一金、附加扣除等后應納稅所得額＞36000

當含年終獎的全年應納稅所得額大于36000時，由于年終獎單獨申報存在雷區等原因，為使稅負最低，可在年終獎和工資之間進行分配，分配的年終獎按照全年一次性獎金單獨申報。

2022年稅后工資計算器

應納稅所得額 = 工資收入金額 － 各項社會保險費 － 起征點(5000元)

應納稅額 = 應納稅所得額 x 稅率 － 速算扣除數

征繳個人所得稅的計算方法，個人所得稅費用扣除標準原來是3500，十三屆全國人大常委會第五次會議27日再次審議個人所得稅法修正案草案，草案維持一審時“綜合所得(包括工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得)減除費用標準從3500元提高至5000元”的規定，同時個人所得稅稅率及級數保持不變，擴大3%、10%、20%三檔低稅率的級距。新增了專項附加扣除項目，包括：子女教育支出、繼續教育支出、大病醫療支出、住房貸款利息和住房租金以及贍養老人支出（2020/01/01后扣除）。使用超額累進稅率的計算方法如下：

繳稅=全月應納稅所得額*稅率－速算扣除數

全月應納稅所得額=(應發工資－五險一金)－5000

實發工資=應發工資－五險一金－繳稅

2022年年終獎個人所得稅怎么計算

一、正面回答

2022年年終獎個人所得稅計算：

1、全年一次性獎金收入÷12=商數(按照商數查找相應的適用稅率A和速算扣除數A)；

2、應納稅額=全年一次性獎金收入（乘以）適用稅率A-速算扣除數A。

二、分析詳情

年終其他獎金是指半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等全年一次性獎金以外的其他各種名目的獎金。一般來說，每個公司都會設置以上各種名目的獎金，以此激勵員工好好干。對于此類獎金，操作很簡單，一律與當月工資、薪金收入合并，按規定繳納個人所得稅。

三、個人所得稅稅率表

1、全月應納稅額不超過3000元的，稅率為3%，速算扣除數0；

2、全月應納稅額超過3000元至12000元的部分，稅率為10%。速算扣除數210元；

3、全月應納稅額超過12000元至25000元的部分，稅率為20%。速算扣除數1410元；

4、全月應納稅額超過25000元至35000元的部分，稅率為25%，速算扣除數2660元；

5、全月應納稅額超過35000元至55000元的部分，稅率為30%，速算扣除數4410元；

6、全月應納稅額超過55000元至80000元的部分，稅率為35%。速算扣除數7160元；

7、全月應納稅額超過80000的部分，稅率為45%。速算扣除數15160元。

個稅計算方法2022稅率表（附2022個稅申報保姆級攻略）

打工人看過來，2022年個稅申報開始了 （從2022年3月1日持續到2022年6月30日） ，明天記得登陸下個稅app，查查你是要退稅還是要補稅~

去年我身邊退稅最多的一個朋友，拿回2萬多！

順帶提醒兩點：

1.年終獎依然可以單獨計稅

原本，咱們的年終獎，有兩種計稅方法可選：

A：做為全年一次性收入，單獨計稅

B：并入綜合所得計稅

兩種計稅的算法不同，總體講， 收入低，選B會更劃算；收入高，那選A劃算。

比如小明月入1萬，年終獎發了3萬：

并入綜合所得，他要交稅3000塊；

單獨計稅，只交900塊。

為了鼓勵大家申報個稅，稅務部門對A設置了3年過渡期，即，在2021年12月31日前，年終獎可以單獨計稅。

去年過渡期結束，按道理，以后年終獎都要合并計稅了。

但經濟實在太差，賺錢不易，為體恤打工人，2020年12月29日的國務院常務會， 決定將“單獨計稅”再往后延一年（至2023年底）。

所以，今年的個稅申報，咱們還有選擇權，哪個劃算，你就選哪個。

2.什么保險能抵扣個稅？

只有 稅優健康險 、 稅延養老險 ， 以及 公司有給交年金 （國內一般只有國字頭企業才給員工交年金，連騰訊都不交） ，才能抵扣個稅 （后面有詳細解釋） ；

稅優健康碼是一串18位的數字，保單上就有，照著填上去即可；你要是沒找到，就找保險公司客服幫你查。

至于普通的重疾險、壽險、醫療險、意外險和養老保險，都不能抵扣個稅。

下面送上退稅實操干貨，目錄大白也列出來了，大家可以挑需要的看。

個稅為啥要自己操作了？ 如何退稅？手把手教學 沒退稅還得補稅，咋回事？ 如何能合法地少交點稅？ 退稅這幾點一定要注意

01

個稅申報，為啥要自己操作了？

?

退稅，顧名思義，就是你稅交多了，國家得還給你。有朋友忍不住吐槽：不交稅才好呢，誰會多交稅呀？

其實，也不是他們想多交，而是交個稅的方式變了。

以前交稅，主要由公司幫我們交，到發工資時，先扣社保、公積金，再扣稅，最后到我們手里的，就是稅后收入。而國外，比如美國，是由個人自己申報、自己交稅。去年，咱們國家搞了個“個稅改革”，把國外這套經驗搬過來了。從2020年3月1日開始正式實行。

如果你沒選“單位申報”，你就得自己申報個稅。別問，不申報行不行。個稅關乎我們的錢包，積極點，總沒錯的~

往嚴重了說，偷稅漏稅屬于刑事犯罪，范冰冰、薇婭都是前車之鑒。所以，大家千萬別不當一回事。

分享一個個稅五險一金計算器，平時每個月的繳納金額可以自己直接計算得出~

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02

退稅從哪來？

那退稅具體個啥情況？這跟扣稅方式有關系。 現在扣稅，是預扣預繳。 即每月一扣，或有收入就扣。

每次扣多少？根據5000起征額來計算。

比如你工資才3000塊，沒資格繳稅，不扣。

要是工資8000塊，那扣90塊的稅。

看起來，把每月扣的稅加起來，就是一年要交的稅，我們姑且叫它“總稅1”。但實際操作，沒這么簡單粗暴。

因為稅務部門在第二年的3月1日-6月30日，會根據我們的年度匯總收入，再算一遍我們該交的稅，姑且叫它“總稅2”。

總稅2有個計算公式，很復雜，簡化一下：

總稅2=（全年收入-60000年度免征額-其他免稅收入）*稅率-速算扣除數。

記不住也沒關系，稅務部門會幫你算好。那去哪里看這兩個數呢？

很簡單，下一個“個人所得稅”APP。

用手機、身份證注冊，注冊后再登陸，綁定銀行卡。然后，找到“首頁-常用業務-綜合所得年度匯算”：

按提示操作，就能看到總稅1（即“已繳稅額”）和總稅2（即“應納稅額”）。

總稅1和總稅2的關系，分三種。

第一種：總稅2=總稅1，不退不補

說明你已經交的稅，就是你該交的。問了一圈，不少朋友就這情況。

這說明啥？ 說明這些朋友，就在一家公司上班，只有一份收入。 工薪族的朋友，不信，你可以打開APP看看是不是這樣。

第二種：總稅1總稅2

說明稅交多了，要退稅。你們肯定想知道：哪類人會多交稅呢？

一是低收入的。

個稅月免征額是5000，對應著年免征額是6萬塊。而前面說了，扣稅是每月先扣一個數，年底再算總賬。

就可能出現，按月算，要交稅；但按年算，又不用交稅的情況。

舉個栗子。

小明，1月年終獎加工資，一共發了8000塊，后面11個月則照常領工資，每月3000塊。按5000的個稅起征點算，小明1月得交90塊的稅。但，一算年收入，小明才41000塊。

比個稅年度6萬塊的免征額還低。那他其實不用交稅。

已經交的90塊，稅務局就得還給他。

退稅常見的第二類：是有多個收入的斜杠青年。

去年個稅改革，一大變化—— 把稿酬、勞務酬勞、特許權使用費，和工資收入合并計稅了。

而稿酬、勞務報酬等，800塊就要交稅，按20%的比例交。和工資收入合并計稅后，變成5000塊起交，已經能省點稅。要是對應的稅率再低于20%，那更能少交不少。

這種情況下，就會產生退稅。所以，有兼職收入的朋友，比如學生黨，別怪大白沒提醒你，趕緊看看你能拿個多大的退稅紅包。

03

沒退稅反倒要補稅，咋回事？

前面說的都是退稅。那為啥有朋友要補稅呢？

補稅，就對應了總稅1和總稅2的第三種關系： 總稅1總稅2。

即你已經交的稅，比你實際要交的稅少。自然得補上。

補稅，一般也發生在有多份收入的朋友身上。

但跟前面說的“多份收入，退稅”恰恰相反。它問題出在，不同收入渠道，分別報稅后：

1）5000塊免征額重復扣

2）采用了更低的稅率

而稅收部門，將你的年度收入匯總清算時，只扣1次免征額，且可能用一個更高的稅率。

還是舉栗說明：

小明當月換工作。到下個月時，他拿到了兩份收入：前公司的，現公司的。

假設都是30000塊。要是兩家公司分別報稅，即（30000-5000）*3%，就都扣走750塊的稅。但對于稅務部門，小明當月的實際收入是60000塊。

那他該交的稅=（60000-5000）*10%-2520（速算扣除數）=2980。

看到沒，原來的報稅，少交了差不多一半。那小明自然得補呀~

04

能不能合法地少交稅？

退稅開心。補稅，等于把吃進去的肉，再吐出來，心疼呀。

那有沒有辦法能合理合法地少交稅呢？有。

做慈善這種高大上的方式，我就不說了。

普通人能利用上的，主要是「專項附加扣除」。

說白了，就是6種指定的花銷，可以用來抵扣個稅。

1.孩子上學

有一個孩子在上學，不管是幼兒園、小學、初中、高中、大學、研究生還是博士。

那每個月有1000塊不用交稅。

兩個孩子，就是2000塊。

2.自己上學或考證

學歷教育，比如自考成人本科，每個月400塊不用交稅，最多48個月。

如果是職業考試，比如教師資格證，證書下來那一年，3600塊可以免稅；

3.首套房貸

每個月1000塊，不用交稅；

最多免240個月。

要是結婚了，家里有2套房，也只能拿一套出來免稅。

4.房租

每個月800、1100、或1500塊，具體免多少，看你的城市。

不過，要是申請了房貸免除，即使你真在租房，也不能再申請房租免除。

5.贍養老人

父母年紀得在60歲以上。

每月最多2000塊。

不是獨生子女，就得和兄弟姐妹一起分攤這2000。

6.大病治療費

醫保報銷后，你自己出的錢，超過1萬5。

可以申請免交個稅，每年最多8萬塊。

你自己的不夠，可以把配偶、子女的也加進來。

注意哦，以上大說的都是 稅前扣除 。

比如2000塊，不是說你直接少交2000塊的稅，而是說有2000塊不用交稅了。

至于具體少交多少，就看你有幾項滿足了。

想少交稅，還是從「專項附加扣除」去多動動腦筋。

比如房租啦（房東不配合，只要你有合同，可以自己填上去）。

比如免稅分配啦，是由一個人申請100%，還是兩個人各申請50%（像有兩個孩子的；婚前各有一套房的）。

不妨在個稅APP上多測試下，說不定有驚喜哦~

05

這幾點一定要注意

最后，針對這次個稅申報，大白再提幾個醒：

1.這次退稅，個體戶不包括，請自動忽略；

2.退稅可以不操作，反正損失的是你自個的錢，就當給國家做貢獻了。

但如果要補稅的， 一定要補（400塊以下，依據政策，可以不補）。且一定要在6月30日前補齊。

否則不僅要交滯納金（每日萬分之五）；還會上征信，影響你貸款買房買車；再嚴重點，算刑事犯罪。

總之，依法納稅是每個公民的義務呀。別想逃，也逃不過（補稅不補，稅務部門可能直接從你收入里扣，一點不客氣~）。

3.操作時，注意檢查下你的收入對不對

有公司可能盜用了你的信息，來做假賬（尤其是學生朋友），但稅卻是你出，那也別客氣，APP直接舉報。

4.目前有些收入是沒統計的

比如房租、股票、股息、分紅、境外收入……當然了，你想交稅，你可以自己填上去~

最后，給大家送上一份人民日報的解讀，要是看不懂，就結合上面的分析，多看幾遍。

還還還有問題，直接問國家稅務局12366~

今天這篇大家也可以收藏著。以后每年的3月-6月，都用得著。辛苦碼字，大家點個贊哦~

你是退稅？還是要補稅？歡迎評論區分享~