個人出租住房稅收優惠政策

一、正面回答

對個人出租住房的，由按照5%的征收率減按1.5%計算繳納增值稅。個人出租住房月收入不超過3萬元的，之前可按規定享受免征增值稅政策。房地產中介機構提供住房租賃經紀代理服務，適用6%的增值稅稅率。一般納稅人出租取得的不動產，可以選擇適用簡易計稅辦法，按照5%的征收率計算繳納增值稅。對個人出租住房所得，減半征收個人所得稅。

二、分析詳情

個人出租房屋所涉及到的稅種較多，不同情況下的稅額計算也不盡相同，稅額標準也可能出現地方性差異。因此，在稅款繳納時可以提前跟專業稅務機構或者當地稅務局進行確認，確保稅款繳納的準確性。

三、相關法規

《中華人民共和國個人所得稅法》第二條下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：

1、工資、薪金所得；

2、勞務報酬所得；

3、稿酬所得；

4、特許權使用費所得；

5、經營所得；

6、利息、股息、紅利所得；

7、財產租賃所得；

8、財產轉讓所得；

9、偶然所得。

居民個人取得前款第一項至第四項所得，按納稅年度合并計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。

四、個人出租住房稅收起征點是多少

個人出租住房營業稅的起征點根據各地的實際情況而有所不同，大部份地區的為5000元。根據相關法律，個稅起征點5000元是稅前，如果月工資不超過5000，則不需要繳納個人所得稅。

個人出租房屋需要交什么稅？

房屋租賃稅是指根據中國財政部、國家稅務總局財稅200824號《關于廉租住房經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》規定，對個人出租住房，不區分用途，在3%稅率的基礎上減半征收營業稅，按4%的稅率征收房產稅。

（一）增值稅繳納。

1、納稅規定：個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額，向不動產所在地主管地稅機關申報納稅。應納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%

2、稅收優惠：其他個人采取一次性收取租金的形式出租不動產，取得的租金收入可在租金對應的租賃期內平均分攤，分攤后的月租金收入不超過3萬元的，可享受小微企業免征增值稅優惠政策。

（二）城市維護建設稅繳納

1、納稅規定：以增值稅稅額為計稅依據，按適用稅率繳納城市建設維護稅。納稅人所在地在市區的，稅率為7%;所在地在縣城、鎮(縣、市屬鎮的)，稅率為5%;所在地不在市區。縣城或鎮(縣、市屬鎮)的稅率為1%。

2、稅收優惠：其他個人免征增值稅的，同時免征城市維護建設稅。

（三）教育費附加

1、納稅規定：以增值稅稅額為計稅依據，按適用稅率3%繳納教育費附加。

2、稅收優惠：根據相關規定如果月銷售額或營業額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元)的繳納義務人。將免征教育費附加、地方教育附加。

（四）印花稅

1、納稅規定：財產租賃，按租賃金額1‰貼花，稅額不足1元，按1元貼花。

2、稅收優惠：對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅。

（五）個人所得稅

1、納稅規定：月租金收入在4000元以下的，應按月租金收入扣除800元費用后的應稅所得額計算繳納個人所得稅；月收入在4000以上的，應按月租金收入扣除20％以后的應納稅所得額計算繳納個人所得稅，計稅稅率均為20％。

2、稅收優惠：對個人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個人所得稅。

（六）城鎮土地使用稅

1、納稅規定：城鎮土地使用稅采用定額稅率，即采用有幅度的差別稅額。按大、中、小城市和縣城、建制鎮、工礦區分別規定每平方米城鎮土地使用稅年應納稅額。

2、稅收優惠：對個人出租住房，不區分用途，免征城鎮土地使用稅。

企業出租房屋有什么房產稅優惠政策？

一、根據《財政部 稅務總局 住房城鄉建設部關于完善住房租賃有關稅收政策的公告》（財政部 稅務總局 住房城鄉建設部公告2021年第24號）的規定：“二、對企事業單位、社會團體以及其他組織向個人、專業化規?；》孔赓U企業出租住房的，減按4%的稅率征收房產稅。三、對利用非居住存量土地和非居住存量房屋（含商業辦公用房、工業廠房改造后出租用于居住的房屋）建設的保障性租賃住房，取得保障性租賃住房項目認定書后，比照適用第二條規定的稅收政策，具體為：企事業單位、社會團體以及其他組織向個人、專業化規?；》孔赓U企業出租上述保障性租賃住房，比照適用第二條規定的房產稅政策。保障性租賃住房項目認定書由市、縣人民政府組織有關部門聯合審查建設方案后出具?！?/p>

二、根據《財政部 稅務總局關于公共租賃住房稅收優惠政策的公告》（2019年61號公告）第七條規定：“對公租房免征房產稅。”