企業(yè)年金繳納時是否扣繳個人所得稅？

為進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)年金個人所得稅的征收管理，根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將有關(guān)問題明確如下： 一、企業(yè)年金的個人繳費(fèi)部分，不得在個人當(dāng)月工資、薪金計(jì)算個人所得稅時扣除。 二、企業(yè)年金的企業(yè)繳費(fèi)計(jì)入個人賬戶的部分（以下簡稱企業(yè)繳費(fèi)）是個人因任職或受雇而取得的所得，屬于個人所得稅應(yīng)稅收入，在計(jì)入個人賬戶時，應(yīng)視為個人一個月的工資、薪金（不與正常工資、薪金合并），不扣除任何費(fèi)用，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納個人所得稅款，并由企業(yè)在繳費(fèi)時代扣代繳。 對企業(yè)按季度、半年或年度繳納企業(yè)繳費(fèi)的，在計(jì)稅時不得還原至所屬月份，均作為一個月的工資、薪金，不扣除任何費(fèi)用，按照適用稅率計(jì)算扣繳個人所得稅。

提取企業(yè)年金交稅嗎？

需要交稅。

個人所得稅稅制改革后，單位和個人繳存企業(yè)年金、職業(yè)年金的稅收政策沒有變化，仍然按照《財(cái)政部人力資源社會保障部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)年金 職業(yè)年金個人所得稅有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2013〕103號）的規(guī)定執(zhí)行：

（1）企業(yè)和事業(yè)單位根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定的辦法和標(biāo)準(zhǔn)，為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的企業(yè)年金或職業(yè)年金單位繳費(fèi)部分，在計(jì)入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅。

（2）個人根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個人繳費(fèi)部分，在不超過本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。

（3）超過上述第（1）項(xiàng)和第（2）項(xiàng)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)繳付的年金單位繳費(fèi)和個人繳費(fèi)部分，應(yīng)并入個人當(dāng)期的工資、薪金所得，依法計(jì)征個人所得稅。稅款由建立年金的單位代扣代繳。

當(dāng)個人達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡，按規(guī)定領(lǐng)取的企業(yè)年金、職業(yè)年金，屬于“工資薪金所得”。實(shí)施新稅制后，個人領(lǐng)取的企業(yè)年金、職業(yè)年金待遇依法應(yīng)當(dāng)并入綜合所得按年計(jì)稅。為避免離退休人員辦理匯算清繳帶來的稅收遵從負(fù)擔(dān)，原則上平移原有計(jì)稅方法，即對個人領(lǐng)取的企業(yè)年金、職業(yè)年金待遇由扣繳義務(wù)人扣繳稅款，單獨(dú)計(jì)算納稅，不計(jì)入綜合所得，無需辦理匯算清繳。實(shí)踐中，對以下情況，分別處理：

（1）按月領(lǐng)取的，適用月度稅率表計(jì)算納稅；

（2）按季領(lǐng)取的，平均分?jǐn)傆?jì)入各月，按每月領(lǐng)取額適用月度稅率表計(jì)算納稅；

（3）按年領(lǐng)取的，適用綜合所得稅率表計(jì)算納稅。

（4）個人因出境定居而一次性領(lǐng)取的年金，或者個人死亡后，其指定的受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取的年金，適用綜合所得稅率表計(jì)算納稅。對個人除上述特殊原因外一次性領(lǐng)取年金個人賬戶資金或余額的，適用月度稅率表計(jì)算納稅。

企業(yè)年金每月領(lǐng)12000元扣稅多少？

企業(yè)年金每月領(lǐng)12000元，每月扣360元個人所得稅。

企業(yè)年金為什么要扣稅？

現(xiàn)在的一些企業(yè)為了提高員工的歸屬感和退休后的保障，在繳納“五險一金”后，還會為職工繳納企業(yè)年金，因此企業(yè)年金是“補(bǔ)充養(yǎng)老保險”的一部分。

職工退休前，公司會根據(jù)職工上一年的平均工資，按4%的上限扣取個人部分的企業(yè)年金，同時公司自身再為職工繳1-5倍金額，一同打到個人的企業(yè)年金賬戶中。

這一部分企業(yè)年金，企業(yè)是在交納的時候是沒有扣繳個人所得稅的，所以自己退休領(lǐng)取企業(yè)年金的時候，是需要繳納個人所得稅的。

關(guān)于企業(yè)年金單位繳納部分的個稅？

9月份工資8000，扣除五險一金（假設(shè)為1500元），扣除起征點(diǎn)3500元，應(yīng)納稅所得額為8000-1500-3500=3000元，適用稅率10%，則工資部分個稅為300元。企業(yè)年金不與工資合并計(jì)稅，單獨(dú)作為一個月工資，不扣除起征點(diǎn)計(jì)稅，則企業(yè)年金部分200元，適用稅率3%，企業(yè)年金個人所得稅為200元乘以3%=6元。9月份合計(jì)應(yīng)繳納個人所得稅=工資部分個人所得稅+企業(yè)年金應(yīng)繳個人所得稅=306元。

企業(yè)年金繳費(fèi)時為什么需要繳納個人所得稅？

根據(jù)《財(cái)政部人力資源社會保障部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)年金職業(yè)年金個人所得稅有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2013〕103號）文件規(guī)定：“個人根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個人繳費(fèi)部分，在不超過本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。超過部分，應(yīng)并入個人當(dāng)期的工資、薪金所得，依法計(jì)征個人所得稅。”