請問公司通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓后，轉(zhuǎn)讓方和受讓方要交接哪些東西？

股權(quán)轉(zhuǎn)讓大致流程：

1.股東會和董事會需就股權(quán)轉(zhuǎn)讓事宜形成決議。

2.轉(zhuǎn)讓方、受讓方簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。

3.轉(zhuǎn)讓方和受讓方到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。

4.向工商行政管理局申請辦理工商變更登記。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓繳稅：

1.股權(quán)轉(zhuǎn)讓繳稅是以溢價部分為應(yīng)納稅所得額，自然人股東為20%稅率；

2.想要繳稅少，可以嘗試是否能夠平均轉(zhuǎn)讓，這樣無需繳納個人所得稅，只需繳納萬五的印花稅。（但需要經(jīng)稅局審核通過，一般情況下不會允許評價轉(zhuǎn)讓。）

股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅務(wù)籌劃：

1.原股東在稅收優(yōu)惠地新設(shè)立有限合伙企業(yè)，作為其合伙人（LP/GP）。

2.在標(biāo)的企業(yè)注冊地，將原有股東所持股權(quán)，平價或按凈資產(chǎn)價格轉(zhuǎn)讓至新設(shè)立的有限合伙企業(yè)。

3.受讓方收購有限合伙企業(yè)所持標(biāo)的公司股權(quán)，支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓費用至有限合伙企業(yè)賬戶。

4.有限合伙企業(yè)按照“個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得”5%-35%稅率繳納個人所得稅，但應(yīng)部分地區(qū)可享受稅收優(yōu)惠，可能是核定征收，可能是財政補(bǔ)貼，如果是核定征收可按照10%應(yīng)稅所得率，繳納3.5%的個人所得稅，并且取得完稅證明

5.最后注銷有限合伙企業(yè)

等于將25%企業(yè)所得稅或20%個人所得稅，籌劃為3.5%個人所得稅。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓中如何合理避稅(個人所得稅)？

個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓轉(zhuǎn)讓的個人所得稅籌劃，主要考慮以下幾個方面：1、考慮能否通過變通途徑適用《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》第十三條的規(guī)定。符合下列條件之一的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低，視為有正當(dāng)理由：（一）能出具有效文件，證明被投資企業(yè)因國家政策調(diào)整，生產(chǎn)經(jīng)營受到重大影響，導(dǎo)致低價轉(zhuǎn)讓股權(quán)；（二）繼承或?qū)⒐蓹?quán)轉(zhuǎn)讓給其能提供具有法律效力身份關(guān)系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉(zhuǎn)讓人承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；（三）相關(guān)法律、政府文件或

企業(yè)章程

規(guī)定，并有相關(guān)資料充分證明轉(zhuǎn)讓價格合理且真實的本企業(yè)員工持有的不能對外轉(zhuǎn)讓股權(quán)的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓；（四）股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方能夠提供有效證據(jù)證明其合理性的其他合理情形。因此如果可以通過多次轉(zhuǎn)讓，或者其他途徑能以明顯低價轉(zhuǎn)讓即可實現(xiàn)稅務(wù)籌劃的目的。2、考慮能否實現(xiàn)納稅遞延。根據(jù)《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》第二十條的規(guī)定具有下列情形之一的，扣繳義務(wù)人、納稅人應(yīng)當(dāng)依法在次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅：（一）受讓方已支付或部分支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓價款的；（二）股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議已簽訂生效的；（三）受讓方已經(jīng)實際履行股東職責(zé)或者享受股東權(quán)益的；（四）國家有關(guān)部門判決、登記或公告生效的；（五）本辦法第三條第四至第七項行為已完成的；（六）稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的其他有證據(jù)表明股權(quán)已發(fā)生轉(zhuǎn)移的情形。也就是說讓前述情形推遲出現(xiàn)，即可實現(xiàn)納稅遞延。3、在就是從取得股權(quán)的成本及稅費上考慮，能否將扣除額增大，從而降低計稅金額。

如何應(yīng)用股權(quán)設(shè)計進(jìn)行稅務(wù)籌劃？

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想要做好股權(quán)轉(zhuǎn)讓規(guī)劃就必須掌握核心的知識，記住：雞蛋如果從外打破會是人們的食物，如果從內(nèi)部打破則一定是新的生命。對我們來講，現(xiàn)在需要從內(nèi)部打破，自我突破、自我顛覆、自我挑戰(zhàn)！！！

近年來，隨著并購重組等交易的增加，股權(quán)股份轉(zhuǎn)讓越來越多，特別是包括VC、PE在內(nèi)的各類投資者，公司企業(yè)實現(xiàn)成功上市（掛牌）后，也大都通過股權(quán)股份轉(zhuǎn)讓套現(xiàn)一躍成為億萬富翁的。在此背景下，稅務(wù)機(jī)關(guān)加大了對限售股等股權(quán)股份轉(zhuǎn)讓的稅務(wù)稽查力度，股權(quán)股份轉(zhuǎn)讓中的涉稅事項再也不能像以前那么“任性”了。

從民商法上看，股權(quán)股份轉(zhuǎn)讓是公司企業(yè)股東依法將自己的股東權(quán)益有償轉(zhuǎn)讓給他人，使他人取得股權(quán)股份的民事法律行為。公司企業(yè)的股東既可以是公司企業(yè)，也可以是個人，因此股權(quán)股份轉(zhuǎn)讓也就存在公司企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)股份和個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)股份之分。對于公司企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)股份，轉(zhuǎn)讓行為屬于公司企業(yè)經(jīng)營行為的一部分，投資成本、轉(zhuǎn)讓股權(quán)股份收益放到整個公司企業(yè)會計期間、納稅申報期發(fā)生的收入、成本費用，統(tǒng)一核算的，一并納稅申報，因此，公司企業(yè)如果當(dāng)期存在較大成本費用支出，股權(quán)股份轉(zhuǎn)讓也不一定納稅，但是投資公司企業(yè)有點特殊。

對于個人而言，稅法上又區(qū)分自然人和其他個人（合伙企業(yè)合伙人、個人獨資企業(yè)等），自然人股權(quán)股份轉(zhuǎn)讓是按次征收，因此，相比較而言，個人股權(quán)股份轉(zhuǎn)讓的籌劃空間會小一些。無論是企業(yè)還是個人，在股權(quán)股份轉(zhuǎn)讓的過程中出現(xiàn)了各式各樣的“稅務(wù)籌劃方案”。

典型“稅籌方案”

1、陰陽合同。顧名思義，就是真實交易和提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)的是兩份不一樣的合同，典型的如用一份平價轉(zhuǎn)讓合同提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)。

2、虛假評估。在涉及到轉(zhuǎn)讓標(biāo)的不動產(chǎn)占比較大的情形時，通過虛假資產(chǎn)評估報告，降低轉(zhuǎn)讓標(biāo)的的價值，減少所得稅。

3、不代扣代繳，不納稅申報。這也是一種“稅務(wù)籌劃”么？沒錯，特別是在稅務(wù)機(jī)關(guān)和工商等信息不通暢的情況下，在涉及個人股權(quán)股份轉(zhuǎn)讓中，負(fù)有代扣代繳義務(wù)人的機(jī)構(gòu)或個人沒有代扣代繳，納稅義務(wù)人也不納稅申報，蒙混過關(guān)。

4、制造虛假交易。轉(zhuǎn)讓方和受讓方在進(jìn)行股權(quán)股份轉(zhuǎn)讓前，簽署其他交易合同，比如借貸等，沖抵交易，轉(zhuǎn)移資金。

上述“稅務(wù)籌劃”不僅涉嫌違反公司企業(yè)法、會計法、評估法等，也都是有違稅法的，是典型的違法籌劃，這些方法之所以能夠得逞，主要有兩個原因：一是征納雙方信息不對稱；二是金融機(jī)構(gòu)資金監(jiān)管有漏洞。

而目前這兩個空間都被大大壓縮，一是金三上線以及稅務(wù)局與相關(guān)職能政府部門的信息交換制度化，稅務(wù)機(jī)關(guān)信息收集能力大大提升。二是國家正在強(qiáng)化資金的監(jiān)管力度，大額資金境內(nèi)外轉(zhuǎn)賬需要面臨包括稅收等方面的層層審查。在此背景下，傳統(tǒng)“稅務(wù)籌劃”正走向壽終正寢，需要尋求合法的稅務(wù)籌劃途徑。

合法的稅務(wù)籌劃途徑

1、正當(dāng)理由低價轉(zhuǎn)讓個人股權(quán)股份。何為“正當(dāng)理由”，國家稅務(wù)總局公告2014年第67號給出的四個情形，典型的如：相關(guān)法律、政府文件或企業(yè)章程規(guī)定，并有相關(guān)資料充分證明轉(zhuǎn)讓價格合理且真實的本企業(yè)員工持有的不能對外轉(zhuǎn)讓股權(quán)股份的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓。

股權(quán)股份低價轉(zhuǎn)讓，本質(zhì)上是為了讓交易價值更加符合實際，需要注意的是，該種情形適合特定的企業(yè)，同時提交的材料應(yīng)符合實際。

2、恰當(dāng)運用“核定”法。67號文第十七條規(guī)定：“個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)股份未提供完整、準(zhǔn)確的股權(quán)股份原值憑證，不能正確計算股權(quán)股份原值的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其股權(quán)股份原值。”但是，對于核定方法，沒有給出具體的規(guī)定，實際上是把權(quán)限給了各地稅務(wù)機(jī)關(guān)，從之前的各地實踐來看，比如，陜西省稅務(wù)機(jī)關(guān)會結(jié)合驗資報告、銀行詢證函、銀行存款日記賬、實收資本（股本）賬面記錄、公司企業(yè)章程、等進(jìn)行審核對比以核定原值，海南省按申報的股權(quán)股份轉(zhuǎn)讓收入的一定比例（15%）核定計稅成本。

3、變更被轉(zhuǎn)讓公司企業(yè)注冊地，爭取稅收優(yōu)惠或補(bǔ)貼。為了招商引資，發(fā)展地區(qū)經(jīng)濟(jì)，國家及地方層面都出臺了一系列的區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策，多數(shù)經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)都出臺了財政返還政策。各地出臺的區(qū)域性的稅收優(yōu)惠政策或財政返還政策，實際上是降低了實際的稅負(fù)率。2010年以來，針對上市公司企業(yè)限售股減持，更是一度出現(xiàn)了所謂的“鷹潭模式”、“林芝模式”等，一大批股權(quán)股份轉(zhuǎn)讓方實現(xiàn)了成功避稅，涉及金額高達(dá)數(shù)十億元。

4、通盤考慮企業(yè)所得稅和個稅。對于間接持股的股東，應(yīng)該通盤考慮企業(yè)所得稅和個稅，而不是就個稅論個稅，可以積極爭取行業(yè)性、區(qū)域性優(yōu)惠政策，降低企業(yè)所得稅稅負(fù)，實現(xiàn)個人整體稅負(fù)的降低。

那么股權(quán)股份轉(zhuǎn)讓我們到底怎么樣才能進(jìn)行合理降低稅負(fù)呢？我們用下面這個案例來說明

案例

假定A公司企業(yè)投資M公司企業(yè)的初始投資成本為6000萬元，占M公司企業(yè)股份的60%，B公司企業(yè)出資4000萬元占M公司企業(yè)的40%股份， A公司企業(yè)準(zhǔn)備將其持有股份全部轉(zhuǎn)讓給自然人C。自然人C持有N公司企業(yè)股權(quán)股份。截止股權(quán)股份轉(zhuǎn)讓前，M公司企業(yè)的未分配利潤為5000萬元，盈余公積為5000萬元。2018年A公司企業(yè)將其股份作價13000萬元全部轉(zhuǎn)讓給自然人C。

A公司企業(yè)股權(quán)股份轉(zhuǎn)讓方案有以下九種：

第一種方案：直接轉(zhuǎn)讓股權(quán)股份。A公司企業(yè)股權(quán)股份轉(zhuǎn)讓所得=13000-6000=7000萬元。應(yīng)繳企業(yè)所得稅=7000萬×25%=1750（萬元），A公司企業(yè)在M公司企業(yè)享有的未分配利潤、盈余公積份額不能直接扣減。

第二種方案：先分紅后轉(zhuǎn)讓。M公司企業(yè)先分紅，A公司企業(yè)根據(jù)持股比例可以分得5000×60%=3000（萬元），分紅后A公司企業(yè)股權(quán)股份轉(zhuǎn)讓收入是13000萬元-3000萬元=10000（萬元）。A公司企業(yè)分得股息紅利3000萬元免稅，股權(quán)股份轉(zhuǎn)讓所得=10000-6000=4000（萬元），股權(quán)股份轉(zhuǎn)讓所得繳納企業(yè)所得稅=4000×25%=1000（萬元），比較起第一種方案來，少繳稅750萬元。

第三種方案：先分紅，然后盈余公積轉(zhuǎn)增資本，再轉(zhuǎn)讓。M公司企業(yè)先分紅，分紅后A公司企業(yè)股權(quán)股份轉(zhuǎn)讓收入是10000萬元，由于盈余公積無法分紅，可以采取盈余公積轉(zhuǎn)增資本的方式，增加股權(quán)股份的計稅基礎(chǔ)從而降低稅負(fù)。《公司企業(yè)法》167條規(guī)定，分配當(dāng)年稅后利潤時，應(yīng)當(dāng)提取利潤的百分之十列入公司企業(yè)法定公積金。公司企業(yè)法定公積金累計額為公司企業(yè)注冊資本的百分之五十以上的，可以不再提取。因此M公司企業(yè)的盈余公積5000萬元，恰恰是注冊資本1億元的50%。《公司企業(yè)法》169條規(guī)定，法定公積金轉(zhuǎn)為資本時，所留存的該項公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司企業(yè)注冊資本的百分之二十五。因此，M公司企業(yè)可以2500萬元盈余公積轉(zhuǎn)增資本，轉(zhuǎn)股后公司企業(yè)的注冊資本增加至1.25億元，其中A公司企業(yè)的投資成本變?yōu)?000+2500×60%=7500（萬元）。

因此，A公司企業(yè)股權(quán)股份轉(zhuǎn)讓所得=10000-7500=2500（萬元），應(yīng)繳企業(yè)所得稅=2500×25%=625（萬元），比較起第一種方案來，少繳稅1075萬元，比較起第二種方案，少繳稅375萬元。

第四種方案：先撤資，后增資。A公司企業(yè)和B公司企業(yè)達(dá)成協(xié)議，按照《公司企業(yè)法》的規(guī)定先從M公司企業(yè)撤出60%的出資，獲得13000萬的補(bǔ)償，然后再由自然人C和M公司企業(yè)簽訂增資協(xié)議，規(guī)定由C出資13000元，占M公司企業(yè)60%的股權(quán)股份。按照國家稅務(wù)總局2011年第34號公告，A公司企業(yè)獲得的13000萬元補(bǔ)償，其中6000萬元算投資資本的收回，不交企業(yè)所得稅，按撤資比例60%應(yīng)享有的M公司企業(yè)盈余公積和未分配利潤的份額（5000+5000）*60%=6000萬應(yīng)確認(rèn)為股息所得，不繳納企業(yè)所得稅，其余部分13000-6000-6000=1000應(yīng)確認(rèn)為股權(quán)股份轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)交企業(yè)所得稅1000*25%=250萬元。而C的出資行為除了增資印花稅外不涉及其他稅種。

第五種方案：清算性股利（第三種方案的極端化）。如果A是B公司企業(yè)的關(guān)聯(lián)方，B公司企業(yè)同意不參加分紅的情況下，可以采取清算性股利來進(jìn)行避稅。根據(jù)《公司企業(yè)法》35條規(guī)定，股東按照實繳的出資比例分取紅利；公司企業(yè)新增資本時，股東有權(quán)優(yōu)先按照實繳的出資比例認(rèn)繳出資。但是，全體股東約定不按照出資比例分取紅利或者不按照出資比例優(yōu)先認(rèn)繳出資的除外。即，一般情況下，按照持股比例分紅，但是全體股東也可以約定分紅。

因此，M公司企業(yè)修改公司企業(yè)章程，約定A公司企業(yè)可以優(yōu)先分紅，公司企業(yè)章程規(guī)定，A公司企業(yè)可以優(yōu)先分紅，直至5000萬元為止，以后公司企業(yè)取得利潤，B公司企業(yè)再進(jìn)行分紅。因為公司企業(yè)有股息紅利5000萬元，因此約定A公司企業(yè)可以全部分走，A公司企業(yè)分紅5000萬元后，股權(quán)股份轉(zhuǎn)讓價格變?yōu)?3000-5000=8000（萬元），再將2500萬元盈余公積再轉(zhuǎn)增資本，轉(zhuǎn)增后A公司企業(yè)的投資成本變?yōu)?000+2500×60%=7500（萬元）

因此，A公司企業(yè)股權(quán)股份轉(zhuǎn)讓所得=8000-7500=500（萬元），應(yīng)繳企業(yè)所得稅=500×25%=125（萬元），比較起第一種方案節(jié)稅1625萬元，比較起第二種方案節(jié)稅875萬元，比較起第三種方案節(jié)稅250萬元，比較起第四種方案節(jié)稅125萬元。

第六種方案：延遲納稅義務(wù)時間。國稅函【2010】79號文件規(guī)定：企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)股份收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)股份變更手續(xù)時，確認(rèn)收入的實現(xiàn)。轉(zhuǎn)讓股權(quán)股份收入扣除為取得該股權(quán)股份所發(fā)生的成本后，為股權(quán)股份轉(zhuǎn)讓所得。國家稅務(wù)總局2010年19號公告規(guī)定：企業(yè)取得財產(chǎn)（包括各類資產(chǎn)、股權(quán)股份、債權(quán)等）轉(zhuǎn)讓收入、債務(wù)重組收入、接受捐贈收入、無法償付的應(yīng)付款收入等，不論是以貨幣形式、還是非貨幣形式體現(xiàn)，除另有規(guī)定外，均應(yīng)一次性計入確認(rèn)收入的年度計算繳納企業(yè)所得稅。

可以看，對于股權(quán)股份轉(zhuǎn)讓，稅法注重轉(zhuǎn)讓的法律形式，在完成股權(quán)股份變更手續(xù)時才發(fā)生納稅義務(wù)。所以在股權(quán)股份轉(zhuǎn)讓款分期收取的情況下，企業(yè)可以約定收到全部或絕大部分股權(quán)股份轉(zhuǎn)讓款方辦理股權(quán)股份變更手續(xù)。這樣可以延遲繳納企業(yè)所得稅。雖然總納稅額并不減少，但是資金的使用價值是個不得不考慮的方面，尤其對于現(xiàn)金流緊張的企業(yè)。

第七種方案：以股權(quán)股份進(jìn)行投資。財稅【2014]116號《關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅政策問題的通知》第一條居民企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。

所以如果A公司企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)股份后本就打算投資自然人C目前投資的N公司企業(yè)，那么可以采取以持有的M公司企業(yè)的股權(quán)股份入股N公司企業(yè)。雖然也需要繳納企業(yè)所得稅，但是可以分5年平均繳納。

第八種方案：股權(quán)股份收購/股權(quán)股份置換。如果A公司企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)股份后本就打算投資自然人C目前投資的N公司企業(yè)。那么A公司企業(yè)和自然人C之間可以采取“企業(yè)重組-股權(quán)股份收購“的方式進(jìn)行避稅。即A公司企業(yè)以持有的M公司企業(yè)的股權(quán)股份換取自然人C持有的N公司企業(yè)的股權(quán)股份。財稅【2009]59號第五條同時符合下列條件的，適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定：

（一）具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的。

（二）被收購、合并或分立部分的資產(chǎn)或股權(quán)股份比例符合本通知規(guī)定的比例（50%）。

（三）企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動。

（四）重組交易對價中涉及股權(quán)股份支付金額符合本通知規(guī)定比例（85%）。

（五）企業(yè)重組中取得股權(quán)股份支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)股份。

所以只要自然人C以持有的N公司企業(yè)的股權(quán)股份為對價收購A公司企業(yè)持有的M公司企業(yè)60%的股權(quán)股份就可以適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定，A公司企業(yè)對于出售的M公司企業(yè)的股權(quán)股份免交企業(yè)所得稅。這樣既達(dá)到從事計劃從事的行業(yè)又避免了現(xiàn)金流出，同時還避免了納稅。當(dāng)然，稅務(wù)機(jī)關(guān)在審核該項策劃商業(yè)交易實質(zhì)的時候，對于這種策劃也可能會不予審核通過，因此該項策劃是否成功取決于稅務(wù)機(jī)關(guān)對商業(yè)交易實質(zhì)審查的嚴(yán)格程度。

第九種方案：企業(yè)分立→企業(yè)合并→分配利潤。采用此方法下，第一步，對M公司企業(yè)進(jìn)行分立，A持有X公司企業(yè)，B持有Y公司企業(yè)。第二步，N公司企業(yè)吸收合并X公司企業(yè)，X公司企業(yè)注銷，A公司企業(yè)持有N公司企業(yè)股權(quán)股份。第三步，N公司企業(yè)修改公司企業(yè)章程，只對A公司企業(yè)進(jìn)行股利分配，A公司企業(yè)一次性獲得現(xiàn)金流。按照財稅【2009]59號N公司企業(yè)吸收合并X公司企業(yè)后，只要A公司企業(yè)取得的N公司企業(yè)的股權(quán)股份占N公司企業(yè)總支付對價比例達(dá)到85%就可以適用特殊性稅務(wù)處理，免企業(yè)所得稅。當(dāng)然，稅務(wù)機(jī)關(guān)在審核該項策劃商業(yè)交易實質(zhì)的時候，對于這種策劃也可能會不予審核通過，因此該項策劃是否成功取決于稅務(wù)機(jī)關(guān)對商業(yè)交易實質(zhì)審查的嚴(yán)格程度。

稅務(wù)籌劃必須要合法，這是開展稅務(wù)籌劃的法律底線。在全面推進(jìn)稅收法治化、稅收執(zhí)法規(guī)范化的背景下，稅務(wù)籌劃越來越需要專業(yè)背景人士來完成，在稅務(wù)籌劃中可以充分將涉稅法律風(fēng)險考量進(jìn)去，使得稅務(wù)籌劃的方案真正實現(xiàn)落地！

《梅梅談稅》專注股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅籌8年。稅務(wù)機(jī)關(guān)指定委托代征機(jī)構(gòu)；擁有SaaS財稅系統(tǒng)，嚴(yán)格監(jiān)控風(fēng)險；專業(yè)財稅法務(wù)團(tuán)隊，保障服務(wù)精準(zhǔn)落地。

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股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要交哪些稅？

股權(quán)轉(zhuǎn)讓分為企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓和個人的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓比較簡單，企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓比較復(fù)雜，現(xiàn)在列示如下：

（1）個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓：

①增值稅：個人轉(zhuǎn)讓非上市企業(yè)股權(quán)是不屬于增值稅征稅范圍的，轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)免征增值稅。這里的免征與不征是不同的，免征是指個人轉(zhuǎn)讓上市企業(yè)的股權(quán)本來屬于增值稅征稅范圍內(nèi)，只是因為國家照顧個人，免于征收。

②個人所得稅：按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅目，以20%的稅率征稅。具體規(guī)定需要按照國家稅務(wù)總局發(fā)布的《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》計算。

（2）企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓：

①增值稅：轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)，不屬于增值稅征稅范圍。轉(zhuǎn)讓上市企

業(yè)股權(quán)，按照轉(zhuǎn)讓金融商品征稅，按賣出價扣除買入價的余額為銷售額，如果銷售額為負(fù)數(shù)，可以結(jié)轉(zhuǎn)至下期與下期銷售額相抵，但年末仍然為負(fù)，不得轉(zhuǎn)入下一年度。一般納稅人按6%的稅率征稅，小規(guī)模按照3%的征收率納稅。

②企業(yè)所得稅：轉(zhuǎn)讓股權(quán)的收入扣除為取得股權(quán)發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，不得扣除未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)可能分配的金額。我國的居民企業(yè)按照25%征稅，我國的高新技術(shù)企業(yè)按照15%征稅，如果是非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓我國企業(yè)的股權(quán)，一般是按照10%的稅率，如果兩國之間有稅收協(xié)定，那么按照稅收協(xié)定規(guī)定的稅率來征稅。

③印花稅：產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目，包括企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所立的書據(jù)，按照書據(jù)所載金額的0.5‰貼花。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何籌劃最節(jié)稅？

知道了股權(quán)轉(zhuǎn)讓的時候一般需要繳納哪些稅收之后，大家就可以直接根據(jù)自己的需要去合理的進(jìn)行避稅，以下及時基本的避稅方法：

1、直接轉(zhuǎn)換自己的持股方式，轉(zhuǎn)換持股方式在某種程度上是可以合理的去進(jìn)行避稅的。所以，在進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓的時候如果想要合理避稅的話就可以直接使用這種方法來合理的避稅，這種方法的避稅效果也是很好的。

2、設(shè)立個人獨資企業(yè)：個人獨資企業(yè)的避稅效果也是很好的，這種個人獨資企業(yè)是受到國家法律保護(hù)的，可以享受國家基本的稅收優(yōu)惠政策。所以，想要知道股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何節(jié)稅就可以直接設(shè)立個人獨資企業(yè)，然后將自己的股權(quán)轉(zhuǎn)移到個人獨資企業(yè)當(dāng)中去，這種情況下就可以更合理的去進(jìn)行避稅了，而且有非常好的避稅效果。節(jié)稅一定要合理合法，才能夠給自己和他人帶來最大化的利益，對社會做出自己的貢獻(xiàn)。