消費(fèi)稅怎么算

消費(fèi)稅怎么算

消費(fèi)稅是對(duì)特定貨物與勞務(wù)征收的一種間接稅，就其本質(zhì)而言，是特種貨物與勞務(wù)稅，而不是特指在零售(消費(fèi))環(huán)節(jié)征收的稅。

消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

(一)銷售額的確定

1.從價(jià)計(jì)征銷售額的確定。

2.從量計(jì)征銷售數(shù)量的確定。

3.復(fù)合計(jì)征銷售額和銷售數(shù)量的確定。

4.特殊情形下銷售額和銷售數(shù)量的確定。

(二)應(yīng)納稅額的計(jì)算

1.生產(chǎn)銷售應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算。

(1)實(shí)行從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅的，其計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率

(2)實(shí)行從量定額計(jì)征消費(fèi)稅的，其計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×定額稅率

(3)實(shí)行從價(jià)定率和從量定額復(fù)合方法計(jì)征消費(fèi)稅的，其計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數(shù)量×定額稅率現(xiàn)行消費(fèi)稅的征稅范圍中，只有卷煙、白酒采用復(fù)合計(jì)算方法。

(4)應(yīng)納稅額計(jì)算舉例。

2.自產(chǎn)自用應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算。

(1)實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)征消費(fèi)稅的，其計(jì)算公式為：

組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn))÷(1一比例稅率)

應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×比例稅率(2)實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)征消費(fèi)稅的，其計(jì)算公式為：組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn)+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)÷(1一比例稅率)

應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×比例稅率+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率

(3)應(yīng)納稅額計(jì)算舉例。

3.委托加工應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算。

(1)實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)征消費(fèi)稅的，其計(jì)算公式為：

組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))÷(1一比例稅率)

應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×比例稅率

(2)實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)征消費(fèi)稅的，其計(jì)算公式為：組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi)+委托加工數(shù)量×定額稅率)÷(1一比例稅率)

應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×比例稅率+委托加工數(shù)量×定額稅率

(3)應(yīng)納稅額計(jì)算舉例。

4.進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算。

(1)從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅的，其計(jì)算公式為：

組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1一消費(fèi)稅比例稅率)

應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅比例稅率公式中所稱“關(guān)稅完稅價(jià)格”，是指海關(guān)核定的關(guān)稅計(jì)稅價(jià)格。

(2)實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)征消費(fèi)稅的，其計(jì)算公式為：

組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+進(jìn)口數(shù)量×定額稅率)÷(1一消費(fèi)稅比例稅率)

應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅比例稅率+進(jìn)口數(shù)量×定額稅率

(3)應(yīng)納稅額計(jì)算舉例。

(三)已納消費(fèi)稅的扣除

1.外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款的扣除。

(1)外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙;

(2)外購(gòu)已稅化妝品原料生產(chǎn)的化妝品;

(3)外購(gòu)已稅珠寶、玉石原料生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶、玉石;

(4)外購(gòu)已稅鞭炮、焰火原料生產(chǎn)的鞭炮、焰火;

(5)外購(gòu)已稅汽車輪胎(內(nèi)胎和外胎)原料生產(chǎn)的汽車輪胎;

(6)外購(gòu)已稅摩托車零件生產(chǎn)的摩托車(如用外購(gòu)兩輪摩托車改裝三輪摩托車);

(7)外購(gòu)已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿;

(8)外購(gòu)已稅木制一次性筷子原料生產(chǎn)的木制一次性筷子;

(9)外購(gòu)已稅實(shí)木地板原料生產(chǎn)的實(shí)木地板;

(10)外購(gòu)已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品;

(11)外購(gòu)已稅潤(rùn)滑油原料生產(chǎn)的'潤(rùn)滑油。

2.委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款的扣除。

(1)以委托加工收回的已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙;

(2)以委托加工收回的已稅化妝品原料生產(chǎn)的化妝品;

(3)以委托加工收回的已稅珠寶、玉石原料生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶、玉石;

(4)以委托加工收回的已稅鞭炮、焰火原料生產(chǎn)的鞭炮、焰火;

(5)以委托加工收回的已稅汽車輪胎原料生產(chǎn)的汽車輪胎;

(6)以委托加工收回的已稅摩托車零件生產(chǎn)的摩托車;

(7)以委托加工收回的已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿;

(8)以委托加工收回的已稅木制一次性筷子原料生產(chǎn)的木制一次性筷子;

(9)以委托加工收回的已稅實(shí)木地板原料生產(chǎn)的實(shí)木地板;

(10)以委托加工收回的已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品;

(11)以委托加工收回的已稅潤(rùn)滑油原料生產(chǎn)的潤(rùn)滑油。

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消費(fèi)稅的計(jì)算公式是什么？

消費(fèi)稅的計(jì)算公式：

1、從價(jià)計(jì)稅時(shí)

應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額×適用稅率

2、從量計(jì)稅時(shí)

應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量×適用稅額標(biāo)準(zhǔn)

3、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品

a、用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅；

b、用于其他方面的：有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品銷售價(jià)格計(jì)算納稅，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。

組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)）÷（1- 消費(fèi)稅稅率）

應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×適用稅率

4、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的由受托方交貨時(shí)代扣代繳消費(fèi)稅。按照受托方的同類消費(fèi)品銷售價(jià)格計(jì)算納稅，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。

組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)）÷（1- 消費(fèi)稅稅率）

應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×適用稅率

5、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。

組成計(jì)稅價(jià)格 =（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（ l- 消費(fèi)稅稅率）

應(yīng)納稅額 =組成計(jì)稅價(jià)格 ×消費(fèi)稅稅率

6、零售金銀首飾的納稅人在計(jì)稅時(shí)，應(yīng)將含稅的銷售額換算為不含增值稅稅額的銷售額。

金銀首飾的應(yīng)稅銷售額=含增值稅的銷售額÷（1+ 增值稅稅率或征收率）

組成計(jì)稅價(jià)格=購(gòu)進(jìn)原價(jià)×（1+利潤(rùn)率）÷（1-金銀首飾消費(fèi)稅稅率）

應(yīng)納稅額 =組成計(jì)稅價(jià)格×金銀首飾消費(fèi)稅稅率

7、對(duì)于生產(chǎn)、批發(fā)、零售單位用于饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面或未分別核算銷售的按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。

消費(fèi)稅的計(jì)算公式

消費(fèi)稅的計(jì)算公式：1、從價(jià)計(jì)稅時(shí)應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額×適用稅率2、從量計(jì)稅時(shí)應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量×適用稅額標(biāo)準(zhǔn)3、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品a、用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅；b、用于其他方面的：有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品銷售價(jià)格計(jì)算納稅，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)）÷（1-消費(fèi)稅稅率）應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×適用稅率4、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的由受托方交貨時(shí)代扣代繳消費(fèi)稅。按照受托方的同類消費(fèi)品銷售價(jià)格計(jì)算納稅，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)）÷（1-消費(fèi)稅稅率）應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×適用稅率5、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1-消費(fèi)稅稅率）應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅稅率6、零售金銀首飾的納稅人在計(jì)稅時(shí)，應(yīng)將含稅的銷售額換算為不含增值稅稅額的銷售額。金銀首飾的應(yīng)稅銷售額=含增值稅的銷售額÷（1+增值稅稅率或征收率）組成計(jì)稅價(jià)格=購(gòu)進(jìn)原價(jià)×（1+利潤(rùn)率）÷（1-金銀首飾消費(fèi)稅稅率）應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×金銀首飾消費(fèi)稅稅率7、對(duì)于生產(chǎn)、批發(fā)、零售單位用于饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面或未分別核算銷售的按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。

【法律依據(jù)】

《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十六條

納稅人有條例第七條所稱價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由或者有本細(xì)則第四條所列視同銷售貨物行為而無(wú)銷售額者，按下列順序確定銷售額：

(一)按納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定;

(二)按其他納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定;

(三)按組成計(jì)稅價(jià)格確定。組成計(jì)稅價(jià)格的公式為：組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn)率)屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的貨物，其組成計(jì)稅價(jià)格中應(yīng)加計(jì)消費(fèi)稅額。公式中的成本是指：銷售自產(chǎn)貨物的為實(shí)際生產(chǎn)成本，銷售外購(gòu)貨物的為實(shí)際采購(gòu)成本。公式中的成本利潤(rùn)率由國(guó)家稅務(wù)總局確定。

【溫馨提示】

以上回答，僅為當(dāng)前信息結(jié)合本人對(duì)法律的理解做出，請(qǐng)您謹(jǐn)慎進(jìn)行參考！

如果您對(duì)該問(wèn)題仍有疑問(wèn)，建議您整理相關(guān)信息，同專業(yè)人士進(jìn)行詳細(xì)溝通。

怎樣理解消費(fèi)稅的計(jì)算公式

消費(fèi)稅的計(jì)算公式有兩大類：其中：實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)征消費(fèi)稅的計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額＝銷售額×稅率

銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不包括向購(gòu)買方收取的增值稅款。

價(jià)外費(fèi)用是指價(jià)外收取的基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、補(bǔ)貼、違約費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、包裝費(fèi)、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)、代收款項(xiàng)及其他各種性質(zhì)的價(jià)外費(fèi)用。

（1）納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，銷售額按同類消費(fèi)品的價(jià)格確定，此時(shí)，按偏低一點(diǎn)的價(jià)格確定便能節(jié)省消費(fèi)稅。在沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的情況下，按組成計(jì)稅價(jià)格確定。組成計(jì)稅價(jià)格為：

組成計(jì)稅價(jià)格＝（成本＋利潤(rùn)）÷（1－消費(fèi)稅稅率）

（2）委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，銷售額按受托方同類消費(fèi)品的價(jià)格確定。此時(shí)，委托方可協(xié)同受托方在確定價(jià)格時(shí)獲取節(jié)稅的機(jī)會(huì)，將價(jià)格確定作為節(jié)稅手段加以運(yùn)用。沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按組成計(jì)稅價(jià)格確定。

組成計(jì)稅價(jià)格＝（材料成本＋加工費(fèi)）÷（1－消費(fèi)稅稅率）

（3）進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，按組成計(jì)稅價(jià)格確定應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。組成計(jì)稅價(jià)格＝（關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅）÷（1－消費(fèi)稅稅率）

消費(fèi)稅計(jì)算公式是什么

消費(fèi)稅(特種貨物及勞務(wù)稅)是以消費(fèi)品的流轉(zhuǎn)額作為征稅對(duì)象的各種稅收的統(tǒng)稱。是政府向消費(fèi)品征收的稅項(xiàng)，可從批發(fā)商或零售商征收。消費(fèi)稅是典型的間接稅。消費(fèi)稅是1994年稅制改革在流轉(zhuǎn)稅中新設(shè)置的一個(gè)稅種。消費(fèi)稅實(shí)行價(jià)內(nèi)稅，只在應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納，在以后的批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)，因?yàn)閮r(jià)款中已包含消費(fèi)稅，因此不用再繳納消費(fèi)稅，稅款最終由消費(fèi)者承擔(dān)。消費(fèi)稅的納稅人是我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工、零售和進(jìn)口《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定的應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。

消費(fèi)稅稅率表：

1、卷煙：每標(biāo)準(zhǔn)箱(5萬(wàn)支)定額稅率為150元;標(biāo)準(zhǔn)條(200支)調(diào)撥價(jià)格在50元以上的卷煙稅率為45%，不足50元的稅率為30%;雪茄煙的稅率25%;其他進(jìn)口卷煙、手工卷煙等一律適用45%稅率;煙絲為30%。

2、酒和酒精：糧食白酒每斤稅額標(biāo)準(zhǔn)為：0.5元+出廠價(jià)格×25%，薯類白酒為：0.5元+出廠價(jià)格×15%;黃酒為每噸240元;啤酒出廠價(jià)在每噸3000元以上的為每噸250元，不足3000元的，為每噸220元;其他酒稅率為10%;酒精稅率為5%。

3、化妝品：稅率為30%。

4、護(hù)膚護(hù)發(fā)品：稅率為8%.(5)金銀首飾：稅率為5% ，其他首飾和珠寶玉石：稅率為10%。

5、鞭炮、焰火：稅率為15%。

6、汽油：無(wú)鉛汽油每升稅額0.2元，含鉛汽油每升0.28元。

7、柴油：每升稅額0.1元。

8、汽車輪胎：稅率為10%。

9、摩托車：稅率為10%。

10、小汽車：稅率分別為3%、5%、8%。

消費(fèi)稅的計(jì)算公式：

1、從價(jià)計(jì)稅時(shí)

應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額×適用稅率

2、從量計(jì)稅時(shí)

應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量×適用稅額標(biāo)準(zhǔn)

3、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品

a、用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅;

b、用于其他方面的：有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品銷售價(jià)格計(jì)算納稅，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。

組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn))÷(1- 消費(fèi)稅稅率)

應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×適用稅率

4、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的由受托方交貨時(shí)代扣代繳消費(fèi)稅。按照受托方的同類消費(fèi)品銷售價(jià)格計(jì)算納稅，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。

組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))÷(1- 消費(fèi)稅稅率)

應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×適用稅率

5、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。

組成計(jì)稅價(jià)格 =(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷( l- 消費(fèi)稅稅率)

應(yīng)納稅額 =組成計(jì)稅價(jià)格 ×消費(fèi)稅稅率

6、零售金銀首飾的納稅人在計(jì)稅時(shí)，應(yīng)將含稅的銷售額換算為不含增值稅稅額的銷售額。

金銀首飾的應(yīng)稅銷售額=含增值稅的銷售額÷(1+?增值稅稅率或征收率)

組成計(jì)稅價(jià)格=購(gòu)進(jìn)原價(jià)×(1+利潤(rùn)率)÷(1-金銀首飾消費(fèi)稅稅率)

應(yīng)納稅額 =組成計(jì)稅價(jià)格×金銀首飾消費(fèi)稅稅率

7、對(duì)于生產(chǎn)、批發(fā)、零售單位用于饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面或未分別核算銷售的按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。

綜上所述，消費(fèi)稅稅率計(jì)算公式在不同的行業(yè)的計(jì)算公式是不一樣的，對(duì)此，我國(guó)也是有明確的法律的規(guī)定。另外，在進(jìn)行計(jì)算的時(shí)候，我們還要注意，每個(gè)行業(yè)是稅率也是不一樣的，我們要在計(jì)算的時(shí)候注意進(jìn)行區(qū)分，然后再進(jìn)行計(jì)算。