內部控制案例分析~

我的個人意見：

1.審計委員會，由總會計師兼任委員會主任；同時，成立本公司內部控制領導小組，由總會計師兼任組長，全權負責本公司內部控制的建立健全和有效實施；審計委員會必須保證客觀，并與業務獨立，由總會計師兼任是起不到對財務的監督控制作用。

2. 在完善公司人力資源政策方面，以業務能力作為選人、用人的決定性標準，培養一支能力過硬的職工隊伍。純粹以業務，不加以品德考核的選人容易 出問題

3.為了協調好內部監督與外部審計的關系，建議聘請與本公司合作關系較好的某會計師事務所為建立健全內部控制提供智力支持和咨詢服務。并聘請該事務所開展內部控制審計。容易適成會計師事務所與經理層一同舞弊

會計制度設計內部控制分析案例分析

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該案例中體現了內部控制的哪些原則

1、綜合性原則，即內部控制要滲透到商業銀行的所有業務流程和經營環節，覆蓋所有部門和崗位，全員參與。任何決策或操作都應記錄在案。

2、審慎原則，即內部控制應以防范風險和審慎經營為出發點。商業銀行的經營管理，特別是新業務或新業務的設立，應體現“內部控制優先”的要求。

3、有效性原則，即內部控制應具有高度權威性，任何人都不應擁有不受內部控制約束的權力，對內部控制中存在的問題應及時反饋和糾正。

4、獨立性原則，即內部控制監督評價部門獨立于內部控制建設與實施部門，并有直接向董事會、監事會和監事會報告的渠道。高級管理人員。

拓展資料

所謂內部控制，是指單位為實現經營目標，保護資產安全完整，確保其正確性和可靠性而采取的一系列自我調整、約束、計劃、評價和控制的方法。 會計信息，保證經營政策的執行，保證經營活動的經濟性、效率性和有效性的程序和措施。

內部控制是指經濟單位和組織在經濟活動中建立的相互制約的企業組織形式和責任分工制度。為了實現其業務目標并保護資產的安全和完整性。是單位內部為保證會計信息的正確性和可靠性，保證經營政策的實施，保證經營活動的經濟性、效率性和有效性而采取的一系列方法、程序和措施的總稱。內部控制的目的是提高企業管理和經濟效益。

它產生于加強經濟管理的需要，隨著經濟的發展而發展和完善。最早的控制主要是保護財產的安全完整和會計信息的正確性和可靠性，重點從資金和財產管理、嚴格程序和加強審查等方面進行控制。隨著商品經濟的發展和生產規模的擴大，經濟活動越來越復雜，已逐漸發展成為現代內部控制制度。

我國哪些企業可以作為內部控制分析案例？

我國ST鞍鋼、寶鋼、格力電器、海信、蘇寧企業可以作為內部控制分析案例。

審計人員通過對被審計單位部門、公司規章制度以及內控測評數據等非結構化數據的分析，對內部控制的健全性、合理性、有效性作出評價，以決定是否依賴內部控制，評估控制風險水平，并確定實質性測試的性質、范圍、時間和重點。

內部控制分析技巧：

在企業審計中，對企業內部控制進行測試和評價是審計的基本步驟之一，基于內部控制測評的結果，決定審計實質性測試的范圍和重點。中央企業審計數據規劃中針對企業內部控制設計了14張測評表，涉及企業內部控制環境、信息系統、主要業務循環的內部控制測評。

內部控制案例分析

1,內部控制主要缺陷：管理層串通舞弊，導致內部控制制度失靈

2,可采用以下兩種措施：

（1）進行職工素質控制.

內部控制的成敗關鍵往往在于職工素質的高低程度，通過職工素質控制，保證職工在各自崗位上_忠誠，正直，自覺抵制 下課了，只抄到這，自求多福吧

內部控制缺陷的類型有哪些.請通過具體案例進行分析說明

內部控制缺陷按其成因分為設計缺陷和運行缺陷，按其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。

1、按照內部控制缺陷的本質分類

(1)設計缺陷：設計缺陷是指企業缺少為實現控制目標的必需控制，或現存的控制并不合理及未能滿足控制目標。分為系統的缺陷和手工的缺陷。

(2)運行缺陷：運行缺陷是指設計合理及有效的內部控制，但在運作上沒有被正確地執行。包括不恰當的人員執行，未按設計的方式運行，如頻率不當等。例如：“物資采購申請金額已超其采購權限，卻未向上級公司申請安排大宗物品采購”(這存在權限管理規定，卻未在實際操作中妥善執行)。

2、按照內部控制嚴重程度分類

(1)重大缺陷：重大缺陷也稱實質性漏洞，是指一個或多個控制缺陷的組合，可能嚴重影響內部整體控制的有效性，進而導致企業無法及時防范或發現嚴重偏離整體控制目標的情形。

(2)重要缺陷：重要缺陷是指一個或多個一般缺陷的組合，其嚴重程度低于重大缺陷，但導致企業無法及時防范或發現嚴重偏離整體控制目標的嚴重程度依然重大，需引起管理層關注。例如，有關缺陷造成的負面影響在部分區域流傳，為公司聲譽帶來損害。

(3)一般缺陷：是指除重要缺陷、重大缺陷外的其他缺陷。

應答時間：2021-01-07，最新業務變化請以平安銀行官網公布為準。

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